Skatter er den viktigste kilden til finansiering av statens behov. Deres effektive samling avgjør i stor grad stabiliteten i landets økonomiske system. Skattepolitikken til staten inkluderer utvikling, for det første, av skatter, for visse enheter av økonomisk aktivitet, og for det andre bestemmelse av satsene som de skal pålegges. Løsningen av både den første og den andre oppgaven er like viktig med tanke på å bygge et stabilt skattesystem i staten. Vi vil studere på bakgrunn av hvilke prinsipper visse skatter og avgifter kan brukes. Hvilke konsepter kan ligge til grunn for deres definisjon?
Hva er skattesatsen?
Før du vurderer disse eller andre typer skattesatser det vil være nyttig å undersøke essensen av det aktuelle begrepet. Hvilke vanlige ekspertteorier fortjener spesiell oppmerksomhet i dette tilfellet?
I samsvar med det populære synspunktet blant russiske advokater, skal skattesatsen forstås som størrelsen på det tilsvarende gebyret som faller på en eller annen skatteenhet. Som regel uttrykkes indikatoren det gjelder i prosent. Priser for visse avgifter kan fastsettes både i entall og i form av en liste, hvor enkeltelementer brukes i en spesiell situasjon. Godkjenning av skattesatser er et av de viktigste instrumentene for statlig regulering av nasjonaløkonomien.
Budklassifisering
Disse eller andre typer avgiftssatser kan bestemmes på grunnlag av en rekke begrunnelser for deres klassifisering. Så tilnærmingen er utbredt, i henhold til hvilken indikatorene det gjelder kan presenteres i følgende kategorier:
- lik avgiftssats;
- identiske eller solide indikatorer;
- renter eller egenkapitalrenter.
Vurder denne klassifiseringen mer detaljert.
Lik innsats
Like priser forutsetter at hver skattyter vil betale samme skattebeløp til budsjettet som et annet, tilhørende samme kategori juridiske personer. Et eksempel på en slik hastighet kan være en indikator, som er inkludert i strukturen til formelen fast betaling IP til statlige midler. Alle russiske enkeltentreprenører må gi de samme bidragene til budsjettet - uavhengig av inntekt.
Bedriftspriser
Den neste typen spill er de som er klassifisert som solide under konseptet som vurderes. Deres viktigste forskjell fra den første - verdien av de relevante indikatorene kan på en eller annen måte avhenge av størrelsen på skattegrunnlaget. For eksempel betales transporten nøyaktig på grunnlag av faste priser. Men det faktiske beløpet for utbetalinger til budsjettet bestemmes på grunnlag av indikatorer for den tilsvarende eiendelen - bilkapasitet i l. a. Det kan bemerkes at solide renter inntar en mellomstilling mellom lik og rente. Vi studerer essensen av det andre mer detaljert.
Rentene
Bruk av rentesatser innebærer periodisering av et gebyr i forhold til størrelsen på skattegrunnlaget. For eksempel - hvis vi snakker om lønnen til en innbygger, blir personlig inntektsskatt på 13% belastet den i sammenheng med det faktiske beløpet for den tilsvarende kompensasjonen. Hovedforskjellen mellom rentene og solide rentene er hovedsakelig i anvendelsen av en uforholdsmessig sammenheng mellom den faktiske skatteverdien og størrelsen på basen. For eksempel med en lønn på 10 000 rubler. en person må betale personlig inntektsskatt på 13%, det vil si 1300 rubler. Med 15 000 rubler vil han også betale 13%, det vil si 1950 rubler.I sin tur er transportavgiften fra en personbil med en kapasitet på 100 liter. a. på 1500 rubler, basert på gjeldende formler godkjent i lov, mens de har en maskinkapasitet på 150 liter. s., samlingen vil være 3000 rubler - dobbelt så mye, selv om tallene i liter. a. varierer i forskjellige proporsjoner.
Typene av avgiftssatser kan også være forhåndsbestemt av andre grunner for klassifiseringen. Så tilnærmingen er utbredt, i henhold til hvilken de relevante indikatorene er delt inn i proporsjonale, progressive og også regressive. Vi studerer funksjonene i dette konseptet mer detaljert.
Andel priser
Disse typer skattesatser tilsvarer i prinsippet rentene - som vi undersøkte ovenfor. Deres viktigste symptom er fastheten til tilsvarende prosentandel. Når det gjelder personlig inntektsskatt, betaler en person 13% av lønnen, uavhengig av størrelsen. Eksempler på andre proporsjonale priser er eiendomsskatt, inntektsskatt og merverdiavgift.
Det kan bemerkes at i Russland er typene for personlige inntektsskattesatser forskjellige for innbyggere i Russland, så vel som for innbyggerne som bor i utlandet mesteparten av tiden. Beboere betaler personlig inntektsskatt med en sats på 13%. De innbyggerne som hovedsakelig bor i utlandet betaler et tilsvarende gebyr med en sats på 30%. Det kan bemerkes at det faktum å ha et russisk pass ikke påvirker mottakelsen av en skattyter av en status. Selv om en person er statsborger i Russland, men stadig bor i utlandet, betaler han skatt til en hastighet på 30%. På sin side vil utlendinger, hovedsakelig bosatt i Russland, gi staten 13% av inntekten.
Priser og fradrag
Det er bemerkelsesverdig at staten kan bruke priser som ligner skatt når de beregner fradrag - disse utbetalingene, som igjen skal overføres ikke til budsjettet, men fra det - til innbyggere og organisasjoner. Dette arbeidet i den russiske føderasjonen utføres særlig av Federal Tax Service.
For eksempel, med hensyn til fradrag for personlig inntektsskatt, er den tilsvarende satsen 13%, men den gjelder borgerutgifter som er anerkjent som grunnlag for de tilsvarende utbetalingene. Dette kan være kostnadene forbundet med anskaffelse av bolig - til fradrag for eiendom, med betaling av studier - for sosial kompensasjon. Bruken av de aktuelle preferansene kan innebære en rekke begrensninger i størrelsen på utbetalinger, basert på det maksimale beløpet for utgifter som er fastsatt ved lov. Det er også fradrag for virksomheter, for eksempel for moms.
Progressive priser
Denne variasjonen av indikatorer antyder at mengden av faktiske utbetalinger til budsjettet øker samtidig med veksten i skattegrunnlaget. Så hvis en person tjener mer, øker også hans forpliktelser overfor staten. Denne beskatningsordningen er vanlig i vestlige land. Imidlertid kan disse typer avgiftssatser i Russland også brukes. Over undersøkte vi funksjonene ved beregning av bompenger og sørget for at betalingsbelastningen for bileiere øker når kjøretøyets kraftindikatorer øker i l. a.
Progressiv skatt kan beregnes på to måter. Den første forutsetter at satsen øker i samsvar med hele avgiftsgrunnlaget - som tilfellet er med beregningen av transportskatt. Den andre måten å bestemme den faktiske størrelsen på utbetalinger til budsjettet antyder at satsen vil øke i samsvar med noen del av skattegrunnlaget.
Regresjonsrater
Vanlige typer skattesatser er veldig vanlig i verdenspraksis. På sin side foreslår de en reduksjon i betalingsbelastningen til budsjettet, uttrykt i prosent, med forbehold om en økning i skattegrunnlaget. Som et praktisk eksempel på en slik ordning for beregning av skatteforpliktelser, kan man sitere bestemmelsen av størrelsen på den statlige plikten når man innleverer en søknad til voldgiftsretten.
Typer skatter, avgiftssatser kan bestemmes på grunnlag av en rekke metoder. Tenk på eksempler på andre populære konsepter.
Marginalpriser
Så, forskere identifiserer marginale priser. Disse indikatorene er registrert i rettsakter som staten innfører en bestemt skatt. Som regel brukes passende satser i visse skattekategorier eller i separate inntektskomponenter. Som regel brukes det til skatteformål for bestemte typer inntekter, for eksempel inntekter fra verdipapirsalgstransaksjoner.
Faktiske og økonomiske priser
En annen type skattesats tildelt av eksperter er faktisk. Anta beregningen av forholdet mellom det betalte gebyret og skattegrunnlaget. Det er også økonomiske priser. De foreslår å beregne forholdet mellom gebyret som er betalt til inntekten mottatt av skattyteren.
Relative og absolutte priser
Typer skatter, skattesatser kan klassifiseres basert på klassifiseringen av sistnevnte som absolutte eller relative. La oss vurdere dette aspektet mer detaljert. Absolutte renter tilsvarer i prinsippet solide renter - de som vi undersøkte ovenfor sammen med lik og rente. Bruk igjen relative indikatorer innebærer beregning av skatt basert på forholdet mellom satsen og skatteenheten.
Innenfor denne kategorien skiller forskere:
- renter - tilsvarende det vi undersøkte ovenfor;
- multippel - involverer sammenhengen mellom verdien av gebyret og skatteenheten, basert på verdier som er multipler av den etablerte indikatoren;
- kontantsatser - fastsettelse av den faktiske betalingen til et bestemt beløp som korrelerer med størrelsen på skattegrunnlaget eller dens del.
Dette er hovedformene og typene av skattesatser som brukes i russisk og verdensutøvelse. Bruken av dem kan avhenge av spesifikasjonene til et bestemt emne for beskatning, samt prioriteringer i offentlig politikk.
Vær oppmerksom på at de viktigste typene av skattesatser som er vurdert av oss, også kan kombineres med hverandre. I dette tilfellet vil de bli kalt kombinert. I noen tilfeller kan staten justere bestemmelsene i loven som regulerer bruken av visse indikatorer. Ulike typer betalinger beregnet i en fast formel kan etableres, eller visse typer skatt i prosent. Priser er regulert, basert på dagens økonomiske problemer i staten.
Priser og lovgivning
I noen tilfeller kan relevante indikatorer registreres på lovgivningsnivået til den enkelte russiske føderasjon. Den viktigste lovkilden der skattesatsene er faste, er den russiske føderasjonens skattekode. Regionale og kommunale forskrifter som innstiller passende indikatorer, bør ikke være i strid med bestemmelsene i skatteloven. I noen tilfeller kan regjeringens politikk for regulering av anvendelsen av avgiftssatser være ganske konservativ, i andre kan den være preget av å innføre innovasjoner med jevne mellomrom i de relevante reguleringsrettene.
sammendrag
Så vi undersøkte konseptet og typer avgiftssatser. Hvilke konklusjoner kan vi trekke ved å studere detaljene til de relevante indikatorene? Først av alt kan en rekke tilnærminger til å bestemme bud noteres.
Hva kan være en faktor i valget av bestemte indikatorer for effektiv organisering av beskatning? Bruken av visse priser bestemmes oftest av følgende hovedfaktorer:
- utviklingsnivået for privat gründerinitiativ i staten;
- graden av sentralisering av den økonomiske modellen;
- politiske faktorer - som for eksempel korrelerer med avtaler med andre stater om anvendelse av vanlige tilnærminger til skattlegging;
- nivået på den økonomiske utviklingen i nasjonaløkonomien som helhet.
Bruken av visse avgiftssatser kan forhåndsbestemmes av spesifikasjonene til en bestemt bransje, egenskapene til den økonomiske virksomheten til visse virksomhetsenheter.
