Typer skatter, de viktigste elementene i skatter. Konseptet med skatteelementer

En skatt er en unødvendig individuell obligatorisk betaling, som pålegges av obligatorisk autoriserte statlige organer på forskjellige nivåer. Tildeling skjer fra borgere og juridiske enheter for å finansiere virksomheten til statlige eller kommunale enheter. Innsamlingen av bidrag til budsjettet er regulert av skatteloven. Et sett med etablerte skatter og avgifter, prinsipper, metoder og former for bestemmelse, endring, kansellering, betaling, kontroll av kvitteringer utgjør skattesystemet i landet.

Innvirkning på økonomien

På makroøkonomisk nivå stimulerer en reduksjon i skattetrykket en økning i samlet tilbud og etterspørsel. Jo færre enheter må betale til budsjettet, jo høyere inntekt gårdene har til rådighet. På grunn av dette øker det samlede forbruket, noe som igjen fører til økt etterspørsel. I denne forbindelse kan staten om nødvendig føre en stimulerende politikk. Innenfor dens rammer reduseres skatter for å fjerne landet fra bunnen av syklusen. Å begrense politikken innebærer at skatter økes. Dette er nødvendig for å forhindre overoppheting av økonomien. Foretak oppfatter en slik policy som merkostnader. Derfor begynner de å redusere tilbudet av produktene.

komponenter

Konseptet med skatteelementer er lovregulert. Dette er de viktigste delene av budsjettfordelingene, gjennom hvilke vilkårene for deres søknad blir bestemt. Noen av dem har vesentlig betydning, andre utfører valgfrie funksjoner. Videre vil vi vurdere noen typer skatter, elementer av skatter.

Generell informasjon

Hver skatt består av visse elementer. De er kombinert i tre hovedgrupper. Hovedelementene i skatten er slike komponenter, i fravær eller usikkerhet om hvilke fradrag for budsjettet som anses som ikke anvendelige. I samsvar med disse viktige delene, må betaleren utføre betalinger. Den andre kategorien anses som valgfrie (tilleggs) skatteelementer. Den russiske føderasjonen tillater i sin lovgivning en rekke forhold som kan gis spesifikt for noe fradrag eller fraværende. Den tredje kategorien er spesifikke komponenter. De kan forholde seg til spesifikke budsjettbetalinger. For eksempel kan inntektsskatt pålegges ved forskuddstrekk ved inntektskilden. Dette bestemmer detaljene i reglene for anvendelse av en slik betaling.

lagt

Betaleren, gjenstanden og gjenstanden er obligatoriske skatteelementer. De er tett sammenkoblet med hverandre. Uten eksistensen av noen av komponentene er det ingen beskatning. Når man vurderer elementene i skatter og avgifter, er det først og fremst nødvendig å undersøke personene som betaler. En virksomhets juridiske status avhenger som regel av om det er en enkeltperson eller organisasjon, ikke-bosatt eller bosatt.

objekt

I bred forstand kalles de noe i forbindelse som det faktisk pålegges en skatt. Montering av midler kan ikke gjennomføres akkurat som det. Ethvert fradrag for budsjettet blir utført i forbindelse med noe, av en eller annen grunn, det vil si hvis det er gjenstand for beskatning. Generelt sett kan du selvfølgelig etablere en skatt uansett grunn. Historien kjenner mange slike tilfeller. Så for eksempel innførte Peter 1 en skatt på skjegget. Han var et betydelig beløp på den tiden - 50 sider. I England ble det pålagt en skatt på de døde, bruken av emblemene deres i hverdagen.

Keiseren til det gamle Roma Vespasian siktet et gebyr for å besøke offentlige toaletter. Sønnen hans innvendte seg mot dette. Så ga keiseren pengene til nesa og spurte om han kunne lukte. Siden den gang har fangstfrasen gått: "Penger lukter ikke." Gjenstander er juridiske fakta som loven forbinder behovet for å betale. For eksempel er det elementer i eiendomsskatt. En av dem er loven, i kraft av hvilken subjektet har materielle verdier. Dette kan være eierskap, eierskap, bruk, operativ styring og så videre.

lagt

Det er et konkret uttrykk for en obligatorisk betaling. I noen tilfeller er det ganske enkelt å bestemme de grunnleggende elementene i en skatt. Spesielt i eksemplet ovenfor er emnet eier, objektet er lov, emnet er materielle verdier. Det er vanskeligere å skille ut elementene i skatter av personlig og indirekte art. Det er spesielt problematisk å bestemme faget sitt. Vurder for eksempel elementene i inntektsskatt. Faget her er personen som mottar inntekten, emnet er selve inntekten, gjenstanden er personens rett til disse midlene. Den samme ordningen kan gjøres med hensyn til merverdiavgift. I dette tilfellet er varen direkte merverdi, varen er faktum av salg av verk, produkter eller tjenester.

skala

Lovgiveren definerer indikatorer for å måle gjenstandens fradrag. Skalaen er dannet gjennom fysiske eller kostnadsparametere. For eksempel foretas skattemåling av et slikt beskattningsemne som et boligbygg gjennom volum, areal (ikke-boliger og bolig), antall vinduer, inngangsdører og komfyrer (eller rør på taket), kostnader og andre indikatorer. Skalaandelen er uttrykt i skatteenheter. Så i eksemplet over vil det være en "volumetrisk skala" der 1 m fungerer som en parameter³, "vindusmåling", i det henholdsvis indikator - vindu og så videre.

basen

Denne indikatoren er uttrykt som antall skatteenheter. Skattegrunnlaget er en kvantitativ karakteristikk av faget. Det kommer til uttrykk i enheter definert for en bestemt type fradrag. Skattegrunnlag også kalt betalingsgrunnlaget. Dette er fordi fradragsbeløpet beregnes ved å bruke en sats på det. Innenfor teorien er skattelementene etablert i en viss sekvens. Når det gjelder basen, vedrører det først og fremst temaet for beskatning. Disse skattepostene kan stemme overens. Dette fenomenet oppstår i beregningen av fradrag fra inntekt. Når du betaler skatt, vil fortjenesten samtidig fungere både som et objekt og som en base.

Beregningsmetoder

Verdien på basen kan beregnes på forskjellige måter:

1. Direct.
2. Indirekte.
3. Betinget (formodende).
4. Ved metoden "etter analogi."
5. Engangsbeløp.

Den direkte metoden er en beregning i samsvar med faktisk eksisterende og dokumenterte parametere. Metoden "etter analogi" består i å måle basen ved å sammenligne skatteemnet med en lignende. For eksempel, hvis det ikke er mulig å bestemme kvaliteten på tomten som betaler okkuperer, bestemmes det i samsvar med tomtebonuspoeng for tilstøtende tomter. En indirekte metode er å bruke indirekte funksjoner. For eksempel når du beregner inntektsskatt, er fagets fortjeneste viktig. Det kan bestemmes i samsvar med kostnadene.

Den betingede metoden innebærer bruk av estimert verdi i beregningen. For eksempel kan inntektsbeløpet fastsettes ikke til kostnaden for faktisk salg, men til gjennomsnittlig markedspris. Engangsmetoden består i å bestemme basen uavhengig av dens reelle verdi. For eksempel kan fradrag for inntektsskatt utføres av enkelte gründere gjennom anskaffelse av et patent.I dette tilfellet tas ikke den faktiske inntekten fra aktiviteten med i beregningen. Skatten betales før dannelsen av basen, det vil si inntil fortjenestens øyeblikk.

sats

Etablering av skatteelementer er av praktisk betydning og er strengt lovregulert. Dette gjelder spesielt fradragsraten til budsjettet. Det representerer størrelsen på ladningene per enhetsbase. Som et resultat av denne beregningen dannes det faktiske betalingsbeløpet. Skattesatsene er forskjellige på måten de bestemmer fradragsbeløpet på:

1. Like. I dette tilfellet er prisene for alle betalere de samme. Til like priser er det ikke tatt hensyn til enheters eiendomsstatus.
2. Solid (identisk, absolutt). I dette tilfellet er det fastsatt et fast skattebeløp for hver skatteenhet.
3. Renter (egenkapital, ad valorem). I dette tilfellet er skatteverdien uttrykt i% av grunnverdien.

Avhengig av søknadens art er det:

1. Generelle priser. De brukes sammen med OSNO.
2. Reduserte eller økte priser. De uttrykker statens lovgivende innflytelse på en spesifikk produksjonssfære eller blir brukt i samsvar med regjeringens oppfatninger av sosial rettferdighet. Høyere priser kan bli innført for å generere mer budsjettinntekter.

I henhold til innholdet skilles takstene ut:

1. Marginal - etablert ved lov.
2. Økonomisk - definert som forholdet mellom fradrag og mottatt inntekt.
3. Faktisk - forholdet mellom skatt som er betalt til basen.

Denne klassifiseringen brukes hovedsakelig i den økonomiske analysen av skatten i staten og dannelsen av byrden for betalere.

periode

Det skal forstås som en tidsperiode, på slutten som basen og beløpet for den obligatoriske betalingen bestemmes. For de fleste eksisterende skatter er denne perioden et kalenderår. For visse typer fradrag kan reduserte betingelser gis. For eksempel regnes mva-avgiftsperioden som en måned. Det er en annen midlertidig kategori. Det kalles rapporteringsperioden. Etter fullføring trekkes forskuddsbetalinger. For eksempel betales selskapsskatt hver måned. Rapporteringsperioden er i dette tilfellet en måned. Skatteperioden blir året.

Beregnings- og betalingsprosedyre

Disse skatteelementene er regulert ved lov. Beregningsprosedyre er et sett med spesifikke handlinger fra en person for å beregne beløpet som skal betales til budsjettet. I praksis eksisterer følgende stadier:

1. Føre journal over gjenstand for beskatning.
2. Basisberegning.
3. Bestemmelse av hastigheten som skal brukes i beregningene.
4. Bruk av fordeler.
5. Endelig skatteberegning.

Betalingsprosedyre - dette er reglene som er fastsatt i skattekoden. I samsvar med dem overføres betalingsobjektet fra gjenstanden til staten. Hvis skatten er kontant, utbetales betaling med tilsvarende beløp. Hvis fradraget skal gjøres in natur, overfører foretaket relevante materielle verdier (produkter) til staten. Betalingsprosedyren inkluderer metodene, skjemaene og tidspunktet for overgangen til varen.

Fradragsmetoder

Disse, avhengig av hvilket tema som er ansvarlig for oppfyllelsen av forpliktelsen som pålegges ham av loven, inkluderer:

1. Uavhengig overføring av skatteemnet fra betaleren til staten.
2. Tvangsuttak. Temaet for betaling blir beslaglagt av staten gjennom dets autoriserte organer eller skatteagenter.

Selvbetaling kan på sin side foretas:

1. Innlevering av erklæring. Dette dokumentet viser skatteelementene som er tilgjengelige for enheten.Erklæringen fungerer som en offisiell uttalelse fra betaleren om at han har en skattepliktig gjenstand, beløpet til basen, betalingsbeløpet som er bestemt i henhold til relevante beregninger for en bestemt periode.
2. Basert på varselet.
3. Selvberegning og å gjøre en obligatorisk betaling.
4. Anskaffelse av patent.

De viktigste obligatoriske metodene for å betale skatt er:

1. Holde tilbake fradragsbeløpet ved inntektskilden. I dette tilfellet blir beregningen av skattebeløpet utført av foretaket som betaler fortjenesten til betaleren, og tar fra dette fradrag til budsjettet. En slik person kan for eksempel være et foretak der en borger jobber og mottar lønn.
2. Tvangsinnsamling av beløp fra enheter som unngår tilbakebetaling av forpliktelser til budsjettet. Betaling skjer kontant eller ved bankoverføring.

Hvilke tidsperioder betalere må gi bidrag til budsjettet bestemmes av loven. De kan settes avhengig av den spesifikke typen skatt og hvordan den betales.

Andre kategorier

Såkalte fordeler er etablert som tilleggselementer i skatter. De representerer frigjøring av en økonomisk enhet fra skattebyrden eller en reduksjon i belastningen sammenlignet med det vanlige regimet. Skatteinsentiver blir gitt som en metode for økonomisk regulering eller for sosiale formål. Midlene som brukes til å betale obligatoriske bidrag til budsjettet kalles kilden. Det siste er ganske sjelden utmerket ved lov som et uavhengig skatteelement.