Den russiske lovgiveren ga innbyggerne retten til å ha konkrete og relativt enkle skattefradrag. Slike privilegier gjelder for et bredt spekter av områder. Du kan få et skattefradrag for trening, for kjøp av bolig, for veldedighet.
Russerne har vært klar over muligheten for å bruke slike utbetalinger i mange år, men så langt diskuteres mye av vanskelighetene med prosedyrene for samhandling med strukturen til den føderale skattetjenesten. Hva er grunnen til dette? Hvordan komme seg skattefradrag i full overensstemmelse med loven og med et minimum av byråkrati?
Essensen i fradraget
For det første en liten teoretisk digresjon. Vi vil avgjøre hva som faktisk utgjør det aktuelle fradraget. De fleste borgere i Russland jobber, mottar inntekter i form av lønn og trekker skatt fra det (PIT) til budsjettet. Mange av russerne oppfyller også ordre etter sivilrettslige kontrakter, i samsvar med vilkårene som deres arbeid også kompenseres kontant. En borger er forpliktet til å gi staten 13% av beløpet under personlig inntektsskatt etter å ha mottatt en lønn, et gebyr eller en annen form for kontantinntekt for sitt arbeid.
Det aktuelle fradraget er avkastningen av en del av den innbetalte personinntektsskatten. Grunnlaget for beregning av utbetalingsbeløpet bestemmes på grunnlag av to kriterier: verdier bestemt på lovgivningsnivå eller personlige utgifter til en borger. Det hele avhenger av typen fradrag (vi vil vurdere mulige alternativer). Det faktiske betalingsbeløpet er 13% av basen.
Et fradrag er ikke et budsjetttilskudd. Hvis en person ikke jobbet, ikke betalte skatt, vil ikke staten gi noe tilbake til ham.
Typer av fradrag
I samsvar med russisk lov er det fire hovedtyper av skattefradrag. nemlig:
- standardbetalinger;
- fradrag av eiendomskarakter;
- sosial type betaling;
- profesjonelle fradrag.
Hva er de individuelt? Hvordan få skattefradrag for hver type?
Standard utbetalinger
Fradrag klassifisert som standard er etablert av staten for visse kategorier av russere. Dette kan være de menneskene som trenger ekstra hjelp fra staten: de som fikk funksjonshemninger i barndommen, deltakere i andre verdenskrig, fanger i konsentrasjonsleirer, likvidatorer av konsekvensene av Tsjernobyl-katastrofen og andre grupper av borgere. Mengden av utbetalinger varierer avhengig av den spesifikke kategorien personer - fra 500 til 3000 tusen rubler. Standardfradrag inkluderer også betaling til foreldre og adoptivforeldre til barn under 18 år (samt heltidsstudenter under 24 år). Mengden av overføringer fra Federal Tax Service - 1400-3000 rubler.
Sosiale goder
Dette er en ganske stor gruppe av fradrag. Det inkluderer kompensasjon for følgende typer utgifter:
- til veldedighet;
- for trening;
- for behandling og kjøp av medisiner;
- for ulike typer fradrag til NPF.
Det maksimale beløpet for utgifter, på grunnlag av hvilket fradragsbeløpet beregnes, er 120 tusen rubler. per år. Dessuten kan du få skattefradrag for behandling, veldedighet, studier og samhandling med ikke-statlige pensjonsfond bare hvis det ikke har gått 3 år siden øyeblikket av økonomiske beregninger.
Fradrag i profesjonell type
Slike utbetalinger kan mottas av russere som er engasjert i visse typer aktiviteter.Nemlig: gründere (jobber som private gründere), notarer, advokater (ledende privat praksis), forskere, kunstnere, så vel som de innbyggere hvis arbeid er betalt i samsvar med en sivilrettslig kontrakt. Mengden av utbetalinger på slike fradrag varierer (avhengig av faktorer som er foreskrevet i lov) - 20-40% av mottatt inntekt.
Eiendomsfradrag
Et fradrag kalles eiendom fordi grunnlaget for betalingen er transaksjoner (og relaterte personlige utgifter) av tilsvarende art. Staten garanterer tilbakelevering av en del av personlig inntektsskatt i forhold til kostnadene for å erverve eiendom - eiendom. Nå kan grunnlaget for mottak av betalinger bare være en type transaksjon - de som er forbundet med salg av eiendommer.
Den viktigste nyansen: kostnadene for å skaffe seg bolig bør utelukkende være individuelle.
Hvis en person pleide å betale en leilighet (eller kompensere pantelenter), for eksempel et tilskudd fra en stat, region eller by, kan ikke dette beløpet være grunnlaget for beregning av fradraget.
Tilsvarende, hvis leiligheten ble donert eller for eksempel vunnet.
Refusjon tilsvarende andre typer skattefradrag er mulig med 13% av kostnadene for å kjøpe et hjem.
Denne typen betaling er en av de mest populære i Russland. De fleste eiendomskjøpere søker skattefradrag for en leilighet. Hvor stor kan selve delen av den personlige inntektsskatten som er nevnt over være? Hvordan få maksimalt skattefradrag? Vi skal snakke om dette nå.
Maksimal eiendomsfradrag
Grenseverdien for eiendomsfradrag er satt av staten på nivået med spesielle lover. I samsvar med de som opererer i dag, kan vi fokusere på flere tall samtidig. Det vil si at det vil være riktig å si at det er flere underarter av utbetalinger.
Hvilke skattefradrag kan jeg få? Den første undertypen av betalinger garantert til eiendomskjøpere er basert på kostnadene forbundet med å anskaffe en leilighet. Han har ett kvantitet. Det andre er basert på pantekostnader (hvis noen). Det har en annen verdi. Den tredje er relatert til reparasjonskostnader. Hva er størrelsen? Hvordan få skattefradrag for hver type betaling? Hvordan bestemme det maksimale beløpet for dem?
En person som kjøper en leilighet overfører midlene til selgeren i det beløpet som er fast i kontrakten.
Verdien av den bestemmes som regel av markedsmønstre og avtaler mellom partene i transaksjonen.
Formelt sett er det ingen begrensninger. Mange eiendomskjøpere ville være glade hvis regjeringen inntok en lignende stilling når de bestemmer fradragsbeløpet for eiendomstransaksjoner.
Hvis en leilighet for eksempel ble kjøpt for 10 millioner rubler, ville det være flott å returnere de nødvendige 13%, det vil si 1,3 millioner, fra transaksjonen for anskaffelse. Imidlertid har lovgiveren sannsynligvis forskjellige prioriteringer. Han satte et mye mindre beløp som du kan få 13% - 2 millioner rubler. Det maksimale beløpet på faktiske utbetalinger er derfor 260 000. Dette kan selvfølgelig betraktes som et skritt frem i sammenligning med tidligere år: når beløpet som fradraget kunne oppnås var 1 million rubler tidligere - og det mindre. Så ifølge den første underarten av utbetalinger er det maksimale beløpet 260 tusen rubler.
Det bør bemerkes med en gang: reparasjonskostnader er inkludert i grunnstørrelsesgrensen for beregning av fradrag. Hvis for eksempel en leilighet var verdt 1,8 millioner, og reparasjoner koster 200 tusen, kan disse beløpene trygt legges opp. Det er sant at hvis bolig koster 2 millioner og mer, betyr ikke utbedringskostnadene noe - den maksimale basestørrelsen er allerede nådd.
Svært ofte blir leiligheter kjøpt i pantelån. Den andre siden av transaksjonen, uten å telle kjøperen, er banken. I hans favør betales renter for å bruke et lån. Disse overføringene er også grunnlaget for fradraget. Med dem kan du returnere de samme 13%.Hva er maksimumsbeløpet for et skattefradrag for pantelån? Svaret vil være tvetydig - hele poenget er at det i Russland nå er to lovgivningsmessige normer som styrer dette aspektet (og ikke bare det, men også mange andre relatert til eiendomsfradrag).
Fakta er at siden 2014 trådte endringer i skatteloven i Den Russiske Føderasjon i kraft. I følge dem er det maksimale beløpet for utbetalinger på bankrenter du kan få fradrag på 3 millioner rubler. Det vil si at den faktiske avkastningen er opptil 390 tusen rubler. Men for de lånene som ble gitt før endringene trådte i kraft, er den forrige normen i kraft, hvorefter beløpet på bankrenter var ubegrenset.
Dermed kan vi motta skattefradrag for en leilighet i tre typer:
- basert på kostnadene for å kjøpe eiendommen selv (opptil 260 tusen rubler);
- basert på reparasjonskostnader (i tillegg til forrige avsnitt);
- på grunnlag av utbetalinger på bankrenter (opptil 390 tusen rubler hvis du fikk et lån i 2014, ubegrenset - hvis tidligere).
Den neste viktigste nyansen som vi skal studere, er relatert til antall mulige søknader til Federal Tax Service for betaling. La oss finne ut hvor mange ganger russerne får skattefradrag.
Hvor mange eiendomsfradrag vil staten betale?
Med det kvantitative aspektet, som gjenspeiler de forskjellige sidene av trekkprosedyren, er det mye forvirring. Det intensiveres bare på grunn av endringer i lovgivningen (vi husker eksemplet over, og nedenfor vil vi avsløre en rekke ekstra nyanser). Så først og fremst vil vi bestemme oss for det konseptuelle apparatet. Hva mener vi når vi snakker om hvor mange skattefradrag jeg kan få?
Vi er enige om at vi mener følgende: hvor mange ganger har vi rett til å søke om retur av deler av personlig inntektsskatt basert på en transaksjon for kjøp av eiendom. Svar: en gang. Etter å ha kjøpt en leilighet eller et hus på en spesifikk adresse, kan vi be om et fradrag, basert på det faktum at ervervet av denne eiendommen, bare en gang.
La oss nå være enige om at vi mener følgende spørsmål: "Er det mulig å få skattefradrag flere ganger på grunnlag av ikke en, men to eller flere transaksjoner med forskjellige eiendommer?"
Svaret avhenger av modellen for lovgivning som vi vil bli veiledet av. Nok en gang kommer vi tilbake til det ovennevnte at 1. januar 2014 ble det gjort endringer i skattekoden til den russiske føderasjonen.
Hvis vi søkte om fradrag før vi endret loven, er svaret nei. Fram til 2014 hadde leilighetskjøpere rett til å søke om betaling til Federal Tax Service under en transaksjon relatert til kjøp av bare en eiendom, 1 gang.
Overraskende, hvis vi søkte om fradrag etter 1. januar 2014, er svaret ja. Faktum er at det fra endringsøyeblikket ble mulig å søke om betaling til Federal Tax Service for et hvilket som helst antall transaksjoner med forskjellige eiendomsobjekter.
Det mest interessante begynner hvis vi leser detaljene i ordlyden i loven. Det står: hvis en person søkte om fradrag allerede i 2014, men han kjøpte leiligheten i tidligere år, vil dette være hans eneste mulighet til å motta betaling fra Federal Tax Service. Hvis en person lurer på når det er mulig å motta et skattefradrag, er det fornuftig å huske endringene i den aktuelle russiske skattekoden. Det kan godt hende at det ikke er lønnsomt å sende inn en søknad om betaling på akkurat dette tidspunktet hvis eiendommen ble kjøpt før 2014.
En annen tolkning av spørsmålet vårt: "Hvor mange ganger kan jeg bruke mengden 260 tusen rubler som maksimalt for fradrag i eiendomsskatt?"
Svar: bare en gang. Så snart Federal Tax Service overfører den siste panten for å kompensere for kostnadene ved å kjøpe en eller flere leiligheter, hvoretter det vil være et beløp lik 260 000 rubler i balansen, vil det å bli umulig å motta andre betalinger i fremtiden. I hvert fall hvis lovgivningen ikke endres.
Naturligvis vil Federal Tax Service beholde forpliktelsen til å kompensere 13% av kostnadene ved å betale pantelenter inntil avkastningsbeløpet når 390 tusen rubler. (for boligtransaksjoner fullført etter 1. januar 2014), eller til en person bosetter seg i banken i forkant av planen eller i henhold til den fastsatte planen.
Eiendomsfradrag for eldre
Vi sa ovenfor at bare de menneskene som mottar skattepliktig inntekt med en hastighet på 13%, kan stole på et fradrag. Det er som regel arbeidende borgere. Mottar pensjonister et skattefradrag for en leilighet? Loven sier: bare hvis de jobber eller har samme inntekt, beskattes med en hastighet på 13%. Pensjon gjelder ikke dette.
Er det virkelig ingen alternativer for hvordan man får skattefradrag for en pensjonist som ikke jobber og ikke får ufortjent lovlig inntekt? Fortsatt er det, selv om de er ganske begrensede. Hvis en pensjonist kjøpte en leilighet i 2011 eller senere, har han rett til å sende inn en skattesøknad der han vil reflektere inntekten for tidligere år med arbeid. Men maksimalt antall år i dette tilfellet er 3. Arbeidende pensjonister har på sin side rett til fradrag på lik linje med andre kategorier borgere som har offisiell inntekt, men i forhold til mottatt lønn (mer presist, den personlige inntektsskatten som er betalt av den).
Hva er fristen for å søke om fradrag?
Når kan jeg få skattefradrag av en eller annen art? Retten til en praktisk søknad om utbetalinger til den føderale skattetjenesten til en person oppstår i året etter det tidspunktet når visse utgifter er forpliktet. Du kan sende en forespørsel til skattekontoret hver dag. Det er en versjon som dette må gjøres før 30. april. Dette er ikke slik. 30. april er datoen da selvangivelsen skal være i form av en 3-NDFL (den er vanligvis gitt av arbeidsgiveren). Etter å ha mottatt en søknad om fradrag har Federal Tax Service 3 måneder til å gjennomgå det og betale alt som en borger er avhengig av på den gjeldende kontoen som er spesifisert av ham. Hvis det er feil i innbyggerens søknad eller relaterte dokumenter, må skattemyndighetene varsle dem innen 5 dager.
Hyppigheten av klagesaker til skattetjenesten er en gang i året. Det vil si at beregningen av et spesifikt fradragsbeløp er basert på skatteinntekter gjort av en borger de 12 foregående månedene. Summering av personlig skattefradrag for de foregående årene er tillatt (hvis det av en eller annen grunn ikke var noen søknader i disse periodene, til tross for innbyggerens fulle rett til å inngi dem).
Det er veldig viktig, i håp om å få et skattefradrag for behandling på grunn av utgifter til veldedighet eller studier, for å gjøre dette innen tre år. Men for eiendomsbetalinger gjelder ikke denne regelen. Du kan søke om "leilighetsfradrag" når som helst etter kjøp av eiendom.
dokumenter
For å få et skattefradrag for behandling, for studier, for veldedighet, for det faktum å kjøpe en leilighet og av andre grunner, vil det kreves passende sett med dokumenter. De kan variere betydelig. Men samtidig er det flere vanlige for alle typer betaling av verdipapirer, nemlig:
- 3-NDFL-erklæring (utstedt på jobb);
- Sertifikat 2-NDFL (kan også be om i bokføring);
- søknad om fradrag (fylt ut i skjemaet - de vil bli utstedt av Federal Tax Service);
- betalingsdokumenter (sjekker, kontrakter osv.);
Ulike tilleggsinformasjon kan være nødvendig. For eksempel, hvis du snakker om å få skattefradrag for undervisning, kan det hende du trenger kontrakter med et universitet eller en annen utdanningsinstitusjon.
Et typisk sett med dokumenter for behandling av et eiendomsfradrag ser slik ut: en erklæring, titteldokumenter for eiendom (attest for statsregistrering, en handling for aksept av overføring av bolig, en avtale med selger), bankutbetalingserklæringer, et 2-personlig inntektsskatteattest.
Eksperter anbefaler å sende dokumenter til skatten gjennom personlig fremmøte, til tross for at det er mulig å bruke ressursene til den offentlige tjenesteportalen.
Faktum er at foreløpig bare kan det sendes inn en erklæring i elektronisk form (men det hender ofte at bestemte territoriale strukturer hos Federal Tax Service samtidig krever en papirkopi av den). Du bør kontakte skattekontoret på registreringsstedet (eller midlertidig registrering).
Det er verdt å merke seg at det er en annen måte å søke om et fradrag i eiendom (eller annen type) - gjennom arbeidsgiveren. Denne prosedyren utføres som følger. For det første må en borger i den territoriale strukturen til Federal Tax Service ta et varsel som vil indikere at han har rett til å gjøre fradrag. Etter å ha mottatt dette dokumentet, bør en person gå til regnskapsavdelingen. Der blir det utarbeidet dokumenter som vil gi arbeidsgiveren rett til ikke å holde tilbake personlig inntektsskatt på innbyggerens inntekt på 13% innenfor beløpet beregnet på grunnlag av utgiftene til bolig og pant (veldedighet, behandling, opplæring osv.).
Hvor får du et skattefradrag? Som regel er dette stedet en bank der søkeren har en løpende konto. Når en person søker om fradrag i Federal Tax Service, må han oppgi betalingsopplysningene. Betalinger er ikke underlagt provisjoner og skatter. Hvor mye som er påløpt, vil så mye bli mottatt av en innbygger.
