I Russland deklareres inntekter som borgere mottar lovlig. Dette gjøres for ytterligere beskatning av mottatt inntekt. Skattebeløpet varierer fra 13-35%. Alle personer som solgte sin egen eiendom og tjente overskudd, drev virksomhet, leverte engangstjenester, er ansvarlige.
Essensen i resultatregnskapet
Dokumentet som personer som bor i Russland rapporterer til skattemyndighetene om inntektene som er mottatt for året kalles en erklæring. For enkeltpersoner, spesielt individuelle gründere, har resultatregnskapet formen 3-NDFL. I følge informasjon gitt av Federal Tax Service, belastes individuell inntektsskatt.
Alle inntekter som vil være angitt i erklæringen, må bekreftes av dokumenter. For ansatte i organisasjoner, inkludert embetsmenn, - referanse 2-NDFL. For gründere bekreftes inntekt ved kontantdokumenter for mottak og utgifter og annen legitimasjon. Inntekter som mottas av enkeltpersoner fra å utføre engangsarbeid, tjenester, royalties er tatt med i beregningen. Resultatregnskapet til enkeltpersoner inneholder informasjon om all fortjeneste som ikke er deklarert skatteagent.
Hvem sender inn erklæringen?
Hvis en borger jobber offisielt, rapporterer han ikke skatt uavhengig: skatteagenten - arbeidsgiveren - gjør det for ham. Men i noen tilfeller vil det være nødvendig å rapportere til den enkelte selv. Følgende kategorier av innbyggere leverer en erklæring:
- personer som driver individuell økonomisk virksomhet (entreprenørskap) som ikke er registrert i status som en juridisk enhet;
- utleiere (enkeltpersoner) som leier eiendommer, biler, bygninger og så videre;
- notarer, private detektiver og andre borgere som driver med privat praksis;
- Russiske statsborgere permanent bosatt på sitt territorium, men som mottar inntekter fra utlandet;
- andre kategorier av individer hvis inntekt er skattepliktig.
Noen borgere er fritatt for å levere en erklæring til skattestrukturen:
- individ, hvis skattegrunnlaget (inntekten) mottatt i løpet av året ikke overstiger 30 tusen rubler;
- sysselsatte borgere;
- ikke-bosatte - personer bosatt mesteparten av tiden i utlandet - mer enn 183 dager i året.
Hva er innregnet som skattepliktig inntekt?
Erklæringen om 3-NDFL indikerer inntekter for det siste året. Det inkluderer overskudd gjort i Russland og i utlandet. Ved å fylle ut resultatregnskapet er det mulig å legge inn gevinstinformasjon fra alle mulige kilder. Russisk inntekt, som inkluderer en erklæring om personlig inntekt, kan være:
- Renter på bankinnskudd, utbytte. Dessuten kan både et innenlandsk selskap og en utenlandsk filial som opererer i Russland fungere som en kilde til utbytte.
- Salg av aksjer, eiendom eller annen eiendom registrert i Russland.
- Leie, hvis en person, på rettighetene til eieren, leier eller leier eiendom.
- Gebyr, godtgjørelse, inkludert mottatt under sivile arbeidskontrakter.
I tillegg beskattes inntekter fra salg av eiendom, en prosentandel av verdien på eiendom mottatt i gave, arv, loddsgevinst.
Inkomster utenfor landet kan vurderes:
- Utbytte og renter på virksomheten til utenlandske selskaper.
- Lei for eiendommer som er geografisk plassert i et annet land.
- Salg av eiendom (løsøre eller fast eiendom), verdipapirer, aksjer i utlandet.
- Fortjeneste for leverte tjenester, arbeid utført i et fremmed land.
Sammensetningen av erklæringen
Dokumentet - selvangivelse - består av to hovedark og vedlegg:
- På det første arket fyller skattyteren informasjon om seg selv.
- Det andre arket inneholder informasjon om mengden av fortjeneste og skatt. Her gjør erklæreren avgiftsberegninger.
- Vedlegg A viser en inntekt som er pålagt 13 prosent skatt. Dette er fortjeneste hentet fra kilder i utlandet, skatteagenter eller i Russland.
- Vedlegg B tjener til å redegjøre for fortjeneste gjort i utenlandsk valuta.
- I vedlegg B er inntekter bare indikert av enkeltentreprenører, som også er enkeltpersoner.
- Vedlegg D skal fylles ut hvis det er skattefradrag eller noen gevinstbeløp er fradragsberettiget.
- For å fylle ut inntektsbeløpene under opphavsrettslige eller sivilrettslige kontrakter, er vedlegg D. passende.
- Standard sosiale skattefradrag er vist i vedlegg E.
- I vedlegg G foretas beregningen etter måneder, pluss hvert beløp - kumulativt.
- Vedlegg 3 viser fradrag for bygging eller kjøp av bolig.
- Vedlegg I fylles ut av personer som har inntekt beskattet med 35 prosent skatt.
- Vedlegg K brukes for å indikere mottatt utbytte.
Hvordan fyller du ut en erklæring?
Du kan skrive data til et dokument for hånd eller skrive tekst på en datamaskin og deretter skrive ut til en skriver. God hjelp for deklaranter er spesielle dataprogrammer, som ganske enkelt legger inn informasjon om inntekt, og beregningen gjøres automatisk. Dette minimerer risikoen for å gjøre en feil når du fyller ut. Når resultatregnskapet er fylt ut, brukes skjemaet ferdig eller trykt på egen hånd.
Resultatregnskapet er ikke skrevet ut på begge sider av arket, du kan ikke foreta gjennomstrekninger eller korrigeringer, fest arkene med en stiftemaskin. Fargen på blekk eller penn bør velges svart eller blå. På hvert av arkene over er det nødvendig å angi etternavn, navn og patronym for borgeren, hans TIN. Nederst på hvert ark må du sette en signatur. Det er bare de feltene som trengs i et bestemt tilfelle. Unødvendige celler forblir tomme.
Skattemyndighetene de har ikke rett til å be erklæreren om å oppgi ytterligere data. Det anbefales å bruke inntektsdeklarasjonen, hvorav et utvalg ble utstedt av Federal Tax Service og er i samsvar med standardene. Inntektene er dokumentert. Hvis en person er offisielt ansatt, må du legge ved et lønnssertifikat - 2-NDFL.
Skattefradrag
Noen inntekter, for eksempel fra salg av en leilighet, beskattes, men enkeltpersoner har rett til skattefradrag. Dette er en tilbakebetaling av et visst beløp til en person. I visse situasjoner tildeles denne retten:
- hvis eiendommer fra salget som inntekten ble mottatt av, var deklarantens eiendom i mer enn tre år;
- hvis transaksjonen har en samlet verdi på mindre enn 1 million rubler.
Ved bruk av skattefradrag er det ikke størrelsen på selve betalingen som reduseres, men basen som betalingen beregnes på. Det sosiale fradraget kan brukes av de menneskene som brukte penger på utdanning i rapporteringsåret. Eiendomsfradrag brukes hvis eierens eiendom ikke er mer enn tre år gammel eller kontrakten er utarbeidet for under en million. Investeringsfradrag brukes av borgere som selger verdipapirer.
Hvor og på hvilket tidspunkt skal jeg inngi en erklæring?
For å levere en erklæring er det nødvendig å velge skattekontoret som ligger på registreringsstedet (registrering) til en person. I tillegg er det flere måter å sende inn informasjon på:
- uavhengig av hverandre;
- ved fullmektig, oftest gjennom spesielle kontorer;
- på mail
- hvis du har en elektronisk signatur via Internett.
Erklæringen skal leveres innen den tidsperiode som er fastsatt på lovgivningsnivå - til 30. april året etter rapporteringsperioden.Hvis erklæreren har rett til fradrag og ønsker å bruke den, må erklæringen leveres innen utgangen av rapporteringsåret.
Innlevering av erklæring fra en embetsmann eller en gründer
Som en del av antikorrupsjonsprogrammet er embetsmenn pålagt å inngi inntektsoppgave for det siste året. For å bekrefte inntekten, må du ta ansettelsesbevis (2-personlig inntektsskatt) i 12 måneder, attester på inntekt fra andre arbeidsplasser, ikke-kjernevinst - utbytte, renter, aksjeinntekter. I tillegg gir Federal Tax Service informasjon om personlig eiendom, transport, bankkontoer og eiendomsforpliktelser. Inntektserklæring for tjenestemenn skal leveres til Federal Tax Service på registreringsstedet.
Individuelle gründere, som privatpersoner, rapporterer også om inntekt ved bruk av 3-personlig inntektsskatt. Samtidig kan en gründer ha et hovedarbeidssted, dette er ikke forbudt ved lov. I dette tilfellet presenterer han et lønnssertifikat fra hovedjobben, et dokument som bekrefter inntekter fra gründervirksomhet. Hvis gründeren har ansatte, sendes en ytterligere 4-personlig selvangivelse. Prosedyren og fristene for rapportering til embetsmenn og enkeltentreprenører er den samme som for andre individer. Inntektserklæringen til embetsmenn skal leveres innen utgangen av april.
Ansvar for sen innsending av en erklæring
Unnlatelse av å sende inn rapporter til Federal Tax Service er et lovbrudd som ansvaret kan følge for. I 2013 ble det vedtatt endringer i loven, som er gyldige i dag. I henhold til de nye reglene kan de bli bøtelagt ikke bare et individ, men også en skatte- / ikke-avgiftsagent. Forretningsinstanser leverer også en inntektserklæring IP, ellers har de en bot. Ansvaret kommer allerede dagen etter, som er den siste som er tillatt for innlevering av erklæringer. Selv for en ufullstendig månedsforsinkelse kan det pålegges bøter.
Artikkel 119 i skatteloven sier at hvis en person returnerer resultatregnskapet for sent, blir det pålagt en bot. Beløpet er 5% av avgiftsbeløpet som skal betales. Maksimal mulig bot er 30% av beløpet, minimum er tusen rubler. Straffen betales først etter en rettsavgjørelse. En interessant detalj: de pålagte 5% belastes ikke bare for skattegjeld på en spesifikk erklæring, men på hele en person, både fysisk og juridisk.
Elektronisk versjon av erklæringen
På den offisielle hjemmesiden til skattetjenesten kan du finne et skjema for å fylle ut en erklæring. I delen "Programvare" er det nok å velge nøyaktig rapporteringsalternativet som tilsvarer statusen til personen. Fyll ut sidene nøye. Tittelsiden er uten unntak fylt ut av alle skattytere. Deretter velges de nødvendige elementene avhengig av formålet med rapporteringen.
På tittelsiden er det nødvendig å indikere detaljene - TIN, OKATO (for IP) og andre. Angi justeringsnummeret. I tilfelle denne erklæringen er den første i rapporteringsperioden, blir "0" satt. Koden til Federal Tax Service er angitt ovenfor. Du finner den på den samme offisielle hjemmesiden eller direkte på skattekontoret på registreringsstedet.
Resultatregnskap - et obligatorisk rapporteringsskjema. Forsømm ikke levering, for ikke å finne en kvittering med en bot. Hvis en person ikke kan levere rapporter uavhengig, er det tillatt av en fullmektig.
