For at staten skal påvirke økonomiens tilstand, trenger den visse økonomiske ressurser. Deres kilde er skatter og avgifter, som fører midler til statsbudsjettet.
Essensen i skatte- og avgiftssystemet
For å forstå essensen av emnet bedre, er det bedre å begynne å bestemme betydningen av sentrale begreper.
En skatt skal forstås som en obligatorisk betaling som staten pålegger organisasjoner og enkeltpersoner. Det tar form av fremmedgjøring av midler mottatt av betalere i løpet av forretnings eller operativ økonomisk styring. Hensikten med denne fremmedgjøringen er ekstremt enkel, og den koker ned til økonomisk støtte til virksomheten til statlige enheter og kommunale institusjoner.
Når det gjelder innkreving, refererer dette til et obligatorisk bidrag, som også pålegges enkeltpersoner og selskaper, men i dette tilfellet allerede for handlinger fra staten, som er i betalernes interesse.
Når det gjelder skattesystemet, brukes dette begrepet for å definere helheten av juridiske og økonomiske forhold som tar form på grunnlag av prosessen med omfordeling av ressurser som har en pengeverdi. Med andre ord, dette er en ensidig tvungen tilbaketrekning av en viss del av inntekten til individuelle og bedriftseiere for påfølgende nasjonal bruk av disse ressursene.
Essensen av skatten og dens funksjoner
Å bestemme essensen av skatter og avgifter vil være mye enklere hvis du studerer de viktigste funksjonene de utfører.
Den første funksjonen er finanspolitisk. Dette betyr at skatter er det viktigste verktøyet som dannelsen av statlige økonomiske ressurser foregår gjennom. Vi snakker om ekstrabudsjettmidler og budsjettmidler.
Den andre funksjonen som avslører essensen av skatten er en regulatorisk eller økonomisk innvirkning. Ved hjelp av forskjellige skatter er staten i stand til å stimulere og utøve andre typer innflytelse på de økonomiske interessene til forretningsenheter. Som mål for en slik påvirkning er det mulig å bestemme den kvantitative og kvalitative reguleringen av reproduksjonsparametere.
Det er viktig å merke seg at skattesystemet ikke bare bestemmer helheten av avgifter og skatter. En viktig rolle spilles av prinsippene for dens konstruksjon, som er faste i betingelsene for beskatning. Dermed er et slikt system en prosedyre for å endre, vedlikeholde, etablere og kansellere forskjellige obligatoriske betalinger til budsjettet. Systemet med fordeling av midler mottatt av staten mellom ulike typer budsjetter kan tilskrives dette systemet. Essensen i skatten er også preget av regulering av betaler og rettigheter for betaler, skattebetalernes ansvar og organisering av kontroll og rapportering som knytter seg til betalingsprosessen.
Indirekte skatter
Denne typen avgifter er inkludert i form av en godtgjørelse i prisen på et produkt eller en tjeneste. De er ikke direkte relatert til betalers eiendom eller inntekt. Men de er direkte relatert til inntekter. Dette betyr at eieren av et foretak som leverer tjenester eller produserer produkter trekker et visst beløp fra overskuddet til sitt selskap til fordel for staten.Dessuten er det forbrukeren som viser seg å være den endelige betaler av indirekte gebyrer, fordi han kjøper et produkt eller en tjeneste til en kostnad der beløpet som er betalt til staten allerede er tatt hensyn til.
Denne informasjonen gjør det mulig å forstå skattenes art bedre. Hvis du tar hensyn til Russland, inkluderer den indirekte gruppen skatt på salg av brensel og smøremidler, toll, moms og særavgifter.
Direkte skatter
Denne typen beskatning er etablert for et bestemt område med aktivitet, eiendom og inntekt. Hvis vi vender oss til historiske data, kan vi se at en lignende måte å fylle budsjettet på var den tidligste formen som ble brukt for å skaffe midler i allmenhetens interesse.
Uten denne typen beskatning er det vanskelig å forestille seg essensen i skatte- og avgiftssystemet. Typene skatter i Russland som faller inn i denne kategorien er sosiale bidrag til utenbudsjettmessige midler, alle typer inntektsskatter (på overskudd eller inntekt for bedrifter, så vel som enkeltpersoner), samt eiendomsskatt.
Føderale og regionale skatter
Ved å ta hensyn til kategorien av betalinger, som er definert som føderale bidrag, er det verdt å merke seg at dette er betalinger som er obligatoriske i hele Den russiske føderasjon. De er etablert etter skattekoden. Alle midler som samles inn på denne måten går til det føderale budsjettet. Når det gjelder fordelingen av mottatte ressurser mellom budsjetter på forskjellige nivåer, kan det endre seg under påvirkning av et spesielt representativt organ for staten.
Regionalt betyr utbetalinger som er obligatoriske for fradrag på territoriet til bestemte konstituerende enheter i Den Russiske Føderasjon. Essens og skatteposter av denne typen er som følger: den regionale skatten inkluderer fordeler, satsen (innenfor rammene fastsatt av skattekoden), tidspunktet og betalingsprosedyren. Hovedelementene inkluderer rapporteringsskjemaet for en spesifikk regional samling.
Andre arter
Etter å ha gått inn i essensen i skattesystemet, er det verdt å vurdere andre typer betalinger. Det er verdt å starte med generelle skatter. Deres viktigste oppdrag er å sikre kapital og nåværende statlige utgifter. De midlene som kommer fra slike gebyrer har i utgangspunktet ikke en spesifikk bruksretning. Dette kan være personlig inntektsskatt, inntektsskatt, etc.
Det regressive utseendet er preget av at uttaksmengden er omvendt proporsjonal med verdien som beskatningsobjektet har. Men i tilfelle av progressive skatter øker satsen etter hvert som verdien på objektet vokser.
Gruppen av proporsjonale gebyrer inkluderer de typer beskatning som er satt i en fast prosentandel i forhold til skattegrunnlaget (betalers eiendom eller hans inntekt), uansett størrelse.
Det er også spesielle skatter. De er preget av deres tiltenkte formål, siden de er knyttet til spesifikke statlige utgifter eller spesielle ekstrabudsjettmidler og budsjettmidler. Denne gruppen inkluderer fradrag som går til veg- og føderale off-budsjettmidler av sosial karakter, samt betalinger for naturressurser, landskatt, etc.
Vær oppmerksom på lokale skatter. For etablering og vedtakelse av forskrifter, brukes lovgivningsmessige rettsakter vedtatt av lokale myndigheter. Det viktige er det faktum at bare på de respektive kommuners territorium vil betaling av slike gebyrer betraktes som obligatorisk.
Inntektsskatt
Denne typen betaling bør vies spesiell oppmerksomhet siden det er en av de viktigste måtene å skaffe midler i det føderale budsjettet. Essensen av inntektsskatt reduseres til det faktum at alle organisasjoner og foretak som er juridiske personer blir bestemt som gjenstander for beskatning.
Dessuten betyr ikke eierformene og forvaltningen noen rolle i denne situasjonen, det viktigste er at det er et faktum å drive forretning.
Betalere for inntektsskatt
For å forstå essensen av selskapsskatt er det nødvendig å bestemme hvilke selskaper og foretak som i dette tilfellet er betalere. For å gjøre dette er det fornuftig å skille to viktige grupper:
- Utenlandske organisasjoner som bruker faste oppdrag for å utføre sine aktiviteter i Russland. Dette inkluderer selskaper som tjener på Russlands territorium, men som samtidig har et sentralkontor i et annet land.
- Russiske selskaper.
Det er organisasjoner som ikke er definert som inntektsskattyttere. Vi snakker om UTII-betalere når det gjelder inntekter mottatt fra aktiviteter og små bedrifter som har gått over til et forenklet skattesystem. Denne typen avgifter er også uten betydning i forhold til organisasjoner som har aktiviteter knyttet til pengespill og landbruksaktiviteter, der overskudd genereres på en spesiell måte.
Objekt for beskatning
Ettersom et slikt objekt bestemmes av bruttofortjenesten til selskapet, som faktisk er summen av flere verdier:
- tap eller fortjeneste fra anleggsmidler og annen eiendom i foretaket;
- fortjeneste eller tap fra salg av verk, tjenester og produkter;
- inntekter mottatt fra ikke-operasjonelle transaksjoner, som reduseres med utgiften til de samme operasjonene.
Siden den økonomiske essensen av inntektsskatt reduseres til beskatningen av inntekten til foretaket, er det verdt å ta stilling til hva som menes med dette begrepet.
Følgende resultatføres:
- for russiske organisasjoner, inntektene som ble mottatt, under hensyntagen til at de har redusert med utgiftene.
- for utenlandske organisasjoner - inntekter mottatt fra alle kilder i Russland;
- for utenlandske selskaper som bruker representasjonskontorer for å utføre aktiviteter, er dette inntekter mottatt ved hjelp av disse representasjonskontorene, redusert med utgiften.
Typer organisasjonsinntekter
Hvis vi klassifiserer overskuddet til selskaper, kan vi skille to nøkkelgrupper:
- ikke-driftsinntekt;
- overskudd mottatt gjennom utøvelse av eiendomsrett, verk eller tjenester.
Det er viktig å forstå at overskuddet kan tilskrives de inntektene som ble mottatt både gjennom salg av varer av egen produksjon, og produkter kjøpt tidligere. Fastsettelsen av inntekter for varer er basert på summeringen av alle kvitteringer knyttet til oppgjør for solgte varer eller tjenester.
Dessuten innebærer den økonomiske karakteren av inntektsskatt beskatningen av inntekt som ble mottatt både i rubler og i utenlandsk valuta.
Hvordan gjelder skatt for enkeltpersoner
I tillegg til organisasjoner, gjelder inntektsskatt for bosatte individer som mottar inntekter av utenlandsk og innenlandsk opprinnelse, samt ikke-bosatte individer som mottar overskudd gjennom operasjoner i Russland.
Essensen av skatten på personlig inntekt reduseres til obligatorisk deltakelse av borgere i statsstøtte som en del av deres inntekt. Som svar gir staten befolkningen tilgang til visse udelelige varer. Denne balansen må alltid respekteres, ellers vil ikke innbyggerne ha tilstrekkelig motivasjon til å betale skatt på inntekten.
MVA
Essensen av merverdiavgiften, som er indirekte, reduseres til tilbaketrekking til statsbudsjettet for en viss del av merverdien som genereres i alle ledd i produksjonen av produkter, verk eller tjenester. Betaling skjer når produktet til selskapet selges.
Når det gjelder rentene, kan de variere avhengig av skatteobjektet. Fastsettelsen av avgiftspliktig omsetning er basert på verdien av produktene som selges.Dette inkluderer alle typer kontanter mottatt av selskapet hvis de ankom etter oppgjør for varene levert av organisasjonen.
Som betalere kan du identifisere individuelle gründere, bedrifter, så vel som de personene som utfører bevegelse av varer over tollgrensen til Den russiske føderasjonen, det er de som foretar overføringene. Men faktisk er kjøperen den endelige momsbetaleren.
Vurdere verdt og arten av transportskatten. Det er obligatorisk for betaling på territoriet til bestemte konstituerende enheter i Den russiske føderasjonen. Når det gjelder skatteobjektene, gjenkjenner de kjøretøy som er registrert på Russlands føderasjon.
For å bestemme beløpet som vises for betaling, må du multiplisere antall hestekrefter på kjøretøyets motor med antall eierskap per år og avgiftssatsen, som kan variere avhengig av region.
Bruken av skattesystemet er et nødvendig tiltak for harmonisk samhandling mellom staten og innbyggerne, samt stabil økonomisk vekst i landet.
