Obligatorisk skattebetaling er en lovpålagt forpliktelse for enkeltpersoner, foretak og enkeltentreprenører. Denne forpliktelsen er nødvendig for å gi staten kontanter. For yrkesaktive borgere foretas en slik betaling vanligvis av arbeidsgiveren, og representanter for organisasjoner bør personlig gjennomføre betalingsprosedyren, og observere alle mulige nyanser. betaling inntektsskatt til avtalt tid er ekstremt viktig, vil dette bidra til å unngå beregning av bøter og straffer.
Generell informasjon
Prosedyre og frister for å betale inntektsskatt er strengt regulert. Nesten alle organisasjoner i Russland er skattebetalere. 
Tema for beskatning er fortjenesten som er opptjent av organisasjonen. I henhold til allment aksepterte forestillinger, er fortjeneste beløpet som er igjen på inntekten etter å ha trukket fra alle selskapets utgifter. Inntekt er fordelen som organisasjonen eksisterer for.
for skatteperiode det anses å være et helt år (fra 01.01 til 31.12). Og rapporteringsperiodene er delt inn i: kvartal, seks og ni måneder. Skattegrunnlag det er den monetære formen for fortjeneste, som igjen er skattepliktig. Hvis utgiftene på slutten av året oversteg inntektene, får skattegrunnlaget null verdi.
Resultatskattesats
I samsvar med skattekoden er skattesatsen på fortjeneste 20%, bare i noen unntak kan satsen være mindre. 2% av mottatt skatt går til det føderale budsjettet, og 18% til de lokale budsjettene.
Skattesatsen på fortjeneste, hvis vesentlige midler blir overført til lokale budsjetter, kan reduseres av lokale myndigheter for noen kategorier av organisasjoner som er skattebetalere. Dessuten kan ikke skattesatsen være under 13,5%.
Skatteberegning
Før du trekker en sum penger, må du vite den nøyaktige størrelsen. Beregningen er som følger:
- Skattesatsen blir bestemt. Ofte er det lik 20%, men i noen tilfeller kan det være annerledes. For eksempel bruker medisinske fasiliteter en nullsats. En redusert sats er underlagt visse betingelser. I tilfelle manglende overholdelse, returnerer organisasjonen til den maksimale prisen.
- Vi bestemmer avgiftsgrunnlaget. I det store og hele er skattegrunnlaget overskudd. Fortjeneste før renter og skatter er involvert i å lage skattegrunnlaget. Informasjon om inntekt bør hentes fra regnskapsdokumentene for primærskatt. Overskuddet etter skatt kalles netto.
- Vi velger metode for beregning av fortjeneste. To metoder brukes: periodisering og kontanter. Periodiseringsmetoden bestemmer fortjeneste etter inntekter og utgifter, avhengig av datoen for deres forekomst, og i kontantmetoden, avhengig av den dagen pengene ble kreditert til kontoen eller kassa.
- Vi bruker skatteformelen. Skatt = skattegrunnlag * sats.
Inntektsskatt: frister for levering og betaling
Forskudd utbetales hver måned i rapporteringsperioden. Disse midlene overføres til den 28. dagen i måneden. Dermed har fristen for å betale inntektsskatt klare grenser.
Betaling skjer trinnvis. Forskudd foretas i løpet av året, og ved slutten av skatteperioden utføres en ekstra betaling om nødvendig. Fristen for å betale inntektsskatt for organisasjoner har følgende kriterier:
- Midler utbetales i henhold til resultatene på 3, 6, 9 og 12 måneder.
- Maksimal innskuddsperiode er den 28. dagen i måneden etter periodens slutt.For eksempel skjer forskuddsbetalinger for første kvartal som avsluttes 31. mars, fram til 28. april, og for å betale ned den årlige inntektsskatten, forlenges betalingsfristen til 28. mars.
Det er skatte- og rapporteringsperioder. Hver av de presenterte periodene har sine egne nyanser:
- Skatteperioden varer 12 måneder, på slutten av denne perioden må organisasjonen betale skatten fullt ut. Den resulterende skatten er årets inntektsskatt. Fristen for å betale denne skatten er 28. mars det nye rapporteringsåret.
- Rapporteringsperioden er en periode som tilsvarer 1, 3, 9 og 6 måneder, hvoretter det utbetales et forskudd og nødvendige rapporter blir levert.
Mekanismen, inkludert fristen for å betale skatten på USN, er omtrent den samme, men har sine egne viktige forskjeller.
Metoder for å betale inntektsskatt
Før du betaler inntektsskatt, må et selskap bestemme hvordan de skal utføre denne prosedyren. Muligheten for å overføre forskudd etter kvartal er ganske sjelden, en slik rett gis bare til et lite antall organisasjoner. De resterende selskapene må betale månedlig. Rapporter blir sendt inn og utbetalinger skjer før den 28. dagen i neste måned. Vi lærte hva selskapsinntekten er. Betalingsbetingelser blir nå vurdert nærmere.
Kvartalsbetaling
Frist for å betale inntektsskatt ved overføring forskudd Hvert kvartal har noen funksjoner:
- Kvartalsoverføringer er bare mulig når gjennomsnittlig inntekt ikke overstiger ti millioner rubler.
- Begynnelsen regnes som det første årskvartalet. Forskuddsbetaling skal skje til budsjettet senest 28. april. Det gis også en erklæring om denne betalingen.
- Etter seks måneder er det resulterende forskuddsbeløpet forskjellen mellom utbetalinger som allerede er utført og påløpt for andre kvartal. Overføringen må skje før 28. juli, da inntektsskatt betales neste måned.
- I ni måneder vil forskuddsbeløpet være forskjellen mellom beregnet skattebeløp for en gitt periode minus de to utbetalingene som allerede er utført. Det er nødvendig å sende inn rapporter og foreta betaling senest 28. oktober.
- Den endelige perioden er et år. Prosedyren for beregning og betaling av inntektsskatt i henhold til årets resultater: det gis en erklæring, en tilleggsbetaling for inntektsskatt for året gjøres. Forfallsdato forfaller til 28. mars det nye året.
Månedlige fremskritt
Fristen for å betale inntektsskatt ved månedlige forskudd og de månedlige bidragene har også sine egne detaljer:
- De produseres når gjennomsnittlig inntekt året før var over ti millioner rubler.
- Hvis et overskudd av grensen blir oppdaget, må du begynne å sette inn beløpene etter måned. Deretter blir beløpet beregnet for kvartalet delt inn i tre deler og betalt hver måned frem til den 28. dagen inklusive.
Hvis kvartalsoverføringer ikke er tillatt til alle organisasjoner, kan selskapet bytte til en månedlig beregning etter eget skjønn. For å utføre betalinger hver måned i neste periode, er det nødvendig å sende inn en søknad om å endre betalingsregime før utgangen av året.
Brukte dokumenter og innlegg
Informasjon for beregning og betaling av inntektsskatt er i regnskaps- og avgiftsregistrene, samt i selvangivelsen. I designdokumenter vises handlingen som følger:
- For å beregne skatteregnskapet brukes: Dt 99 Kt 68.
- Etter å ha betalt skatten vises en oppføring: Dt 68 Ct 51.
Faktisk bevis er også nødvendig for å bestemme kostnadene som fortjenesten vil redusere for å bestemme basen. Hver kostnad skal ha riktig forklaring og fordel for aktiviteter i denne organisasjonen.
Et generalisert dokument på slutten av året og rapporteringsperioder er erklæringen. Beregning av skatt og beløp skjer i den. Det fungerer som bekreftelse på informasjon om utgifter, inntekter, inneholder alle data om betaler, type ledelse.
Betaling av skatt skjer i banken eller ved bankoverføring. Men en rettidig tilbakelevering av erklæringen eller skatt som ikke er betalt i tide truer med å ilegge bøter - straff. Fristene for forskudd på inntektsskatt bør følges tydelig.
Finessene til å betale inntektsskatt til budsjettet
Ikke bare fristen for å betale inntektsskatt og merverdiavgift er viktig, men også fremgangsmåten for å betale den. Fremgangsmåten for å betale inntektsskatt bestemmes av skattesatsen som er gjeldende for transaksjonen. I tillegg oppstår en spesiell skattebetalingsprosedyre i tilfelle avvikling eller omorganisering av et selskap.
Et eksempel på å betale inntektsskatt for året
Tenk på denne prosedyren med et spesifikt eksempel. I følge årets resultater tjente Delta-selskapet 2.000.000 rubler. Inntektsskatt oppnås:
- til det føderale budsjettet - 40 000 rubler (2 000 000 rubler. × 2%);
- i regionalt budsjett - 360 000 rubler (2 000 000 rubler. × 18%).
I løpet av året foretok Delta forskudd på beløp til:
- til det føderale budsjettet - 34 000 rubler;
- til regionalt budsjett - 306 000 rubler.
Forskuddsbetalinger for inntektsskatt utgjorde et lavere beløp av inntektsskatt som skulle betales for året. Derfor utgjorde tilleggsavgiften:
- til det føderale budsjettet - 6000 rubler (40 000 rubler - 34 000 rubler);
- til det regionale budsjettet - 54 000 rubler (360 000 rubler - 306 000 rubler).
Fram til 28. mars i det nye rapporteringsåret må Delta-regnskapsføreren formulere et tillegg for denne skatten (basert på resultatene fra fjoråret).
Skattebetaling ved kombinasjon av OSNO og UTII
Hvis selskapet bruker UTII og i løpet av et år fortsetter å kombinere dette skatteregimet med en generell beskatningsordning, vil det ha plikter å betale inntektsskatt. For første gang må beløpet av betalt inntektsskatt beregnes og reflekteres i erklæringen basert på resultatene i kvartalet da inntekten ble mottatt som falt under det generelle skatteregimet.
For eksempel, hvis selskapet mottok sin første inntekt i april, bør det bemerkes i erklæringen for første halvår, og den første utbetalingen i form av et forskudd på inntektsskatt må overføres senest 28. juli. I tillegg registrerer selvangivelsen mengden av de månedlige forskuddene på inntektsskatt, som bør overføres til budsjettet i neste kvartal. Disse beløpene skal beregnes av selskaper med inntekt (mottatt i rammen av det generelle skattesystemet) som overskrider grensen fastsatt ved artikkel 3 nr. 3. 286 i skatteloven.
Betaling av skatt av en reetablert organisasjon
En organisasjon som er reetablert har rett til å foreta utbetalinger i form av forskudd på inntektsskatt hver kvartal eller måned, avhengig av de faktiske inntektene.
Basert på resultatene fra hver rapporteringsperiode beregner selskaper størrelsen på forskuddsbetalingen, og er avhengig av skattesatsen og overskuddet beregnet av det økende totalen fra det første stadiet av året til slutten av den tilsvarende perioden. I henhold til resultatene fra hver skatteperiode, må det rekonstituerte selskapet foreta kvartalsvis forskudd. Den første rapporteringsperioden vil være perioden fra registreringsdatoen til slutten av kvartalet selskapet ble registrert. Du kan sende inn en erklæring og overholde fristen for betaling av forskudd på inntektsskatt ved å overføre den første kvartalsvise betalingen senest den 28. dagen i måneden etter denne rapporteringsperioden.
Etter et helt kvartal fra datoen for statsregistrering, kan en opprettet organisasjon ha en plikt til å bytte til overføring av månedlige forskuddsbetalinger. Dette skjer når inntektene fra salg overstiger 5 millioner rubler per måned eller 15 - per kvartal. Selskapet må overføre månedlige forskuddsbetalinger fra og med neste måned.
Reetablerte selskaper er fritatt for forskuddsbetaling av inntektsskatt frem til slutten av hele kvartalet fra datoen for opprettelsen. De må imidlertid gi en uttalelse av resultatene.Unnlatelse av å gi dette dokumentet gir skatte- og administrasjonsansvar.
Basert på resultatene fra tilsynet, kan skattetilsynet sette bøter for organisasjonen og innstille løpende kontoer.
