Usahawan Rusia, terima kasih kepada inovasi undang-undang baru-baru ini pada tahap pindaan kepada Kod Cukai, mempunyai peluang yang unik untuk bekerja dan sepenuhnya tidak membayar yuran kepada belanjawan. Oleh itu, pihak berkuasa Persekutuan Rusia memperkenalkan sesuatu seperti "cuti cukai" di negara ini. Benar, tidak semua ahli perniagaan boleh memohon untuk pilihan sedemikian. Penilaian inisiatif yang bersamaan dalam komuniti perniagaan Rusia juga bercampur-campur. Walau bagaimanapun, hakikat bahawa negeri itu memberi tumpuan kepada penemuan pembangunan perniagaan, tentu saja, tindak balas positif di kalangan pakar dan usahawan sendiri. Apakah intipati cuti cukai? Perniagaan manakah dan di mana bidang berhak memohon penggunaan keutamaan yang sesuai?
Inovasi perundangan
Cuti cukai yang dipanggil untuk usahawan Rusia diperkenalkan pada tahap pindaan kepada Kod Cukai Persekutuan Rusia yang diterima pada Disember 2014. Selaras dengan aktiviti perundangan ini, artikel 346.20 Kanun Cukai Persekutuan Rusia telah ditambah dengan beberapa perkara. Khususnya, ini adalah klausa 4, mengikut mana pihak berkuasa serantau menerima hak untuk menetapkan kadar 0 peratus untuk usahawan yang didaftarkan dalam status ini untuk kali pertama sejak pindaan kepada Kod Cukai berkuatkuasa. Pertimbangkan peruntukan perenggan ini, yang telah ditambah kepada Kod Cukai, dengan lebih terperinci.
Peruntukan Baru Kod Perpajakan: Klausa 4 dalam Perkara 346.20
Selain daripada peruntukan di bawah mana pihak berkuasa entiti konstituen Persekutuan Rusia menerima hak untuk memperkenalkan cuti cukai bagi usahawan dalam bentuk kadar sifar, dalam perenggan 4 Perkara 346.20 Kanun Cukai terdapat sebilangan perkataan yang patut diberi perhatian. Oleh itu, usahawan individu boleh menggunakan pilihan yang dipersoalkan, bermula dari masa pendaftaran negara dan selama 2 tahun lagi. Pada masa yang sama, cukai minimum yang diperkenalkan oleh peruntukan Perkara 346.18 Kanun Cukai Persekutuan Rusia juga tidak boleh dibayar oleh usahawan.
Bidang aktiviti semasa cuti cukai
Penggubal undang-undang telah menubuhkan beberapa sekatan, memperkenalkan cuti cukai untuk SP. Aktiviti selaras dengan peruntukan perenggan 4 Perkara 346.20 Kanun Cukai, mereka terhad kepada tiga bidang utama - pengeluaran, perkhidmatan sosial, dan sains. Jenis spesifik aktiviti komersil juga harus ditubuhkan oleh pihak berkuasa entiti konstituen Persekutuan Rusia, berdasarkan peruntukan OKN dan OKVED. Satu lagi kriteria yang ditetapkan dalam undang-undang dan menjamin hak seorang usahawan individu untuk menggunakan keistimewaan yang dipersoalkan ialah pendapatan syarikat dari kawasan yang sama aktiviti dalam jumlah pendapatan tidak boleh kurang daripada 70 peratus.
Pada masa yang sama, pihak berkuasa di wilayah Rusia berhak mengadopsi undang-undang yang menyekat penggunaan kadar faedah sifar oleh usahawan. Ini mungkin batasan:
- berkaitan dengan bilangan pekerja yang diupah oleh usahawan individu;
- berkaitan dengan saiz maksimum hasil penjualan, yang ditentukan mengikut peruntukan Perkara 249 Kanun Cukai untuk jenis kegiatan yang dikenakan cukai pada kadar sifar.
Satu lagi batasan bahawa seorang penggubal undang-undang serantau mempunyai hak untuk menubuhkan mungkin berkaitan dengan jumlah maksimum pendapatan yang diekstrak di bawah sistem cukai mudah.
Peraturan berfungsi penting
Satu lagi rumusan penting ialah cuti cukai untuk usahawan akan tetap relevan hanya jika mereka tidak melakukan pelanggaran apabila menggunakan pilihan yang sepadan. Sekiranya seorang usahawan membenarkan mana-mana penunjuk untuk dilebihi berkenaan dengan sekatan yang ditetapkan, maka dia akan kehilangan hak untuk membayar cukai pada kadar sifar.Benar, contohnya pendekatan liberal penggubal undang-undang - di bahagian itu, bahawa usahawan individu kehilangan hak untuk bercuti cukai buat sementara waktu - untuk hanya satu tempoh cukai. Dengan syarat, sudah tentu, bahawa pada masa akan datang dia akan menjalankan perniagaan dengan mematuhi sepenuhnya kriteria yang ditetapkan oleh undang-undang.
Pindaan yang dipertimbangkan dalam Kanun Cukai Persekutuan Rusia juga merujuk kepada Artikel 346.50 Kod. Kami akan mengkaji mereka dengan lebih terperinci.
Ketentuan Baru Kode Pajak: Klausa 3 Pasal 346.50
Antara peruntukan lain yang diperkatakan dalam Artikel 346.50 Kanun Cukai Persekutuan Rusia adalah yang terkandung dalam perenggan 3, yang juga diperkenalkan dalam bentuk pindaan pada bulan Disember 2014. Oleh itu, di bahagian yang dianggap sebagai Kod Cukai Persekutuan Rusia ia menunjukkan bahawa pembayar cukai yang aktif dalam melibatkan sistem paten bagi jenis aktiviti yang kadar sifar ditetapkan harus menyimpan pendapatan perakaunan yang berasingan berbanding dengan aktiviti di bawah skim cukai lain.
Peruntukan Baru Kod Perpajakan: Klausa 3 Pasal 346.51
Pindaan juga berkaitan dengan pengenalan perenggan 3 c. artikel 346.51 Kod Cukai Persekutuan Rusia. Versi semasa bahagian ini Kod Cukai menyatakan bahawa pembayar cukai yang telah kehilangan hak untuk memohon kadar sifar mesti membayar cukai pada masa yang tidak melebihi yang sesuai dengan penyelesaian hak paten.
Ia juga boleh diperhatikan bahawa peruntukan yang mengandungi perenggan 4 dari artikel 346.20 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, 3 artikel 346.50, 2 dan 3 dari 346.51 Kanun Cukai Persekutuan Rusia mula berkuatkuasa pada 01.01.2015. Pada gilirannya, ayat 4 dari artikel 346.20 dan 3 dari artikel 346.50 Kanun Cukai Persekutuan Rusia hanya mempunyai kuasa undang-undang sehingga akhir tahun 2020.
Prosedur Pindaan
Setelah menimbangkan apa cuti cukai bagi usahawan individu, kami akan mengkaji secara terperinci prosedur yang mana pindaan yang berkaitan dengan Kod Cukai telah diterima pakai.
Rang undang-undang, termasuk inisiatif yang berkaitan, telah dikemukakan kepada Duma Negeri pada bulan Oktober 2014. Nota penjelasan kepadanya menyatakan bahawa pengenalan pindaan yang dicadangkan kepada Kod Cukai Persekutuan Rusia akan meningkatkan tahap kepentingan rakyat dalam pendaftaran rasmi sebagai seorang usahawan individu. Rang undang-undang berjaya meluluskan semua pembacaan, prosedur parlimen yang diperlukan dan ditandatangani oleh Presiden Persekutuan Rusia pada bulan Disember 2014. Di media Rusia terdapat bukti bahawa pindaan kepada Kod Cukai Persekutuan Rusia, yang menetapkan cuti cukai, telah dimulakan oleh Kerajaan Persekutuan Rusia.
Tempoh dua tahun di mana usahawan individu akan dapat mengambil peluang untuk tidak membayar cukai ke belanjawan disebabkan oleh fakta bahawa ia kira-kira sepadan dengan tempoh ketika perniagaan membuktikan kestabilannya. Iaitu, jika syarikat itu tidak menutup dalam 2 tahun pertama, maka ia berkemungkinan besar akan meneruskan kehadirannya di pasaran. Sebaliknya, hakikat bahawa undang-undang mengenai cuti cukai menyediakan penggunaan usahawan individu dengan keutamaan yang sesuai hanya sehingga tahun 2020 mungkin menunjukkan bahawa kerajaan belum lagi diambil untuk menilai keadaan di mana usahawan swasta boleh menjalankan perniagaan dalam hubungan dengan kitaran yang lebih lama. Walaupun beberapa pakar percaya bahawa tempoh ini cukup mencukupi untuk melancarkan mekanisme di Persekutuan Rusia untuk merangsang kepentingan rakyat dalam perniagaan dan memastikan dinamika yang diperlukan.
Penerapan pindaan yang dipertimbangkan dalam Kod Cukai Persekutuan Rusia, menurut beberapa penganalisis, menerima dorongan tambahan disebabkan oleh kenyataan oleh Presiden Persekutuan Rusia semasa mesejnya kepada Perhimpunan Persekutuan.
Penilaian positif terhadap inisiatif ini
Undang-undang mengenai cuti cukai benar-benar unik untuk Rusia dan bagi banyak negara lain di dunia. Tidak setiap negeri mampu menanggung kadar faedah sifar untuk perniagaan. Pada masa yang sama, inovasi perundangan yang dipertimbangkan menimbulkan reaksi samar-samar dalam komuniti ahli Rusia.
Dalam satu tangan, banyak usahawan dan penganalisis memuji inisiatif yang sepadan dengan kerajaan Rusia. Sesungguhnya, ramai orang Rusia yang bekerja secara tidak rasmi di kawasan ini boleh menerima insentif yang nyata untuk memulakan perniagaan mereka sendiri, untuk mendaftar dengan Perkhidmatan Cukai Persekutuan sebagai usahawan penuh.
Terdapat penilaian yang paling positif fakta bahawa perundangan Rusia memperkenalkan cuti cukai untuk usahawan. Jenis aktiviti di mana usahawan individu mungkin tidak membayar cukai entah bagaimana dibentangkan, seperti yang dikatakan pakar-pakar, dalam julat yang sangat luas.Oleh itu, berhubung dengan sektor perkilangan, aktiviti-aktiviti yang serasi dengan cuti cukai termasuk pertanian, pembinaan, memancing, dan pembuatan mesin. Bagi bidang sosial, jenis aktiviti yang berkaitan dengannya di mana anda tidak boleh membayar cukai termasuk penyediaan perkhidmatan dalam bidang pendidikan, penjagaan kesihatan, pemberian bantuan sosial kepada warga, organisasi acara olahraga, dan pembangunan pelancongan.
Pelbagai aktiviti berpotensi luas dibuka untuk individu dalam bidang penyelidikan. Ramai saintis, seperti yang dikatakan para penganalisis, bersedia untuk membuka perniagaan mereka sendiri, tetapi ketakutan yang sama tinggi beban cukai. Oleh itu, setelah mengetahui bahawa undang-undang yang meluluskan cuti cukai telah diterima pakai, mereka mungkin mengambil peluang yang unik untuk melancarkan perusahaan mereka sendiri dan membawanya ke pasaran pembangunan.
Bercakap mengenai penilaian positif inisiatif yang sedang dipertimbangkan, ramai pakar sangat menghargai struktur peruntukan undang-undang pindaan kepada Kod Cukai Persekutuan Rusia. Oleh itu, formula yang muncul dalam sumber undang-undang yang sama mempunyai tumpuan yang sangat jelas - mereka direka untuk menarik pendatang baru ke perniagaan. Peruntukan pindaan secara nyata menyatakan bahawa cuti cukai hanya berlaku untuk perniagaan baru. Ketakutan ramai anggota komuniti perniagaan yang timbul semasa perbahasan parlimen mengenai rang undang-undang mengenai kemungkinan usahawan mendaftar semula beramai-ramai untuk mengambil kesempatan daripada pilihan tidak menjadi kenyataan.
Satu lagi kriteria untuk fokus utama undang-undang mengenai cuti cukai adalah bahawa peruntukannya adalah insentif untuk menarik, di tempat pertama, individu dalam status usahawan individu. Oleh itu, cuti cukai direka untuk mewujudkan rasa tekad di kalangan orang-orang yang meragui sama ada untuk membuka perniagaan atau tidak.
Pada masa yang sama, pembuat undang-undang bagaimanapun meninggalkan kelemahan tertentu bagi entiti perniagaan yang ingin memanfaatkan pilihan yang dipertimbangkan. Hakikatnya, tiada siapa yang menghentikan usahawan sedia ada daripada mendaftar semula perniagaan mereka dengan saudara terdekat mereka, meminta mereka membuka diri sebagai usahawan individu. De jure, pemilik perniagaan itu akan menjadi orang yang berhak mendapat faedah, de facto - bekas usahawan. Cuti cukai dalam bidang walaupun bidang-bidang yang kami nyatakan di atas - perkilangan, perkhidmatan sosial, sains - hanya akan dialu-alukan oleh perniagaan sedia ada.
Inisiatif Penilaian Negatif
Sebaliknya, beberapa wakil masyarakat perniagaan Rusia mengatakan bahawa cuti cukai untuk perniagaan kecil boleh memberi kesan positif yang sangat terhad kepada ekonomi. Pertama, ini mungkin disebabkan oleh hakikat bahawa semua aktiviti yang mana para usahawan tidak boleh membayar cukai mewakili peratusan yang agak kecil daripada jumlah set aktiviti ekonomi. Kedua, seseorang yang memohon cuti cukai boleh menjalankan perniagaan hanya sebagai usahawan individu, sementara itu akan menjadi lebih mudah bagi banyak usahawan untuk menjalankan aktiviti komersial sebagai pengasas LLC. Ketiga, skim semasa mengecualikan usahawan daripada cukai, tetapi pada masa yang sama tidak membuang kewajiban mereka untuk memindahkan sumbangan kepada dana negara - PFR, FSS dan FFOMS, yang, pada masa yang sama, membenarkan undang-undang semasa dikira sebagai sebahagian daripada cukai. Oleh itu, dalam amalan, pembaharuan yang disebutkan mempunyai kelebihan yang kurang jelas, kata pakar.
Sesetengah penganalisis percaya bahawa undang-undang yang menubuhkan cuti cukai untuk perniagaan kecil belum diluluskan. Hakikatnya ialah keadaan ekonomi semasa di Rusia tidak memerlukan terlalu banyak pergolakan rakyat untuk membuka perniagaan mereka sendiri sebagai sokongan negara aktif bagi perusahaan yang sudah beroperasi.Oleh itu, inisiatif-inisiatif ini sememangnya positif, kerana sesetengah wakil komuniti perniagaan percaya, hanya mengalihkan perhatian orang ramai dari masalah sebenar yang telah timbul dalam bidang komersial.
Adakah kawasan memerlukan sejumlah besar pihak berkuasa?
Secara amnya, penilaian kritikal dalam komuniti pakar Rusia disebabkan oleh fakta bahawa sejumlah besar kuasa untuk mengawal selia cukai bercuti telah dipindahkan ke peringkat daerah. Sebagaimana yang dinyatakan di atas, pihak berkuasa entiti konstituen Persekutuan Rusia mempunyai hak untuk menubuhkan pelbagai sekatan ke atas hak usahawan untuk menggunakan pilihan yang sepadan. Dalam amalan, ini mungkin membawa, penganalisis percaya, bahawa IP akan mempunyai peluang yang tidak sama rata di rantau yang berbeza. Cuti cukai di rantau Rostov mungkin lebih menguntungkan daripada, contohnya, di rantau Leningrad. Pihak berkuasa, menurut wakil komuniti perniagaan, sepatutnya menumpukan lebih banyak kuasa untuk dilaksanakan dasar cukai ke arah ini di peringkat persekutuan.
Tetapi ada penilaian yang bertentangan dengan inisiatif yang berkaitan oleh penggubal undang-undang. Penyokongnya percaya bahawa tahap pembangunan wilayah Rusia kadang-kadang sama sekali tidak dapat dibandingkan. Di samping itu, dalam beberapa entiti konstituen Persekutuan Rusia, sesetengah industri lebih baik dibangunkan, sementara di lain-lain mereka berbeza sama sekali. Oleh itu, disebabkan oleh kuasa besar mengenai peraturan cuti cukai, pihak berkuasa serantau akan dapat memberi keutamaan yang lebih ke atas jenis aktiviti ekonomi tertentu dalam menentukan faedah bagi usahawan.
Ia dapat diperhatikan bahawa walaupun pengkritik inisiatif negara secara umum menyokongnya dan menganggapnya contoh yang baik dari peraturan positif oleh pusat persekutuan proses ekonomi. Mengikut pakar, inisiatif tersebut menjadi sangat penting semasa tempoh krisis, apabila ekonomi negara perlu mencari pemacu pertumbuhan yang berkesan baru. Salah satunya adalah pembangunan perniagaan swasta.
Percutian Cukai Perniagaan Kecil
