Hva er skattetrykket? Skattetrykk

For å gjøre det økonomiske indikatorer har vokst jevnt, bør en kompetent skattepolitikk implementeres av staten. I dette tilfellet vil budsjettet fylles ut med riktig beløp, og foretakene vil ta en guide for å utvide produksjonen og tiltrekke seg investeringer. Men i prosessen med å implementere denne strategien kan det dukke opp noen hindringer. For eksempel overdreven skattetrykk.

Skattetrykk: betydningen av begrepet

En skattetrykk bør forstås som en indikator som gjenspeiler den kombinerte effekten av skatter på en bestemt betaler og økonomien i landet som helhet. Det kan defineres som forholdet mellom inntekt som ble mottatt over en viss periode, og skatt som skal betales for samme periode.

Denne prosessen er en ekstremt viktig økonomisk indikator, og derfor er den stadig under oppmerksomhet fra staten. Videre avhenger nivået av skattetrykk av faktorer som satsen og skattegrunnlaget. Erfaringene fra mange land har blitt bevist ved at jo høyere denne indikatoren er, jo lavere er mengden av midler som kommer inn i budsjettet. Av denne grunn går de fleste vestlige land mot en gradvis reduksjon i skattesatsene.

Rollen som en indikator som skattetrykket

Det er flere grunner til at denne indikatoren er veldig viktig:

• Det er nødvendig for staten for å lykkes med å utvikle skattepolitikken. Gjennom innføring av nye skatter og avskaffelse av gamle, og dermed endre fordeler og priser, aksepterer staten forpliktelsen til å anvende og ikke lenger overskride de nivåene av press på økonomien, utover det er det fare for dannelse av negative prosesser som kan påvirke hele landet.
• Å bestemme skattetrykket er også viktig fordi myndighetene med sin hjelp analyserer skattetrykket i forskjellige land og deretter implementerer relevante reformer.

• Å fikse nivået på skattetrykket på nasjonalt nivå er viktig for en vellykket dannelse av sosialpolitikk. Å studere alvorlighetsgraden av beskatning for forskjellige grupper av befolkningen gjør at vi kan gjøre lastfordelingen jevnere.
• Skattetrykket er en indikator som ofte fungerer som en indikator på den økonomiske atferden til forretningsenheter. Siden det er denne indikatoren som avgjør faktum for deres beslutning om plassering av investeringer, produksjon osv.

Skattetrykket kan aldri bestemmes utelukkende av beløpet som er betalt. Det er alltid andre kostnader knyttet til oppfyllelse av forpliktelser fra forskjellige virksomhetsenheter. Vi snakker om følgende kategorier av utgifter:

• kostnader forbundet med betaling av bøter som følge av brudd på skattelovgivningen:
• betalinger knyttet til vedlikehold av konsulenter og regnskapsførere;
• saksomkostninger forårsaket av brudd på skattebetalernes rettigheter (i henhold til skattekoden).

Ekte og nominell belastningsformat

Den nominelle skattetrykket er ikke noe mer enn det absolutte gebyrbeløpet beregnet til de fastsatte satsene multiplisert med det potensielle skattegrunnlaget. Et eksempel er følgende skjema. Hvis inntektsskattesatsen vil være 13% og skattepliktig befolkningsinntekt nådde nivået på 4 billioner rubler, vil skattetrykket svinge på nivået 520 milliarder rubler.

Når vi snakker om den reelle skattetrykket, er det verdt å merke seg at denne indikatoren bestemmes som summen av de faktiske obligatoriske betalingene og skattene som ble betalt.

I noen tilfeller kan denne indikatoren brukes til å bestemme graden av statlig deltakelse i landets økonomi. Men det er verdt å vurdere at i dette formatet er skattetrykket en relevant indikator bare når budsjettet reduseres med et overskudd eller balansert.

Effekt på økonomiske indikatorer

Under betingelsene for moderne markedsforhold er investeringenes rolle vanskelig å overvurdere. Men for at potensielle investorer skal finne attraktive konkrete prosjekter i landet, er et gunstig miljø nødvendig, noe som antyder visse utsikter. I dette formatet spiller skattebyrden for økonomien en nøkkelrolle.

Denne indikatoren innebærer forholdet mellom alle skatter som kom fra enkeltpersoner og juridiske personer og bruttonasjonalprodukt. Dermed estimeres andelen av BNP som er omfordelt gjennom skatter.

Denne typen skattetrykk kan beregnes ved hjelp av følgende formel: Br = Nuf: BNP. I dette tilfellet er "Br" nivået på skattetrykket, "BNP" er kostnadsuttrykket for antall varer produsert i landet, "Nuf" er hele skattebeløpet betalt av juridiske personer og enkeltpersoner.

Men denne indikatoren har også en ulempe. En slik beregning av skattetrykk innebærer en type der undertrykkelsesnivået til en vanlig betaler bestemmes uten å ta hensyn til egenskapene til en bestemt virksomhetsenhet.

Fastsette belastningen for befolkningen

For å forstå hva skattebyrden til en skattyter er, er det nødvendig å ta hensyn til mengden av alle betalinger mottatt fra befolkningen i samsvar med gjeldende priser. Men å bestemme denne indikatoren nøyaktig er ikke så enkelt. Dette skyldes det faktum at den endelige forbrukeren av nesten alle varene som produseres i økonomien er landets befolkning, noe som betyr at det bare er vanlige mennesker som overfører en del av skattetrykket. Hvis det tas hensyn til disse forholdene, vil det ikke være mulig å bestemme andelen av både direkte og indirekte avgifter med matematisk presisjon. Men det omtrentlige nivået av skattetrykket som legges på vanlige betalere beregnes ved følgende formel: Br = H: Chn.

I dette tilfellet reflekterer "Br" direkte byrden, "N" - hele skattebeløpet som er betalt av befolkningen, "Chn" er en indikator på befolkningen i landet.

Det vil være rettferdig å si at nivået av skattemessig undertrykkelse av vanlige borgere ikke bare avhenger av betalingsbeløpet, men også av befolkningens velferd, spesielt av lønn.

Overskytende skattesats

I tilfelle når staten setter i gang en mer skattebyrde, oppstår det ofte en forvrengning av den planlagte effekten. Først av alt begynner virksomheter å fokusere på å minimere sine forpliktelser ved å endre intensiteten og strukturen i produksjon, kjøp og salg. I tillegg tar betalere visse tiltak for å forskyve skattebelastningen på motparten. Som et resultat oppnås ikke det endelige målet som staten økte skattetrykket for.

Det er verdt å merke seg det faktum at overføringen av belastningsgraden til motparter bare er mulig med en samtidig avvisning av formen for struktur, forbruk og produksjon, hvis bruk vil være optimal.

Siden den overskytende skattetrykket er årsaken til tap av effektivitet (fagets velferd), kan den defineres som et tiltak som forvrenger effekten av skatten. Denne ideen bekreftes av følgende faktum: jo lavere grad av reduksjon i kjøpsnivået (reduser elastisitet i etterspørselen) på grunn av indirekte skatt, jo mer midler samler staten inn.

Dermed kan forbruksnivået i landet påvirkes ikke bare av prisendringer, men også av forvrengning av skatter, som betydelig påvirker inntektene til vanlige mennesker, noe som igjen fører til en nedgang i det faktiske nivået på tilgjengelige kontanter.

Hvordan forskyves skattebyrden?

Det er verdt å gjenta ideen om at forretningsmessige enheter, som ikke ønsker å gjøre vesentlige fradrag, i de fleste tilfeller går over til en slik arbeidsordning, noe som innebærer en forskyvning av skattetrykket for motparter. Dette betyr at statsbudsjettet ofte mottar midler ikke fra de kildene som opprinnelig ble bestemt for dette.

Dermed lar analysen av skattetrykket oss komme til den åpenbare konklusjonen: den kan skifte fra noen gjenstander som er skattlagt til andre.

Selve ordningsprosessen kan skje som følger:

1. Bedriftsinntektsskatt. En måte å skifte belastningen på er å øke prisene, noe som legger en del av belastningen for forbrukerne. Men visse begrensninger eksisterer: hvis monopolistiske virksomheter begynner å bli involvert i radikale prispolitikk da kan staten svare deretter - gjennom sanksjoner fra antitrustutvalgene.
2. Eiendomsskatt. Denne formen for beskatning er rettet mot de som er utsatt for en formell belastning (skatt på en leilighet, privat hus, arv eller tomt). Derfor er det ekstremt problematisk å skifte belastning i dette tilfellet. Men en del av skattetrykket kan fortsatt fjernes gjennom leasing av eiendom.
3. Kvalitetsskatter på særavgifter og salg. Faktisk blir hoveddelen av skattetrykket på dette området flyttet til forbrukeren gjennom prisøkninger. I dette tilfellet kan vi si at skattetrykket er en indikator som tilsvarer inntektsskatt, som dekker et ganske bredt spekter av produktgrupper. En slik ordning er mulig av den grunn at sluttforbrukeren ikke er i stand til å orientere seg til mer overkommelige priser. Det samme skjer med avgiftsgrupper som alkohol, bensin og tobakksprodukter, siden det er vanskelig å finne analoger som vil være mye billigere.
4. Personlig inntektsskatt. I de fleste tilfeller betales denne typen skatt som den skal etter loven, men det er fortsatt noen smutthull. Som et faktisk eksempel kan vi sitere leger, privatlærere, advokater og andre spesialister som har muligheten til å heve prisene for sine tjenester. Denne ordningen lar deg endre belastningen på skatter på kunder.

Denne informasjonen bekrefter nok en gang det faktum at feil fordeling av skattetrykket fører til endring i insentiver og prinsipper for å utføre aktiviteter.

Prinsippet om likhet

Prinsippet om sosial rettferdighet er et av grunnlagene for et harmonisk samspill mellom staten og samfunnet. Det er verdt å merke seg at denne regjeringens stilling uunngåelig innebærer en kompetent implementert lik skattetrykk, der det ikke vil bli for stort press på spesifikke sosiale grupper.

Essensen av likhetsprinsippet koker ned til det faktum at skattebetalernes forhold tas hensyn til uten formell likhet og dessuten i størst grad. Resultatet blir overholdelse og likhet av det uformelle.

Samtidig vil ideen om sosial rettferdighet bli realisert gjennom anvendelse av ulike typer skatteinsentiver, for eksempel fordeler. I dagens samfunn skal ordningen som fører til likestilling se slik ut: under de samme betingelsene for å oppnå den samme inntekten, er skatter like store i størrelsesorden, men under forskjellige betingelser for profittgenerering, bør beskatningen også være forskjellig.

Basert på denne forståelsen, bør sosialt begrensede grupper (studenter, arbeidsledige, funksjonshemmede, pensjonister) få fordeler, visse typer ytelser og ulike former for kompetent støtte, som kompenserer for manglende evne til å ha en stabil full inntekt.

Effektive metoder for å redusere skattetrykket

Det er flere synspunkter på løsningen av et slikt problem som overdreven skatteundertrykkelse.

Noen politikere foreslår å senke satsene på merverdiavgift og fortjeneste, samtidig som de opprettholder fordelene. Men denne teknikken har ikke mottatt den ytterste anerkjennelse, fordi den ifølge eksperter kan føre til undergraving av inntektsgrunnlaget i statsbudsjettet. Den motsatte siden argumenterer for at det i dette tilfellet vil være nødvendig å utvide skattegrunnlaget, finne flere finansieringskilder og redusere budsjettutgiftene.

Det skal bemerkes at det er utviklet en alternativ ordning som gjør det mulig å redusere skattetrykket. Vi snakker om gradvis avskaffelse av visse fordeler og skatter (over flere år). På grunn av påvirkning fra forskjellige faktorer, har denne strategien ikke blitt implementert på riktig måte.

Liberale økonomiske eksperter insisterer på at det er nødvendig å redusere skatteundertrykkelse først og fremst ved å redusere fradragene basert på lønn fremfor salgsgevinst. Parallelt med disse handlingene ble det dessuten foreslått å øke inntektsskattesatsene.

Forbundskommisjonen for verdipapirmarkedet la på sin side forslag om ufravikelig moms og fullstendig avskaffelse av inntektsskatt, samt gebyrer i vegmidler. Samtidig ble ideen gitt uttrykk for at inntektsskatten skulle ha en lav fast rente (opptil 20%). Og for å kompensere for tapt fortjeneste - innfør en skatt på beregnet inntekt og en progressiv skattesats på kjøretøy og privat eiendom.

Det er også en stilling som det er verdt å opprettholde følgende typer skatter:

• importtoll;
• patentavgift for service- og handelsbedrifter;
• MVA;
• statlige plikter og avgifter;
• skatt på visse typer eiendommer - verdipapirer, bolig med høy komfort, organisasjoners eiendom, kjøretøyer osv.;
• særavgifter, inkludert avgifter på drivstoff og energiressurser.

Sammen med dette ble relevansen av å bli med i gruppen av føderale skatter, avgiftsmidler, importtoll, etc. presentert.

resultater

Som erfaringene fra mange land viser, er en effektiv reduksjon i skattetrykket mulig ved å redusere satsene for selskaper med lav omsetning og implementere et system for å dekke tap fra fortjeneste både tidligere og fremover. Og selvfølgelig vil kompetent designet og implementerte fordeler endre situasjonen betydelig.