Skattesystemet er en ganske kompleks mekanisme, som er utformet for å sikre stabil drift av staten og en akseptabel levestandard for innbyggerne. For å forstå essensen av et slikt system bedre, er det verdt å ta hensyn til føderale skatter.
Skatter og avgifter
Før du tar hensyn til den føderale skatten, må du bestemme hva forskjellen mellom avgifter og skatter er.
En skatt skal forstås som prisen som hvert medlem av selskapet må betale for å oppfylle felles behov og krav. Disse ressursene brukes også til å gi de sektorene i samfunnet som ikke har sosial trygghet.
Når det gjelder gebyrene, snakker vi i dette tilfellet om betalingen som staten innkrever for å gjøre noen fordeler for betaleren. Et eksempel er utstedelse av en lisens for en viss type aktivitet eller levering av spesifikke tjenester eller rettigheter.
Føderale skatter i Russland, samt forskjellige typer avgifter, er regulert av loven. Skattesystemet til staten inkluderer forskjellige metoder og former for innkreving, prosedyren for kontroll og innkreving, samt det generelle skattesystemet.
Følgende organer kan tilskrives dette systemet:
- kommuner hvis hovedoppgave er å kontrollere lokale skatter;
- Skattedepartementet i den russiske føderasjonen;
- enhetene som er lokalisert i de russiske føderasjonens konstituerende enheter.
Føderal skatt
Av føderale skal vi forstå skatter som ble opprettet ved lov og derfor må betales i hele Den russiske føderasjon.
De viktigste føderale skattene inkluderer selskapsskatt, merverdiavgift, verdipapirtransaksjoner, toll, etc.
Hvis vi tar hensyn til statsavgift, føderal registrerings- og lisensavgift, avgiftsskatt på importerte varer, samt toll, er det verdt å merke seg at disse skattene mottas i det føderale budsjettet og er definert som dens egen inntekt.
Gruppen av regulerende inntekter bør omfatte skatt på kjøp av utenlandske betalingsdokumenter og sedler, selskapsfortjeneste, moms, inntektsskatt, samt skatter som pålegges eiendom som overføres til en annen person ved donasjon eller arv.
Midler mottatt på denne måten fordeles til budsjetter på andre nivåer.
Merverdiavgift
For å forstå essensen av føderal skatt er det nødvendig å være mer oppmerksom på hver metode for å fylle budsjettet beskrevet ovenfor.
Du bør starte med en av de vanligste skattene i verden - moms. Det kan defineres som indirekte. Essensen koker ned til det faktum at ikke alle produksjonskostnadene er underlagt beskatning, men bare den delen av prisen som ble lagt til ved prosessering. Det føderale skattesystemet er organisert på en slik måte at forskjellige virksomheter, uavhengig av deres type aktivitet, betaler merverdiavgift til samme sats. Denne tilnærmingen forhindrer forvrengning av etterspørselsstrukturen.
Funksjoner i moms
Sammenlignet med andre typer merverdiavgift har noen særtrekk:
- Både selve skatten og den skattepliktige omsetningen blir bokført og angitt i selskapenes regnskaper separat som en del av vareverdien.
- Denne typen beskatning er basert på et kompensasjonssystem. Dette betyr at gründeren trekker fra hele skatten som ble påløpt, beløpet som er betalt tidligere.
- Omsetningen, som er definert som skattepliktig, inkluderer ikke beløp som er betalt av gründeren tidligere.
- Til tross for at initialt hele omsetningen er beskattet, må du bare betale budsjettet for den delen av skatten som tilsvarer prisen som betaler tillegger kjøpesummen.
Hva bør defineres som momsobjekter?
Den føderale skatten innenfor rammen av moms er fokusert på følgende operasjoner:
- Overføring av varer på den russiske føderasjonens territorium for deres egne behov, hvis kostnader i prosessen med å beregne selskapsinntektsskatt ikke er fradragsberettiget.
- Salg av varer og tjenester i Russland. Dette inkluderer overføring av forskjellige varer, salg av sikkerhet og overføring av eiendomsrett.
- Import av eventuelle produkter til tollterritoriet til den russiske føderasjonen.
- Utfører for eget forbruksinstallasjon og byggverk.
Organisasjonens føderale skatter, spesielt moms, gjelder ikke for følgende typer operasjoner:
- Overføring av boligbebyggelse, klubber, barnehager, sanatorier og andre fasiliteter av bolig og samfunnsmessig og sosiokulturell betydning, gratis til lokale myndigheter eller statlige myndigheter. Denne regelen gjelder også gass, elektriske nettverk, transformatorstasjoner, vanninntaksfasiliteter og andre gjenstander av lignende type, som overføres til spesialiserte organisasjoner på grunnlag av en ordre fra ovennevnte statlige strukturer.
- Drift knyttet til salg av tomter.
- Overføring av eiendommer til kommunale og statlige virksomheter, som er innløst i privatiseringsrekkefølge.
- Transaksjoner knyttet til sirkulasjon av utenlandsk eller russisk valuta, samt overføring av immaterielle, driftsmidler og annen eiendom til selskapet til det som er mottatt i prosessen med omorganisering av dette foretaket.
- Levering av tjenester og utførelse av arbeid fra de organer som er en del av systemet med statsmakt og lokalt selvstyre. Dessuten bør disse arbeidene utføres innenfor rammen av de eksklusive maktene som er tildelt dem på et bestemt område. Samtidig bør behovet for disse tjenestene bekreftes av lovgivningen i Den Russiske Føderasjon, handlinger fra lokale myndigheter og sammensatte enheter i Føderasjonen.
Skattefradrag
Studerer de typer føderale skatter, er det verdt å merke seg at når det gjelder moms, har betaleren rett til å redusere betalingene med mengden skattefradrag som er fastsatt i skatteloven. Slike fradrag er relevante i forhold til skattebeløpene som ble presentert for betaleren og deretter betalt til ham i prosessen med å kjøpe forskjellige varer, samt betaling for visse arbeider og tjenester på Russlands føderasjon. Denne kategorien inkluderer også skatter betalt av betaler ved import av produkter til tollområdet til Den russiske føderasjon.
Som grunnlag for å gjøre fradrag brukes fakturaer som selgere stiller når skattyter kjøpte visse varer.
Avgift
Denne føderale skatten kan også tilskrives den indirekte gruppen. Kjøpere betaler for det under kjøpet av et bestemt produkt eller tjeneste.
Vanskelige varer i de fleste tilfeller er det produkter hvis produksjon er monopolisert av staten. Vi snakker om tobakksvarer, alkoholholdige drikker, biler, bensin, diesel og smykker laget av edle metaller. Avgift er også inkludert i kostnadene for transporttjenester og bruksregninger.
Hvem betaler avgift?
Følgende kategorier av juridiske personer og enkeltpersoner blir anerkjent som betalere av denne skatten:
- individuelle gründere;
- personer som er identifisert som skattebetalere på grunn av deres bevegelse av forskjellige produkter over tollgrensen til den russiske føderasjonen;
- selskap.
Det er en rekke operasjoner som føderale skatter og avgifter utpeker som gjenstander for avgift:
- Motta petroleumsprodukter av en gründer eller bedrift på Russlands føderasjon.
- Salg av personer på Russlands føderasjons territorium av ikke-administrerte eller konfiskerte punktsatte varer, så vel som produkter som ble forlatt til fordel for staten og som et resultat av dette er underlagt appell til kommunal eller statlig eiendom. Det er verdt å merke seg at konfiskerte varer bare skal selges til enkeltpersoner på grunnlag av avgjørelser eller dommer fra voldgiftsdomstoler og andre autoriserte instanser.
- Overføring innenfor rammen av strukturen for utstedte punktsgiftsvarer for å videre produsere produkter som ikke faller under avgiftssats. De eneste unntakene er petroleumsprodukter.
- Overføring til russisk føderasjons territorium av en individuell entreprenør eller bedrift av oljeprodukter som ble produsert av bompengemateriale og råvarer til eieren av disse ressursene uten sertifikat. I dette tilfellet innebærer føderale skatter og avgifter en avgift.
- Overfør innenfor rammen av Den Russiske Føderasjon av et partnerskap eller forretningsfirma av punktavgift som de produserte til deltakeren når hun forlater organisasjonen.
- Innhenting av et selskap som har sertifikat for produksjon av alkoholholdige produkter, denaturert etylalkohol.
Hvem er ikke pålagt avgiftsplikt?
Hvis du tar hensyn til føderale og lokale skatter, kan du se at følgende operasjoner ikke er avgiftspliktig:
- Prosessen med skattyter som selger petroleumsprodukter.
- Overføring av punktavgift fra en strukturell enhet i selskapet til en annen for å produsere andre produkter. Samtidig er divisjonene ikke uavhengige skattebetalere.
- Salg av den primære typen konfiskerte punktsatte varer, så vel som de produktene som ble forlatt til fordel for staten, med det formål senere industriell prosessering eller ødeleggelse (under samtidig kontroll av tollmyndighetene).
- Implementering plassert under tollregime eksport av unntakelige varer utenfor Russlands føderasjons territorium under hensyntagen til tap som faller innenfor rammene av normene for naturlig tap. Denne kategorien inkluderer også operasjoner med petroleumsprodukter som senere faller inn under tolleksportregimet.
Når du studerer føderale, regionale og lokale skatter, er det verdt å vurdere det faktum at de ovennevnte operasjonene ikke er pålagt avgiftsplikt bare når det foreligger en egen bokføring av driften for produksjon og etterfølgende overføring (salg) av data om punktavgift.
Statlig plikt
Dette begrepet bør forstås som et gebyr som pålegges enkeltpersoner når de henvender seg til statlige organer eller tjenestemenn for å utføre handlinger mot dem som har juridisk betydning. Utstedelse av dokumenter, samt levering av kopier og duplikater, kan likestilles med slike handlinger.
Føderale, regionale og lokale skatter inkluderer statlig avgift, som er fokusert på følgende juridiske personer og enkeltpersoner:
- opptrer som tiltalte i voldgiftsdomstoler i saker som er hørt av fredsdommer og i domstoler med generell jurisdiksjon;
- med henvisning til autoriserte objekter for utførelse av handlinger som kan defineres som juridisk betydningsfulle.
Inntektsskatt
Føderale skatter inkluderer disse utbetalingene. I dette tilfellet snakker vi om renter, hvis fradrag kommer fra skattyterens fortjeneste. I dette tilfellet bestemmes inntektsbeløpet som tar hensyn til produksjonskostnader og kostnadene for å anskaffe de nødvendige ressursene som fortjeneste.
Denne skatten kan beskrives som direkte. Prisen er 20%. For beregningen brukes en selvangivelse. Når det gjelder skatteperioden, er det ett kalenderår. Denne skatten kan betales gjennom forskudd.
Enkelt samfunnsskatt
Den viktigste forskjellen er fokus.Vi snakker om skattesatsen som går til Pensjonsfondet i Russland, fond relatert til obligatorisk medisinsk så vel som sosialforsikring.
Som objekter for UST kan du definere de utbetalingene som arbeidsgiveren tilfaller innleide arbeidstakere.
Vannavgift
I dette tilfellet snakker vi om beskatning av enkeltpersoner eller foretak som driver med spesiell vannbruk, som du må betale skatt for i samsvar med lovgivningen i Den Russiske Føderasjon. Denne kategorien inkluderer bruk av vann til overskudd, tømmerlegering, bruk av vannkraft vannressurser og vannabstraksjon.
Gruvedrift
Disse skattene gjelder også føderale skatter. De personene eller organisasjonene som bruker jordens tarm for å tjene penger, er pålagt å betale en slik skatt. Som en gjenstander for beskatning alle mineraler som er utvunnet på Russlands føderasjon, bestemmes. Skattegrunnlaget er prisen på disse naturressursene. En detalj som er oppmerksomt er det faktum at skattyter forventes å uavhengig beregne avgiftsgrunnlaget basert på verdien av varene hans.
Som du kan se, er det føderale skattesystemet organisert ganske kompetent og lar deg effektivt tiltrekke ressurser til statsbudsjettet.
