Eksistensen av et avgiftssystem er ikke tilfeldig. Den utfører spesifikke viktige funksjoner som nøyaktig implementerer regjeringens politikk.
Hva er essensen i skatter
For å handle effektivt i allmenhetens interesse utvikler og implementerer staten forskjellige politiske retninger: miljø, sosial, demografisk, økonomisk osv. På grunn av skattebidrag dannes landets økonomiske ressurser som akkumuleres i statsbudsjettet, så vel som i ekstrabudsjettmidler. Derfor vil skattenes art og funksjoner alltid være et relevant tema.
Den nåværende beskatningen er basert på 15 sosiale lover, samt en lov om budsjett og skattekode.
Skattene i seg selv er ikke annet enn betalingene og avgiftene som staten pålegger juridiske personer og enkeltpersoner til budsjetter og ekstra-budsjettmidler til en sats som er fastsatt ved lov. Skatter kan også defineres som et fleksibelt verktøy for å påvirke en økonomi i konstant bevegelse. Det er med skattesystemer effektiv inneslutning og markedsføring av visse aktiviteter blir mulig.
Funksjonene til skatter og avgifter lar deg justere utviklingen i forskjellige bransjer, bringe etterspørsel etter løsemiddel i balanse, ha en kompetent innvirkning på de økonomiske aktivitetene til gründere og regulere mengden penger som er i omløp.
Hvordan ser skattesystemet i Russland ut?
Beskatning i Russland kan vises gjennom følgende struktur:
- øremerkede bidrag til 15 statsbudsjetter utenlandsbudsjetter;
- skattekontroll og metoder for beregning av skatt;
- helheten av avgifter, avgifter, skatter og andre betalinger som blir pålagt på landets territorium på den måte som er foreskrevet i loven;
- offentlige myndigheters kompetanse innen skatteregulering og metoder for deres samhandling.
Prinsippene for systemdannelse
Når skattesystemet dannes, brukes visse prinsipper som grunnlag og retningslinje:
- Skatter er delt på fritaksnivå.
- Obligatorisk tilgjengelighet av en mekanisme som vil blokkere muligheten for dobbeltbeskatning.
- En kompetent kombinasjon av fleksibilitet og stabilitet i skattesystemet, nødvendig for å sikre samsvar med de økonomiske interessene til deltakere i sosial produksjon. Samtidig bør stabilitet overholdes i reglene for gjennomføring av skatter. Vi snakker om priser, elementer og typer av systemet, som ekstremt sjelden blir justert når økonomiske forhold endres.
- Studerer funksjonene i skattesystemet, er det verdt å merke seg et slikt prinsipp for dannelse av det som et enkelt nivå for priser for alle foretak. Hvis forskjellige organisasjoner registrerer lik inntekt under de samme betingelsene for mottakelse, bør de være underlagt de samme skattene.
- Strukturen i skattesystemet skal være omfattende og kombinere ulike typer avgifter og avgifter.
- Uten å mislykkes, i prosessen med å lage et skattesystem, bør prinsipper som formkomfort, økonomi, ensartethet, nøyaktighet og fravær av for høyt press implementeres.
- Enkeltskattesatsen bør suppleres av et kompetent system med fordeler som er målrettet og målrettet i naturen, relatert til miljøvern, stimulering av vitenskapelig og teknisk fremgang og sosial sfære.
Hvis du vurderer skatt etter innsamlingsmetoden, kan de deles inn i indirekte og direkte.
Indirekte etableres i form av tilleggsavgift til prisen for tollsatser for tjenester (toll, avgift, moms) eller prisene på varer. Funksjonene til skatter av denne typen koker ned for å stimulere foretak, holde tilbake skattebeløpet fra andre betalere og overlate disse midlene deretter til finansavdelingen.
Direkte skatter pålegges direkte på betalers eiendom og inntekt. Skattemålet kan være inntekter til enheter (renter, lønn, fortjeneste) og verdien av eiendommer (anleggsmidler, land osv.).
Skattes sosiale funksjon
I dette tilfellet er det fornuftig å snakke om et slikt problem som distribusjon. Denne innvirkningsretningen uttrykker den samfunnsøkonomiske essensen i skattesystemet, som spiller rollen som et distribusjonsverktøy som gjør det mulig å løse en rekke presserende oppgaver som er utenfor grensene for selvregulering av markedet.
Det er skattesystemets funksjoner som er et middel til å løse slike problemer. Deres innflytelse gjør det mulig å omfordele det sosiale produktet mellom ulike kategorier av befolkningen. Samtidig oppnås et viktig mål - stabilitet opprettholdes og sosial ulikhet i samfunnet reduseres.
Effektene av skattesystemet bør vurderes nærmere:
- Andelen av indirekte beskatning øker. Med andre ord er det en større beskatning av de kategoriene enheter som har et betydelig forbruk.
- Kumulative og kompenserende sosiale betalinger brukes (i Russland er dette UST), som gjør det mulig å skifte byrden ved å betale skatt til arbeidsgiveren.
- Funksjonene til føderale skatter betyr også bruk av en progressiv skatteskala for inntekter som faller inn i den personlige kategorien. Dette betyr at progresjon realiseres etter type: mer inntekt - høyere skatt.
- Ikke-avgiftspliktige minimumsnivåer, orienterte fordeler, forskjellige fradrag, skattekutt og skattefritak. Som eksempel fritak for beskatning av essensielle varer (noen ganger er det en reduksjon i satsene).
- Bruken av økte avgifter og særavgifter på luksusvarer og varer er ikke avgjørende.
Implementeringen av distribusjonsfunksjonen kan også skje gjennom individuell skattefri. Dette betyr at lavinntektssegmenter i befolkningen betaler til minimumssatser eller er helt fritatt for skatt, og lovlig. Dessuten har slike borgere tilgang til et konkret volum av tjenester som finansieres av staten (utdanning, sosial beskyttelse, helsevesen). Videre kommer denne finansieringen fra de skattefradragene som er gjort av mer velstående enheter og forskjellige organisasjoner.
Skattes skattemessige funksjon
Denne funksjonen kan defineres som den viktigste, siden den gjenspeiler selve essensen og oppdraget med beskatning. Vi snakker om beslagleggelse av en del av inntekten til innbyggere og selskaper til fordel for statsbudsjettet. Hensikten med slike gebyrer er ekstremt logisk - dannelsen av et materielt grunnlag som gjør at staten kan oppfylle sitt funksjonelle ansvar.
Skattefunksjonen kan spores i ethvert skattesystem. Dessuten vil det alltid være relevant, fordi med den voksende posisjonen til staten på det sosiale, økonomiske, rettshåndhevende og andre områder er det en økning i kostnadene. Dette betyr igjen at andelen av det sosiale produktet som omfordeles gjennom skattesystemet øker.
I følge det tradisjonelle synet, er skattemessige funksjoner av skatter ansett som sentrale, og alle andre områder er avledet fra den. Men en vellykket statspolitikk kan selvfølgelig ikke bygges på en finanspolitisk faktor, derfor er en integrert tilnærming nødvendig.
Regulerende påvirkning
I dette tilfellet snakker vi om et slikt aspekt av systemet som skattes økonomiske funksjon. Hovedmålet er å implementere statens skattepolitikk gjennom bruk av forskjellige mekanismer. I sin tur kan denne påvirkningsretningen av staten deles inn i reproduktiv, stimulerende og destimulerende subfunksjon av skattesystemet.
Når vi snakker om stimulerende subfunksjoner, er det verdt å forstå en rekke tiltak som tar sikte på å støtte utviklingen av visse økonomiske prosesser. Implementeringen av en slik strategi utføres ved hjelp av et system med fritak og fordeler. For øyeblikket gjør skattesystemet det mulig å bruke et bredt spekter av skatteinsentiver for funksjonshemmede foretak, selskaper som jobber i landbrukssektoren, og de organisasjonene som investerer i veldedighet og produksjon.
Skattemyndighetens funksjoner, som handler innenfor rammen av den stimulerende retningen, er fokusert på etablering av visse hindringer gjennom skattebyrden for utvikling av spesifikke økonomiske prosesser. En slik innvirkning kan oppstå i form av en skatt på eksport av kapital, økte tollsatser, økning i skattesatser, avgiftsskatt, beskatning av eiendommer, etc.
Når det gjelder reproduksjonsområdet, er den regulerende funksjonen til skatter i dette tilfellet fokusert på akkumulering av midler for å gjenopprette ressurser som blir aktivt utnyttet. Verktøyene for å implementere denne underfunksjonen er betalinger for vann, fradrag for reproduksjon av mineralressursbasen, etc.
Det er verdt å merke seg at effekten av den stimulerende subfunksjonen ikke kan kalles betydelig, den er heller indirekte. Men når det gjelder en nedslående effekt, har den regulerende funksjonen til skatter en radikal effekt. Men med en slik strategi er det viktig å beregne skattetrykket riktig, ellers vil effektiviteten i produksjonen synke betydelig, og investeringene vil strømme ut på grunn av høye priser.
Kontrollfunksjon
Dette tiltakssystemet er rettet mot å sikre statlig kontroll over den økonomiske og økonomiske aktiviteten til innbyggere og ulike organisasjoner. Legitimiteten til inntektskilder og retningen på utgifter til mottatte midler faller også i fokus for gjennomføringen av denne funksjonen til skattemyndighetene.
Selve essensen av slik kontroll kan beskrives som følger: det blir gjort en vurdering av samsvaret med skatteinntekter og forpliktelser. Med andre ord, kontrolleres fullstendigheten og aktualiteten til oppfyllelsen av sine forpliktelser fra skattyteren.
Skattens funksjon er viktig i rammen av kontrollen, siden den forhindrer forekomst av manglende betaling og hemmer utviklingen av skyggesektoren i økonomien. Videre har virkningen av denne spesielle funksjonen en konkret positiv effekt på å øke effektivitetsnivået for implementering av andre områder i skattesystemet, og skattemessige i utgangspunktet.
Gjennom denne funksjonen overvåkes økonomiske strømmer og behovet for reformer i budsjett og skattesystem bestemmes.
Typer skatter etter gjenstand og prinsipp for beregnet bruk
Enkelte skatter kan ha forskjellige effekter på grupper av økonomiske agenter. Hvis du bestemmer dem etter emne, kan to grupper dessuten skilles: lokalt og sentralt.
Når det gjelder Russland, er skattesystemet på tre nivåer relevant for det:
- Føderale skatter. De er satt av regjeringen. Kreditering skjer direkte til føderalt budsjett.
- Regionale avgifter innenfor kompetansen til fagene i føderasjonen.
- Local. De installeres og monteres av lokale myndigheter.
Hvis vi vurderer funksjonene til skatter gjennom prisme for tiltenkt bruk, kan vi skille slike typer beskatning som markert og umerket. Merking bør forstås som prosessen med å knytte skatt til en spesifikk bruksretning. I dette tilfellet er markerte skatter skatter som er orientert om bruken av midler mottatt utelukkende til de formålene de opprinnelig var ment for. Eksempler inkluderer utbetalinger til det obligatoriske helseforsikringsfondet eller pensjonen.
De skattene som ikke innebærer en nøyaktig beregnet bruk, klassifiseres som umerkede. Fordelen med denne gruppen er deres evne til å tilveiebringe en fleksibel budsjettpolitikk: midler mottatt som følge av skattlegging kan brukes på de områdene som regjeringsorganet anser som relevante.
Systemet med skattefunksjoner innebærer separasjon av skatt etter karakteren av forskuddstrekk:
- progressiv (med økning i inntekten, andelen av skatteøkningene);
- proporsjonal (i dette tilfellet skjer ikke en endring i skatteandelen, selv om det er en økning i inntekten);
- regressiv (skatt frekvensen synker når fortjenestenivået faller).
Nøkkelvisninger
Systemet med skattefunksjoner er effektivt i tilfelle når i staten staten avgifter er riktig distribuert. I Russland er for eksempel det viktigste verktøyet for å regulere statsbudsjettet selskapsinntektsskatten, som tilhører den føderale gruppen. Samtidig blir en del av midlene som mottas gjennom disse bidragene overført til budsjettene i de russiske regionene.
Utenlandske og lokale juridiske personer, så vel som deres filialer, kan fungere som betaler av inntektsskatt. Skatter inkluderer inntekter fra salg av anleggsmidler, produkter og tjenester. Fortjeneste fra ikke-driftsaktiviteter er også tatt med i betraktningen.
Når det gjelder inntekter fra aktiviteter som verdipapirtransaksjoner, pengespill og mellommannstjenester, fordeles inntekten i dette tilfellet fra brutto fortjeneste, og beskatningen skjer med en annen hastighet.
Når du studerer funksjonene til skatter, så vel som typer beskatning, er det verdt å være oppmerksom på merverdiavgift (merverdiavgift). Dette er en indirekte ordning med beskatning av varer og tjenester. Samtidig har den en produksjonsskatt (påløpt på egen omsetning) og en inngående avgift (betalt av leverandører).
Det er viktig å merke seg at praktisk talt alt er inkludert i den skattepliktige omsetningen: økonomisk assistanse fra andre organisasjoner, kostnadene for tjenester, arbeid, solgte produkter, eksportforskudd, byttehandel, tap av foretak, renter mottatt fra inndrivelse av bøter og bøter, og til og med renter for penger gitt på kreditt.
Samtidig opprettet staten en liste over revolusjoner som ikke er skattepliktige. I dette tilfellet har avgiftsfunksjonene en støttende effekt på aktivitetene i medisinsk produksjonsverksted ved nevropsykiatriske og psykiatriske institusjoner, så vel som offentlige organisasjoner for personer med nedsatt funksjonsevne. Dette betyr at produkter eller tjenester som slike verksteder har produsert ikke er merverdiavgift.
Det er også avgiftsskatter, som er indirekte skatter. De er inkludert i prisen på varene. Denne typen avgifter er relevant for produkter som naturlig vin, champagne, cognac, alkoholholdige drikker og forskjellige alkoholholdige drikker, så vel som smykker, tobakksprodukter, bensin og biler. Prisene i dette tilfellet forblir de samme i hele Russland.
Som en gjenstand for beskatning Anleggsmidler, aksjer, kostnader, immaterielle eiendeler som er i selskapets balanse kan bestemmes.
funn
Den endelige tanken kan formuleres som følger: skattesystemet, funksjonene til skatter og deres essens er rettet mot en kompetent gjennomføring av statlig politikk, hvis resultat er stimulering av produksjon og regulering av økonomiske prosesser.
