Dalam keadaan moden, perancangan dan catuan modal kerja memainkan peranan utama dalam memastikan fungsi yang stabil mana-mana entiti perniagaan. Amalan ini telah lama wujud di Rusia dan di luar negara. Mari kita pertimbangkan lagi intipati catuan modal kerja. 
Kaitannya isu itu
Jumlah jualan produk siap, keuntungan yang diperoleh daripada ini, kos pengeluaran dianggap sebagai petunjuk penting, umum. Berfokus hanya kepada mereka, syarikat tidak dapat menilai sepenuhnya kerja bahagian masing-masing. Ini hanya mungkin dengan membandingkan hasil dengan parameter pengawalseliaan. Kehadiran yang terakhir ini membolehkan anda mengenal pasti semua rizab yang ada dan mengenalpasti bidang-bidang untuk kegunaan berikutnya. Catuan modal kerja perusahaan memungkinkan untuk menjalankan dasar kewangan dan pengeluaran yang kompeten untuk mengurangkan kos.
Keperluan entiti perniagaan
Catuan modal kerja adalah proses di mana saiz sebenar aset yang dialihkan ke sektor perkilangan untuk tempoh tertentu telah ditubuhkan. Keperluan entiti perniagaan ditentukan semasa penyediaan pelan kewangan.
Ini bermakna saiz standard tidak tetap. Jumlahnya bergantung pada syarat-syarat penjualan dan pembekalan, bilangan produk dan julatnya, bentuk pengiraan yang digunakan. Catuan modal kerja organisasi dibuat dalam segi kewangan. Takrif keperluan adalah berdasarkan anggaran kos pelepasan barang (kerja, dsb.) Untuk tempoh tertentu.
Intipati proses itu
Apabila menentukan petunjuk yang diperlukan, penggunaan elemen yang normal pada setiap hari akan diambil kira. Oleh inventori pengiraannya dilakukan menurut item anggaran pengeluaran kos yang sepadan. Oleh itu, untuk produk siap, kos produk yang boleh dipasarkan diambil sebagai asas. Pengiraan kerja yang sedang dijalankan adalah berdasarkan kepada harga awal produk kasar (komoditi). Catuan modal kerja dijalankan ke atas unsur-unsur seperti:
- Makanan kemudahan yang dibeli.
- Bahan mentah.
- Bahan bantu dan asas.
- Aksesori.
- Tara.
- Bahan api
- Memakai dan objek nilai rendah.
- Alat ganti.
- Pengeluaran tidak lengkap dan sebagainya.
Proses ini melibatkan pengiraan standard dan norma. Dalam kes ini, penunjuk agregat dan tertentu ditentukan. 
Nuance
Adalah agak jelas bahawa catuan saham dan modal kerja yang dilaburkan dalamnya harus dihubungkan. Dalam pengiraan, dalam satu tangan, jumlah tertentu sumber bahan Sebaliknya, dalam segi fizikal, jumlah perbelanjaan untuk mereka (dari kewangan yang dipinjam dan sendiri). Dalam hal ini, kaedah pencatatan modal kerja sesuatu perusahaan dan rizabnya harus mempunyai satu asas. Pengiraan harus dilakukan menggunakan data sumber yang sama. Seiring dengan ini, perlu mengambil kira ciri khusus catuan modal kerja dan stok.
Tahap
Catuan modal kerja merangkumi beberapa peringkat. Pada peringkat pertama, jumlah stok untuk setiap unsur sumber dibentuk. Biasanya, peraturan ditentukan pada hari. Ini bermakna panjang tempoh yang disediakan oleh jenis bahan tertentu.
Norma boleh ditetapkan dalam peratusan dan istilah kewangan kepada penunjuk asas tertentu.Selaras dengan ini, dan juga mengambil kira penggunaan aset material, jumlah aset yang diperlukan untuk pembentukan inventori untuk setiap objek ditubuhkan.
Hasilnya adalah peraturan swasta. Apabila ia ditambah, penunjuk agregat ditentukan. Piawaian ini dibentangkan dalam segi kewangan dari stok aset aset yang dirancang, yang diperlukan untuk operasi perusahaan yang stabil. 
Anggaran penerimaan
Entiti perniagaan menggunakan kaedah asas berikut untuk catuan modal kerja:
- Akaun langsung. Apabila menggunakannya, jumlah aset untuk setiap elemen ditentukan.
- Kaedah pekali. Ia melibatkan penubuhan penunjuk baru dengan meminda bekas. Pada masa yang sama, pertumbuhan jumlah pengeluaran dan pecutan perolehan diambil kira.
- Teknik analisis. Dalam kes ini, catuan modal kerja dilakukan dengan menggunakan data sebenar mengenai nilai aset untuk tempoh tertentu. Pada masa yang sama, maklumat yang tidak perlu dan berlebihan dikecualikan, pindaan yang perlu diperkenalkan.
- Kaedah ekonomi dan matematik catuan modal kerja.
Formula
Modal kerja dikira menggunakan persamaan berikut.
Jumlah OBS untuk bahan, bahan mentah, produk separa siap dibeli.
Nm = cm x D, di mana:
- purata penggunaan harian - cm;
- kadar stok (hari) - D.
Jumlah OBS untuk memastikan kerja sedang berjalan. Ia dikira, sebagai peraturan, kepada penunjuk keluaran kasar satu hari.
Nnzp = (Sv x Kn x Tts) / D, di mana:
- kos output kasar (dalam rubel) - Sv;
- tempoh tempoh perancangan (dalam hari) - D;
- pekali peningkatan perbelanjaan - Kn;
- tempoh kitaran pengeluaran (dalam hari) - TC.
TC dikira selaras dengan teknologi yang diguna pakai bagi produk pembuatan dan peralatan pemuatan. Kn pada perusahaan di mana perbelanjaan dibuat secara sama rata, dibentuk dengan membahagikan kos bahan satu masa dan separuh daripada kos lain dengan jumlah perbelanjaan ke atas pengeluaran.
Kn = (Cm + 0.5 x Cn) / (Cm + Cn), di mana:
- Cm - jumlah kos bahan pada awal proses pengeluaran (harga objek yang diterima untuk pemprosesan) dalam rubel;
- Sn - baki perbelanjaan sehingga akhir pengeluaran (dalam rubel).
Spesifikasi
Kebaharuan pilihan yang dicadangkan terletak pada hakikat bahawa entiti perniagaan dijemput untuk mengurus dan mengurus bukan sahaja ketara, tetapi juga aset tak ketara. Yang belum pernah dikawal sebelum ini.
Pada masa ini, pekerja unit kewangan atau pengurus teratas harus mempunyai maklumat mengenai keseluruhan struktur modal kerja, termasuk yang tidak ketara. Yang terakhir, khususnya, termasuk modal dalam akaun bank, di meja tunai, akaun belum terima, dan sebagainya. Sebagai contoh, jumlah wang untuk akaun penyelesaian mesti mematuhi piawaian yang ditetapkan oleh ketua perusahaan.
Kemungkinan dalam hal kekurangan Obs, jumlah modal tidak boleh melebihi batas tertentu, tetapi hanya sama dengan atau kurang dari itu. Dalam kes yang kedua, fungsi syarikat yang stabil tidak akan dipastikan. Kekurangan wang tidak akan membenarkan pembayaran sumber bekalan yang tepat pada masanya, yang pada gilirannya diperlukan untuk memastikan proses pengeluaran tidak terganggu.
Kekurangan modal akan menyebabkan pembayaran cukai tertunda, gaji pekerja, dan sebagainya. Dalam keadaan ini, syarikat perlu mengambil langkah kecemasan. Sebagai contoh, pekerja perkhidmatan bekalan membuat kesilapan, dan stok lebihan dibeli, sumber tidak perlu dijual, jumlah pengeluaran produk menurun disebabkan kerosakan peralatan, jabatan jualan berkurang jualan, dll. Setelah mengenal pasti alasan dan menganalisisnya, pengurus mesti menerima dengan segera keputusan yang akan memulihkan jumlah modal dalam akaun.
Permohonan praktikal
Walaupun kaedah pencatalan modal kerja telah dibangunkan lebih dari 10 tahun yang lalu, mereka agak terpakai hari ini, dalam keadaan pasaran moden. Ini adalah disebabkan oleh yang berikut. Kadar khas untuk inventori dikira berdasarkan faktor pengawalseliaan. Mereka mencirikan keadaan di mana sumber dibentuk. Sebagai contoh, masa yang diambil untuk memunggah barang berharga yang diterima, kayu kering, dan sebagainya diambil kira. Di samping itu, penyelewengan bekalan secara berkala dan voltan diambil kira.
Faktor-faktor ini bertindak lebih awal, dalam ekonomi yang dirancang. Pada masa yang sama, perlu diingat bahawa, dengan penggunaan teknologi moden, kurang masa dibelanjakan untuk operasi persediaan, kerana peningkatan interaksi ekonomi yang sedia ada, penghantaran yang tidak seimbang akan diperbetulkan, dan sebagainya.
Kesemua trend ini akan membawa kepada penurunan dalam norma inventori dan modal kerja yang dilaburkan di dalamnya. Petunjuk ini akan diselaraskan sepanjang masa sesuai dengan satu atau perubahan lain. Sebagai tambahan kepada penggunaan faktor pembentukan norma, tidak ada pilihan lain untuk menentukan parameter. 
Skim penyatuan
Seperti yang disebutkan di atas, pencatatan OS dan rizab dijalankan mengikut satu sistem. Penyatuan skim ditentukan oleh spesifikasi pergerakan sumber. Sebagai contoh, ia boleh dibandingkan dengan air di dalam kolam. Ia datang melalui satu paip, dan meninggalkan yang lain, masing-masing. Jika ia mengalir lebih dari itu mengalir keluar, paras air akan naik, dan sebaliknya.
Stok berkelakuan dengan cara yang sama, hanya proses pendapatan dan perbelanjaan dinamakan secara berbeza untuk setiap kategori. Sebagai contoh, kedatangan inventori dicirikan oleh perubahan dalam jangka masa dan jumlah bekalan sepanjang tahun. Perbelanjaan dicatatkan pada pembebasan sumber kepada bengkel tersebut.
Keadaan yang sama adalah dengan inventori. Hanya mereka datang kepada pengguna. Berkenaan dengan inventori jualan, resit dicirikan oleh perubahan dalam selang dan jumlah resit produk siap kepada gudang, penggunaan - oleh penunjuk yang sama penghantaran kepada pelanggan. Oleh itu, adalah jelas bahawa hanya istilah yang berbeza. Dalam hal ini, terdapat kemungkinan asas untuk penyatuan kaedah penyeragaman.
Titik penting
Kekhususan penyeragaman hanya dinyatakan ketika menetapkan unsur persiapan. Sebagai contoh, perlu mengambil kira masa yang diperlukan untuk mengeringkan kayu, ujian tekanan paip, dan sebagainya. Mengira secara langsung komponen ini sendiri tidak disertai oleh sebarang kesulitan. Ia ditakrifkan sebagai jumlah selang masa yang diperlukan untuk menjalankan operasi persediaan yang dijalankan secara berurutan.
Pengiraan dilakukan oleh kaedah deterministik. Ini disebabkan fakta bahawa maklumat masa boleh diambil dari peraturan teknologi yang sedia ada.
Insurans dan komponen semasa
Mereka ditentukan mengikut perubahan tahunan dalam faktor-faktor yang mencirikan proses pendapatan dan perbelanjaan. Untuk mengira mereka, kaedah teori kebarangkalian digunakan. Ini membenarkan, pertama, untuk menghapuskan daripada maklumat data sumber yang mencerminkan pelanggaran proses pengeluaran dan bekalan. Kedua, ia mungkin mengambil kira sifat stokastik pembentukan stok atau faktor korelasi jenama sumber bahan. Apabila menentukan komponen insurans dan semasa, hanya data mengenai pergerakan pendapatan dan perbelanjaan elemen piawai sepanjang tahun laporan, suku, dll, mengikut jumlah dan tarikh - diperlukan. 
Mengaitkan petunjuk yang dikira dengan tahap kebolehpercayaan cagaran
Untuk setiap sumber material (jenis atau jenama), lebih daripada satu kadar saham ditentukan. Ketergantungan pada penunjuk kebolehpercayaan ditubuhkan. Ini membolehkan anda membangunkan strategi pengurusan inventori yang mencukupi bagi setiap jenama sumber.
Ini, seterusnya, memungkinkan untuk mengoptimumkan nilai-nilai penting dan modal kerja yang dilaburkan di dalamnya. Kebolehpercayaan cagaran adalah bilangan relatif hari dalam setahun di mana syarikat akan mempunyai stok sumber jenama tertentu pada had yang dikira. Dengan nilai 100%, syarikat itu akan mempunyai mereka semua 365 hari setahun, dan dengan 99.7% - 364 hari.
Penunjuk risiko bahawa syarikat tidak mempunyai cukup untuk satu hari saham adalah 0.3%. Jika kebolehpercayaan adalah 99%, maka syarikat itu disediakan 361 hari. Dalam kes ini, tahap risiko adalah 1%. Semakin tinggi tahap kebolehpercayaan cagaran, lebih banyak norma harus ditetapkan, dan sebaliknya.
