Skattefradrag er en av de mest populære mekanismene for statlig støtte til russiske statsborgere. For mange innbyggere i Russland har rett til å motta dem. Hva slags muligheter gir Federal Tax Service i forhold til å motta kompensasjon av denne typen?
Hva er trekk ved spesifikt sosiale fradrag? Hvor lett er det å utarbeide slike betalinger og hvilke nyanser bør du ta hensyn til når du kontakter strukturer som er ansvarlige for beregning av erstatning? Hvor lenge er sosialt skattefradrag blir gitt til skattyteren?
Hva er et skattefradrag?
Litt teori. Hver statsborger i Russland som offisielt er ansatt, betaler 13% av den påløpte lønnen til statskassen i sitt land.
En tilsvarende prosentandel gis staten av russere som har mottatt kompensasjon for tjenester levert i henhold til sivilrettslige avtaler.
Det samme er med "ufortjent" inntekt (for eksempel fra salg av eiendommer). Nesten alle russere betaler derfor personlig inntektsskatt - personlig inntektsskatt.
Som standard refunderes ikke beløp som overføres til statskassen.
De brukes som et middel til å fylle på landets budsjett. Imidlertid har borgere i Den Russiske Føderasjon en rekke juridiske grunner som de fremdeles har rett til å returnere deler av den personlige inntektsskatten som er betalt fra statskassen. Fenomenet det gjelder har et vanlig navn - "skattefradrag." Staten, etter å ha bestemt borgernes rett til å motta den, er klar til å overføre beløpene som skyldes strukturen til den føderale skattetjenesten til regnskapet til personinntektsskattytere.
Det er flere grunner til å betale. Innbyggere som kjøpte en leilighet og fikk direkte kontantutgifter, kan stole på eiendomsfradrag. Det er standardbetalinger garantert av økonomisk ubeskyttede kategorier av russere. Det er borgere som har rett til sosialt skattefradrag. Vi vil snakke om funksjonene i denne typen betalinger i dag.
Sosiale fradrag: definisjon og tegn
Hva er arten av begrepet "skattemessig sosialt fradrag"? Det er to hovedtolkninger. I følge det første er hele poenget at det knytter seg til økonomiske utgifter til innbyggere knyttet til visse sosiale aktiviteter. Slik som veldedighet, utdanning, pensjonsytelser, eller for eksempel medisinsk behandling.
Det kan sies at hvert av disse områdene har sosial betydning. Samfunnets trivsel avhenger av hvordan ting går i hver av dem. En annen tolkning av begrepet "skattemessig sosialfradrag" er basert på avhandlingen om at alle disse områdene er kommersialisert i en eller annen grad.
For å redusere den økonomiske belastningen for visse kategorier av innbyggere innførte staten fradrag. Dermed å ta vare på stabiliteten i den sosiale situasjonen til mennesker som bestemte seg for å betale utgifter innenfor de spesifiserte områdene. Det finnes også en avhandling om at ved å innføre fradrag av denne typen, stimulerer staten den tilsvarende aktiviteten.
Det vil si at når det gjelder veldedighet, vet en person at ved å bidra med et visst beløp til en god sak, vil han kunne stole på kompensasjon for en del av det, som igjen igjen kan "reinvesteres" i adressen til de som trenger hjelp.Hvis en person går for å studere, vet han at staten som allerede er i ferd med å passere opplæringsprogrammer, vil "returnere" en del av midlene som han bruker på hans personlige utvikling, til sosial og profesjonell vekst til innbyggeren.
Klassifisering av sosiale fradrag
Hovedkriteriet for klassifisering av sosiale fradrag som eksisterer i Russland er typen utgifter som en borger har begått. Hva kan vi snakke om her? I samsvar med lovene i Den russiske føderasjon, blir kostnadene som gir grunnlag for beregning av sosiale fradrag ansett å være følgende typer utgifter:
- for veldedighetsbehov;
- å betale for gjennomføring av utdanningsprogrammer av barn;
- for behandling;
- om samhandling med NPF og forsikringsselskaper innenfor rammen av pensjonsprogrammer.
Essensen av fradragene av denne typen er å gi visse kategorier av økonomiske preferanser for innbyggere i de kategoriene som tradisjonelt anses å være sosialt ubeskyttet.
Funksjoner ved sosiale fradrag
Hovedtrekket i fradragene av den angitte typen (i sammenligning med utbetalinger som tilhører kategorien standard og eiendom) er at de bare kan brukes dersom den personlige inntektsskatten ble beregnet på grunnlag av innbyggerens personlige inntekt. Skatter som betales på annen inntekt tas ikke med i beregningen.
En annen funksjon er at sosiale skattefradrag kun gis til innbyggere i Den russiske føderasjonen (borgere som har bodd i Russland i mer enn 183 dager i de 12 månedene som gikk forut for tiden de søker om betaling til Federal Tax Service).
Et annet viktig kjennetegn ved fradrag av sosial type er at søkeren kan være personen som faktisk betalte utgiftene (og ikke den som brukte tjenestene som ble gitt til gjengjeld for de overførte midlene). Det er for eksempel når det gjelder betaling for studier - fradraget kan bli mottatt av foreldrene, ikke studenten selv.
Vi vurderer også kort trekk ved beregningen av fradrag på to andre grunner.
Studieavdrag
Mottak av kompensasjon fra Federal Tax Service relatert til treningskostnader beregnes på følgende grunnlag:
- utgifter til betaling av tjenester fra utdanningsorganisasjoner, forutsatt at innbyggeren gjennomgår kurs og opplæringsprogrammer;
- undervisning for barn;
- utdanningskostnader for brødre og søstre.
Aldersgrensen for kategoriene personer spesifisert i annet og tredje ledd er 24 år.
Obligatoriske forhold som bestemmer retten til et slikt mål for statlig støtte som sosialt skattefradrag for opplæring: tilgjengeligheten av offisiell ansettelse og faktum av personlig betaling for tjenestene til utdanningsinstitusjoner. Hvis for eksempel arbeidsgiverfirmaet overførte midler til opplæring, krever ikke Federal Tax Service noen erstatning.
Maksimalt fradragsbeløp for opplæring avhenger av hvem som nettopp deltok i utdanningsprogrammet. Hvis skattyteren gjorde det personlig, har han rett til å stole på erstatning, basert på gjeldende lovgivningsmessige standarder, med et beløp på opptil 15 000 600 rubler. Et lignende beløp er satt for borgere som betalte for opplæring av brødre og søstre. Når det kommer til kompensasjon for utgifter til utdanning av barn, så er trekksgrensen mye mindre - 6000 500 rubler. (for hvert barn).
Faktisk utbetaling beregnes ved å bruke en "totrinns-formel". For det første bestemmes et beløp som tilsvarer 13% av alle innbyggerens utgifter til undervisning. Deretter sammenlignes det med den personlige inntektsskatten beregnet fra den offisielle inntekten til betaler for de tre årene som gikk forut for når søknaden sendes inn (et sosialt skattefradrag utstedes årlig) til Federal Tax Service.
Hvis 13% av studieutgiftene er mindre enn personlig inntektsskatt på lønn, overføres dette beløpet til innbyggeren i sin helhet (men innenfor rammene som er angitt i forrige avsnitt). Hvis det er mer, vil kompensasjonsbeløpet fra Federal Tax Service være lik personinntektsskatt i tre år (og igjen, ikke mer enn grenseverdiene for fradraget som bestemmes ved lov).
Den viktigste funksjonen når det gjelder beregning av utbetalingsbeløpet for utdanning av barn: du kan summere personlig inntektsskatt fra inntekten til begge foreldrene. Dette vil hjelpe i tilfeller hvor kostnadene for å betale for utdanningsinstitusjoner er så høye at 13% av dem er mer enn den offisielle inntekten til en skattyter.
Hvilke dokumenter vil trengs for å søke om sosialt skattefradrag for opplæring? Et typisk sett med papirer er som følger:
- en fullført erklæring i form av 3-personlig inntektsskatt (sosiale skattefradrag, som vi husker, er proporsjonal med lønn);
- en kopi av de to første sidene i passet (og den med registreringsstempel);
- resultatregnskap i form av 2-NDFL fra regnskap;
- en søknad i det etablerte skjemaet (det angir også detaljene for kontoen hvor betalingen vil bli overført);
- betaling og bankdokumenter som bekrefter utgiftene til opplæring;
- kopier av kontrakter med utdanningsinstitusjoner (inkludert tilleggsavtaler).
Advokater bemerker at strukturen til Federal Tax Service kan kreve noen tilleggsdokumenter for sosialt skattefradrag for opplæring. For eksempel, slik:
- ekstrakter som bekrefter kostnadene for opplæring (hvis beløpet som reflekterer det ikke er angitt i kontrakten med utdanningsorganisasjonen);
- dokumenter som beviser at formen for bestått opplæringsprogrammer er på heltid (igjen, hvis dette ikke er angitt i avtalen med institusjonen);
- forskjellige attester: for fødsel (barn, søster, bror), ekteskap (hvis fradraget gjøres på grunnlag av inntekten til begge ektefellene);
- hvis det er et spørsmål om betaling for utdanning av adopterte barn eller de som vergemålet er utstedt til, kan det være nødvendig med dokumenter som bekrefter faktumet til det aktuelle skattyters status i forhold til studenter.
Behandlingsfradrag
Sosialt skattetrekk for behandling har veldig høy etterspørsel i Russland. Mange borgere i Den russiske føderasjonen henvender seg periodisk til betalte klinikker og kjøper dyre medisiner. Kostnadene forbundet med behandling på kommersiell basis kan uttrykkes i betydelige beløp.
Innbyggere i Den russiske føderasjonen kan søke om et sosialt skattefradrag for behandling når de betaler for tjenestene til medisinske institusjoner sørget for seg selv, barn og avdelinger (hvis de ennå ikke har fylt 18 år), ektefeller, foreldre. Kostnadene, hvorav noen blir kompensert som en del av betalinger fra Federal Tax Service, inkluderer følgende:
- betaling for tjenester fra medisinske spesialister til enhver profil (inkludert tjenester som tilhører kategorien dyr behandling);
- utgifter til medisiner foreskrevet av behandlende lege.
Det maksimale fradragsbeløpet for behandling, som for utbetalinger for utdanning, består av en "fletrinns-formel". De grunnleggende vilkårene er de samme som for kompensasjoner på andre grunnlag definert i lov: Federal Tax Service kompenserer for utgifter basert på mengden personlig inntektsskatt som er betalt per år og utgjør 13% av kostnadene for behandling. Maksimumsbeløp på utbetalinger er 15 000 600 rubler.
Dokumenter som kreves for å søke om fradrag for behandling, representerer som regel følgende kombinasjon:
- 3-personlig selvangivelse;
- kopi av skattyter pass;
- lønnsattest (skjema 2-NDFL);
- en søknad i form av Federal Tax Service (i den - kontoinformasjon);
- dokumenter som bekrefter faktumet for betaling for medisinske tjenester eller kjøp av medisiner;
- kontrakt med en medisinsk organisasjon;
- kopi av lisensen til institusjonen som leverte behandlingstjenestene;
- sertifikat som i prosessen med å tilby medisinske tjenester krevde kjøp av dyre medisiner.
Ytterligere dokumenter kan også være nødvendig. Som oftest, som bemerket av russiske advokater, kan de være som følger:
- vigselsattest mellom en skattyter og en borger som har gjennomgått behandling;
- et dokument som bekrefter forholdet til fradragssøkeren og barnet;
- skattyterens fødselsattest, som inneholder informasjon om foreldrene hans (hvis fradraget er basert på betaling av medisinske tjenester levert til ham);
- kvitteringer og andre økonomiske dokumenter som bekrefter kjøp av medisiner.
Som for fradrag for opplæring, kan skattyterens inntekt oppsummeres i tre år forut for den der søknad om fradrag sendes til Federal Tax Service.
Kostbart fradrag for behandlingen
Vi sa ovenfor at retur av det sosiale skattefradraget for behandling er mulig innenfor et beløp som tilsvarer 15 000 600 rubler. i ett skatteår, men bare hvis det ikke handler om de såkalte dyre legetjenestene. Hva er deres kriterier?
Siden eksperter mener at det noen ganger er vanskelig å trekke en klar linje mellom konvensjonell og kostbar behandling, har lovgiveren påtatt seg rollen som emnet som skiller mellom disse to typer legetjenester.
Listen over dyre typer behandling er angitt i dekret fra regjeringen i Den russiske føderasjonen. En annen lovgivningsmessig kilde til retten til sosial skattefradrag innenfor rammen av denne typen tjenester er brev fra Russlands finansdepartement.
Hvis en borger har gjennomgått kostbar behandling, betales fradraget forbundet med kostnadene for medisinske tjenester uten å ta hensyn til begrensningen på 15 000 600 rubler. 13% av beløp som er brukt på å bestå alle nødvendige prosedyrer tas med i betraktningen.
Veldedighetsfradrag
I henhold til lovene i Den russiske føderasjon har en borger som har brukt penger til veldedige formål rett til å få tilbakebetalt 13% av beløpet deres innenfor rammen av skattefradragssystemet. Hovedkriteriet som bestemmer russernes rett til å motta slike utbetalinger er overføring av bistand til organisasjoner av følgende typer:
- vitenskapelige, kulturelle, pedagogiske, utdanningsinstitusjoner;
- helseorganisasjoner, sosiale støtteorganisasjoner (inkludert de som er fullfinansiert fra Russlands føderasjon)
- idrettsanlegg, så vel som organisasjoner i en førskolekategori som gir innbyggerne hjelp i kroppsøving av barn (som regel som en del av statlige og kommunale programmer);
- religiøse organisasjoner.
Det maksimale økonomiske grunnlaget, ut fra hvilket beløpet av det sosiale skattefradraget for veldedighet beregnes, er 25% av innbyggerens inntekt for skatteåret. Det er for eksempel hvis innbygger Sidorov fikk en årslønn på 300 tusen rubler, så vil beløpet for beregning av kompensasjon fra Federal Tax Service være lik 75 tusen rubler. Maksimumet som han kan returnere med fradrag er 13% av denne verdien, det vil si 9000 750 rubler. Men det er ingen "øvre grense". Det vil si at hvis Sidorov lønn betinget sett var 3 millioner rubler, har han rett til å forvente at Federal Tax Service vil betale ham et beløp innen 97 000 500 rubler.
Fradrag for bidrag til NPF
De mest populære typene av sosiale skattefradrag i Russland inkluderer også skattekompensasjoner forbundet med kostnadene ved samhandling med ikke-statlige pensjonsmidler. Begrunnelsen for å beregne utbetalinger her kan være:
- innbyggerbidrag til NPF-er for seg selv;
- overføring av beløp til pensjonsmidler for nære pårørende, så vel som til personer som er under skattebetalernes pleie.
Maksimalt fradragsbeløp er 15 000 600 rubler. for året. "Formelen" for beregningen er i det store og hele den samme som for andre typer betalinger. Beløpet på 13% av de faktiske utgiftene blir bestemt, deretter korreleres det med de årlige fradragene for personlig inntektsskatt.
Minus orden og modenhet
Fremgangsmåten for å behandle skattefradrag av nesten alle typer er ganske universell. Etter å ha utarbeidet de nødvendige dokumentene, bør borgeren kontakte avdelingen for Federal Tax Service på registreringsstedet. Dette kan gjøres på en hvilken som helst måned og dag på året etter tidspunktet for utgiftene.
Det foreligger en avhandling om at dokumenter må bringes til skattekontoret innen 30. april. Dette stemmer ikke. 30. april er datoen da arbeidsgiveren må rapportere til Federal Tax Service. Dette kravet har ingen relasjon til innbyggere (ansatte).
Etter å ha mottatt dokumentene, har den føderale skattetjenesten ved lov 3 måneder til å gjennomgå dem og foreta betaling i henhold til detaljene spesifisert av skattyter.Så snart fradragsbeløpet er mottatt av innbyggeren, kan han bruke det sosiale skattefradraget som han ser passende. Ingen ekstra skatter kreves.
