Selskapet, uansett hvilken form for eierforhold, er interessert i å effektivisere den mottatte informasjonen. Innsamling og analyse av informasjon om forpliktelsene til foretaket, dets kapital, om tilstanden til dens økonomiske situasjon i monetære vilkår, utføres av en spesialisert regnskapsføringstjeneste. På skuldrene til regnskapstjenesten lå en dokumentarisk refleksjon av hver forretningstransaksjon som ble utført i bedriften.
Forskuddsbetalinger
I dag vil vi se hvordan beregning og betaling av skatt på forhånd gjennomføres. Umiddelbart må du ta et forbehold om at deres utidige betaling i seg selv ikke gjelder forbrytelsen, men i dette tilfellet kan ikke periodisering og obligatorisk tilbakebetaling av straffen unngås.
Hva er et forskudd?
Månedlige forskuddsbetalinger representerer beløpet for den beregnede betalingen som skal betales til budsjettet. Denne betalingen utføres mot den beregnede skatten til den er fullstendig dannet. Hvis betaling av inntektsskatt blir utført fra beregningene fra forrige kvartal, da skal slik forskudd utføres månedlig. Beregning av forskuddsbetalinger og deres videre betaling kan gjøres fra det faktiske mottatte resultatet i hvert kvartal eller på månedlig basis, under hensyntagen til kvartalsbetalingen med den endelige indikatoren i rapporteringsperioden.
Beregning av forskuddsskatt på transportskatt
Forskuddsbetalinger for transportavgift er gitt av gjeldende lovverk for de russiske føderasjons enhetene. For å finne ut hvilken koeffisient som skal være aktuelt i et bestemt tilfelle, trengs to indikatorer:
- Bilalder - siste kalenderår fra produksjonsåret.
- Gjennomsnittskostnaden for en bil - beregningen er bestemt av industri- og handelsdepartementet.
Beregningen av forskuddsbetalingen av transportskatt og dens betaling til budsjettet blir utført i strengt samsvar med den nåværende skattekoden for Den russiske føderasjon. Det må tas i betraktning at fristene for forskudd er fastsatt av skattekoden til den russiske føderasjonen på kjøretøyets beliggenhet. En annen, ikke mindre viktig, anses for øyeblikket som eieren av bilen er forpliktet til å betale skatt, under hensyntagen til den økende koeffisienten, hvis gjennomsnittskostnaden for bilen hans overstiger 3 millioner rubler.
Nesten alle foretak med minst ett motorkjøretøy på balansen er underlagt beregning og betaling av transportavgift. Forskuddsbetalinger for transportskatt utføres av dem uavhengig av formelen:
- VT = NB x NS x 1: 4, der: - NB - avgiftsgrunnlaget som tilsvarer motoreffekten (hk);
- NS - skattesats på 1 liter. med., etablert ved gjeldende reguleringslov for emnet i Den russiske føderasjon.
Rettidig betaling av beregnet transportavgift skjer til regionalt budsjett.
"Lønnsom" skatt: beregning og betaling
Generell informasjon fra Federal Tax Service of Russia har avklart riktig fordeling av den månedlige forskuddsskatten på fortjeneste. Et kalenderår regnes som en avgiftsperiode for denne typen skatt. Det er på slutten av året at skatten i seg selv blir betalt, og alle utbetalinger som selskapet overfører til budsjettet i løpet av året kalles "forskudd på fortjeneste." Skattekoden inneholder flere (tre) betalingsmåter, og valget av en eller annen metode sammenfaller ikke alltid med skattebetalernes ønske. Hva er disse måtene:
- Månedlige forskudd må utbetales i samsvar med resultatene i rapporteringsperioden.
- Forskuddsbetaling foretas i skatteperiode basert på beregninger av fortjeneste.
- Den kvartalsvise utbetalingen av forskudd utføres under hensyntagen til resultatene oppnådd i rapporteringsperioden (denne metoden for forskuddsbetaling gjelder for bedrifter med en kvartalsvis inntekt på mer enn 10 millioner rubler).
Beregning av skatt og betaling til budsjett
Riktig skatteberegning og beregning av forskudd avhenger av kunnskapen om den russiske føderasjonens skattekode, siden den inneholder all informasjonen som en regnskapsfører må følge. Fremgangsmåten for beregning, betaling av denne typen skatt og forskudd på dette finnes i art. 286 og 287 i skatteloven.
Skatten beregnes med formelen:
- NP = NB x S, der: - NP - inntektsskatt i skatteperioden;
- NB - i skatteperioden;
- С - skattesats.
I skattekoden til Russland er inntektsgrensen 10 millioner rubler. Dette tvinger regnskapsfører til å bestemme forpliktelsen til foretaket til å betale en månedlig forskuddsbetaling i inneværende kvartal. Det vil si at resultatene fra hvert siste kvartal gjør det mulig å beregne gjennomsnittlig salgsinntekt i løpet av de foregående fire kvartalene og foreta en sammenligning med den fastsatte grensen. Informasjonen mottatt fra salg av inntekt, som bestemmes av artikkel 249 i skatteloven i Den Russiske Føderasjon på ikke-driftsinntekter og utgifter, tas med i betraktningen, inntektene som er foreskrevet i artikkel 251 i skattekoden til den russiske føderasjonen, tas ikke med i beregningen. Salgsinntektene beregnes eksklusiv merverdiavgift og avgift.
Beregningsregler
Et ganske rettferdig spørsmål oppstår: hvordan beregnes gjennomsnittsverdien av inntektene fra salget de fire foregående kvartalene? Svaret er ikke komplisert: summen av salgsinntektene blir gjort for hvert kvartal, resultatet er delt på den aritmetiske middelverdien - fire. Hvis forskuddets størrelse er høyere enn 10 millioner rubler, må selskapet betale forskuddene hver måned fra neste kvartal. På slutten av kvartalet, gjenta beregningene igjen.
Kvartalsfinansiering. kalkulus
Forskudd på resultat per kvartal gjennomføres basert på resultatene av faktisk overskudd, som beregnes på periodiseringsbasis fra begynnelsen av rapporteringsperioden til slutten av rapporteringsperioden.
Avsnitt i skatteloven 2 Art. 286 Klausul 2 angir beregningen av det kvartalsvise beløpet på forskuddet, som kan beregnes med formelen:
- Rapportering AK = NB x S, hvor: - Rapportering av AK - kvartalsvis forskudd på gevinst;
- NB - skattegrunnlaget, beregnet på periodiseringsbasis;
- С - skattesats.
Nå må du beregne mengden på kvartalsvise forskudd. Betalinger til budsjettet skal skje innen fristene for forskudd som er godkjent i gjeldende lov:
- AK for ekstra kostnad = AK rapportering - AK forrige.
- AK betales tilsvarer beløpet for kvartalsvis forskudd som skal betales.
- AK tidligere tilsvarer mengden kvartalsvis forskuddsbetaling, som allerede er utbetalt i samsvar med beregningene fra forrige rapporteringsperiode, men gjeldende skatt.
Hvordan korrekt beregne forskudd på forskuddsskatt
Denne betalingen betales til budsjettet kvartalsvis i inneværende skatteperiode. Beregningen av betalingsbeløpet foretas ikke fra det faktiske overskuddsbeløpet, men fra det estimerte. Beregningen av denne verdien bestemmes av resultatene fra forrige periode.
Forskudd på forskuddsskatt beregnes som følger:
1. Forskudd utbetalt hver måned i 1. kvartal av inneværende periode beregnes:
- A1 = A4 for den forrige skatteperioden, der: - A1 - det månedlige forskuddsbeløpet for å betale det i 1. kvartal av den nåværende skatteperioden;
- A4 for forrige skattperiode - betalingsbeløpet for IV-kvartalet.
2. Forskuddsbetalinger for 2. kvartal - beregningen foretas:
- A2 = AK1: 3, hvor: - A2 - betaling av andre kvartal som skal betales;
- AK1 - sluttbetalinger for 1. kvartal.
3. For forskudd i III kvartal.
- A3 = (AK2 - AK1): 3, hvor: - A3 - betaling for betaling i III-kvartalet;
- AK2 - beregnet, i henhold til resultatene på seks måneder.
4.Slik betaler du et forskudd i IV-kvartalet:
- A4 = (AK3 - AK2): 3, hvor:
- A4 - betaling for fjerde kvartal;
- AK3 - betaling på ni måneder.
Generelt for STS
Unntatte individuelle gründere fra STS fra å betale skatt på fortjeneste, eiendom og merverdiavgift belastes plikten til å betale forskudd. Og også på slutten av året for å overføre en enkelt skatt.
For å kunne beregne forskuddene riktig må du huske at:
- Skatteperioden for det forenklede skattesystemet er ett kalenderår.
- Rapporteringsperioden er en fjerdedel.
- Beregningen av skatten gjennomføres med en økning siden begynnelsen av året. For eksempel inkluderer inntekt (utgift) i ni måneder inntekt / utgift for 1 kvartal og 6 måneder (seks måneder).
For å betale skatt (forskuddsbetaling under det forenklede skattesystemet), må det foretas tre forskuddsbetalinger i løpet av året. Betaling av skattebeløpet faller året etter minus tidligere betalte forskuddsbetalinger. På slutten av året kreves det en erklæring for det forenklede skattesystemet.
Hvordan lage riktig beregning av skattefremskudd på det forenklede skattesystemet
Beregning av forskuddsbetaling (skatt) på STS "Inntekter" er lik produktet av det beregnede inntektsbeløpet med 6%, hvoretter det er mulig å redusere det endelige resultatet hvis:
- IP har ikke arbeidere. I dette tilfellet er det rett til å redusere 100% av skatten (forskuddsbetaling) lik mengden faste betalinger betalt for seg selv. Samtidig ¼ av det årlige beløpet i 1. kvartal, ½ - for halvåret, ¾ - ni måneder og for skatteperioden - hele beløpet går ned.
- Individuelle gründere og virksomheter med ansatte er i stand til å redusere skatt (forskuddsbetaling) med ikke mer enn 50% som tilsvarer mengden forsikringspremier som allerede er betalt for ansatte og et fast beløp som er betalt for seg selv.
Et viktig poeng: hvis en individuell gründer benyttet anledningen til å redusere utbetalingen på forskuddsbetalinger (skatt) med 100% og ansatt (til og med midlertidig) en ansatt, må han redusere utbetalingen på forskudd (skatt) med ikke mer enn 50%. Dette fører til en omberegning og overføring til budsjettet av den beregnede renten på det ubetalte beløpet og dets direkte betaling.
Ovennevnte gjør det mulig å lage formelen:
- forskuddsbetaling (skatt) = NB x 6%.
USN. "Inntekter minus utgifter"
Vi vurderte beregningen av betalingen på forskudd (skatt) under det forenklede skattesystemet "Inntekter". Vurder hvordan beregningen blir utført for samme type beskatning, men "Inntekt minus utgifter". Gjør dette:
- Det beregnede kostnadsbeløpet (inkludert forsikringspremier for ansatte og for seg selv) blir trukket fra inntektsbeløpet beregnet for en viss periode.
- Det endelige resultatet kan gå ned i tilfelle tap året før, det vil si at det ble utbetalt en inntekt på 1% (minsteavgift). Dette gir rett i år til å sette et underskudd i utgift, samt beløpet på minste betalt skatt.
- Fullfør deretter produktet av det totale beløpet med 15%.
Ovennevnte gjør det mulig å utlede formelen:
- Forskuddsbetalinger under det forenklede skattesystemet (skatt) = (skattegrunnlag (inntektsbeløp med kumulativ sum minus kostnadsbeløpet, også kumulativ sum) - Tap og 1% av minsteavgiften) x 15% - forskuddsbetalinger (bortsett fra første kvartal forskuddsbetalinger).
Generelle bestemmelser
Dermed skjer uttrykket av forskuddsbetalinger i forskuddsbetaling av skatt. Denne typen betaling reguleres av skattekoden til den russiske føderasjonen. Forsinkelse i betaling på enda en dag fører til periodisering av renter. Periodiseringen skjer for hver dag med betalingsforsinkelse. Som nevnt ovenfor, er forsinkelsen i utbetalingen av forskudd ikke en grunn til ikke bare å holde sjefrevisor og virksomhetsleder ansvarlig, dessuten innebærer en slik overtredelse ikke bot, mens sen innsending av en erklæring til skatteinspektøren gir forelegg.
Ved å oppsummere informasjonen om forskudd (skatt) kan vi komme til følgende: denne typen betaling er forskudd, og skatten refererer til betalinger av samme juridiske karakter.Ved å bruke disse utbetalingene oppfyller en spesifikk virksomhets skatteplikt. I henhold til bestemmelsene i skatteloven er det underlagt plikt til å betale skatt i avdrag, med andre ord forskuddsbetalinger.
