Kategori kualiti pinjaman (jadual). Definisi kategori kualiti pinjaman. 5 kategori kualiti pinjaman. Perubahan dalam kategori kualiti pinjaman selepas pembiayaan semula

Bank dikehendaki mengklasifikasikan setiap pinjaman dan mengira rizab kemungkinan kerugian (RVPS). Semakin besarnya, semakin laju perkembangan institusi. Agar tidak mendedahkan bank kepada risiko sedemikian, kategori kualiti pinjaman telah dibangunkan. Mereka mengira risiko kesolvenan dan rizab yang dikurangkan untuk kemungkinan kerugian yang sesuai dengan keperluan Bank Sentral Persekutuan Rusia No. 254-P.

Essence

Oleh kerana tidak sepadan antara laporan perakaunan dan pengurusan dan ketersediaan aktiviti pelaburan, bank mungkin menghadapi masalah dengan pembentukan rizab. Faktor pertama dijelaskan secara ringkas. Syarikat besar mempunyai dua sistem perakaunan. Pelaporan dalaman menyediakan maklumat lengkap dan terperinci tentang keadaan syarikat. Ia sangat berbeza dengan perakaunan. Tetapi bank pertama sekali menganalisis neraca dan laporan mengenai keputusan kewangan. Selalunya, pelaporan pengurusan tidak dikemukakan untuk dipertimbangkan.

Tidak semua bank terlibat dalam melabur dalam perniagaan mereka sendiri (startups). Dan walaupun dalam kes ini, mereka berhadapan dengan sekatan Bank Pusat Persekutuan Rusia. Projek tersebut perlu dibiayai oleh pinjaman yang dikeluarkan kepada syarikat sendiri. Risiko maksimum bagi setiap pelanggan adalah terhad. Oleh itu, tidak satu pun tetapi beberapa syarikat dicipta, dan masing-masing diberikan pinjaman. Dan mereka, seterusnya, memindahkan dana ke syarikat yang betul. Bagi perantara teknikal seperti itu, sukar untuk mewajarkan nilai RVPS yang rendah.

Contoh

Bank dan syarikat adalah sebahagian daripada pegangan tidak rasmi. Kedua-dua institusi mempunyai satu pemilik. Syarikat memerlukan pinjaman untuk pembangunan perniagaan. Pembatasan Bank Negara Persekutuan Rusia membenarkan bank membiayai syarikat hanya 1/5 jumlah yang diperlukan. Dalam keadaan ini, beberapa syarikat dicipta di mana bank mengeluarkan baki 4/5. Dalam semua organisasi ini, satu pekerja "bekerja", tiada jaminan disediakan. Keadaan ini kelihatan sangat mencurigakan dari luar, terutamanya jika bank membuat rizab kecil untuk pinjaman tersebut. Atas permintaan Bank Pusat, institusi kredit harus secara rasmi meningkatkan RVPS. Selanjutnya, sekatan timbul dalam bentuk penurunan dalam portfolio pinjaman dan kekurangan keuntungan. Kadar pertumbuhan institusi kewangan akan perlahan dengan ketara. Masalah ini diselesaikan dengan pembentukan 5 kategori kualiti pinjaman. Ini bukan tentang mewujudkan sistem pemarkahan baru, tetapi tentang membentuk saham menggunakan metodologi baru.

Definisi kategori kualiti pinjaman

Untuk memulakan, perlu diingatkan bahawa teknik ini hanya direka untuk peminjam korporat. Kumpulan pelanggan ini menyediakan bidang yang besar untuk manuver. Logik memohon litar adalah mudah. Sebelum mengeluarkan pinjaman, Bank menjalankan analisis risiko terperinci untuk dirinya sendiri dan untuk Bank Pusat Persekutuan Rusia. Jika keputusan sistem pemarkahan positif, maka dia bersedia mengeluarkan pinjaman. Tetapi jika risiko sebenar urus niaga adalah lebih besar daripada yang dapat dibenarkan oleh Bank Pusat, maka ia juga perlu membentuk RVPS. Rizab ketara boleh mengehadkan operasi bank. Untuk menghapuskan masalah tersebut, institusi kredit membangunkan dokumen klien berasingan dan, atas dasarnya, membuat keputusan mengenai pemberian pinjaman.

Konsep umum

Kategori kualiti pinjaman ditentukan oleh:

• keadaan kewangan peminjam;
• kualiti perkhidmatan kredit;
• klasifikasi pinjaman;
• rizab dikira;
• membentuk rizab dengan mengambil cagaran.

Mari kita pertimbangkan setiap elemen ini secara berasingan.

Analisis faktor

Kesolvenan peminjam dinilai dalam mata. Ini mengambil kira:

• Penyata kewangan sebenar
• sejarah kredit;
• ketersediaan pelan perniagaan;
• faktor lain.

Tiga petunjuk pertama memberikan 80% hasilnya, dan sisanya - 20%.

Penilaian

Setiap faktor dijaringkan. Kemudian mereka semua didarab dengan berat yang sama dan dijumlahkan. Ini mentakrif kategori kualiti pinjaman. Nilai had setiap indikator ditunjukkan dalam jadual di bawah.

Decryption

Kategori pertama termasuk peminjam dengan sejarah kredit yang baik, yang boleh menyediakan laporan kewangan sekurang-kurangnya satu perempat dan rancangan perniagaan yang baik. Kekurangan sejarah kerjasama pada masa lalu mengklasifikasikan peminjam dalam kategori kedua. Pemula, tertakluk kepada semua syarat lain, secara automatik jatuh ke dalam kumpulan ketiga. Ketiadaan pelan perniagaan atau penyata kewangan seterusnya mengurangkan kesolvenan pelanggan.

Keadaan kewangan

Penyata kewangan menggunakan kunci kira-kira dan data mengenai keputusan syarikat. Tambahan juga menganalisa pelaporan pengurusan tidak selalu membantu. Pada banyak firma, data pelaporan dan pengurusan adalah sangat berbeza. Sekiranya keadaan sedemikian dikesan, bank itu, mengikut klausa 3.12 dalam 254-P, perlu melayakkan pinjaman untuk maksimum kategori ketiga. Mempunyai pelan perniagaan yang direka dengan baik, sebaliknya, akan menjadi kelebihan yang besar bagi peminjam.

Kedudukan kewangan peminjam dianalisis menggunakan metodologi dalaman bank. Ia boleh menjadi baik, biasa dan buruk. Aktiviti produksi dan kewangan dan ekonomi, maklumat mengenai keadaan luaran diperiksa secara terperinci.

Tanda-tanda kedudukan kewangan yang baik termasuk: pengeluaran stabil, sejumlah besar aset bersih, tahap keuntungan yang tinggi dan kesolvenan. Trend negatif termasuk faktor-faktor yang tidak berkaitan dengan yang bermusim: pengurangan ketara dalam kadar pertumbuhan pengeluaran, keuntungan, pertumbuhan dalam hutang (penghutang), dan sebagainya.

Tanda-tanda keadaan kewangan yang memuaskan adalah: ketiadaan ancaman untuk mengurangkan kesolvenan dengan adanya trend negatif yang boleh membawa kepada pengiktirafan peminjam yang tidak mencukupi, aktiviti membuat kerugian, pengurangan dalam aset bersih, penurunan dalam jumlah pengeluaran, dan kenaikan bayaran belum terima (belum terima).

Faktor lain

Untuk menentukan kategori kualiti pinjaman, analisis menyeluruh mengenai proses perniagaan utama dijalankan. Arah dan parameter penilaian juga dibentangkan dalam perenggan 259-P yang berkaitan. Perlu diingat bahawa fakta menjalankan analisis ini menunjukkan pendekatan yang sangat bertanggungjawab terhadap penilaian risiko.

Petunjuk dari penyata kewangan secara bersyarat dibahagikan kepada dua kumpulan: selang dan segera. Koefisien bercampur adalah derivatif mereka. Kumpulan pertama termasuk semua baris dari penyata pendapatan, maklumat mengenai penerimaan dana dan aliran kewangan. Semua garisan dan data baki mengenai baki dana dalam akaun pada awal dan akhir tempoh itu adalah milik kumpulan ketiga.

Nisbah segera boleh berubah dari tempoh ke semasa. Oleh itu, dalam bentuk tulen mereka tidak dianalisis. Tetapi pengecualian ini tidak terpakai kepada semua petunjuk. Nisbah otonomi (K1), dana sendiri (K2), kecairan semasa (K3) dinilai secara berasingan.

K1 = ekuiti (SS) / semasa (OA) + aset bukan semasa (VNA) = kod 490 / kod 300.

K2 = Modal kerja sendiri (SOS) / OA = (kod 490 - kod 190) / kod 290).

K3 = (OA - Hutang tertunggak - Pelaburan jangka pendek) / Kewajipan semasa = (kod 290 - kod 230 - tertunggak DZ) / (kod 690 - kod 640)).

Semua penunjuk ini hanya untuk rujukan sahaja. Mereka tidak boleh diklasifikasikan sebagai "baik" atau "buruk." Selain itu, seseorang tidak dapat menilai dinamika mereka. Sebagai contoh, bahagian kecil ekuiti dalam modal, dalam satu tangan, menunjukkan kebergantungan yang besar terhadap sumber pembiayaan luaran, dan sebaliknya, ia dapat menunjukkan bahawa perusahaan dapat menggunakan dana yang dipinjam dengan betul.

Konsep Kualiti Perkhidmatan Hutang (CODE)

Pertama, ternyata keadaan untuk mengelaskan KOD sebagai "baik" telah dipenuhi (Seksyen 3.7.1). Seterusnya, sebaliknya diperiksa. Keadaan dibalikkan dan nilai "buruk" CODE diperiksa (Seksyen 3.7.2). Kedua-dua ujian harus memberi nilai positif. Sekiranya klausa 3.7.1 tidak dipenuhi, maka penilaian purata diberikan. Sekiranya klausa 3.7.2 tidak dipenuhi, tidak memuaskan.

KOD dianggap baik jika:

• pembayaran hutang dan pembayaran faedah dipindahkan tepat pada waktunya;
• terdapat satu kes penangguhan bayaran untuk cd 180 terakhir, termasuk:

- mengenai pinjaman untuk entiti undang-undang orang - sehingga 5 hari termasuk;

- mengenai pinjaman untuk fizikal. orang - sehingga 30 hari termasuk.

KOD dianggap purata jika:

• bayaran dibuat melalui cagaran atau harta;
• pinjaman disusun semula (terma kontrak asal diubah);
• terdapat penangguhan selama 180 hari terakhir sehingga 30 cd (entiti undang-undang) dan 60 cd (orang fizikal) termasuk.
• pinjaman diberikan kepada peminjam untuk membayar balik pinjaman yang diterima sebelum ini atau organisasi telah menerima risiko kehilangan tunai.

KOD dianggap buruk jika:

• terdapat kelewatan pembayaran selama enam bulan lebih daripada 30 (entiti undang-undang) dan 60 (individu) termasuk hari;
• selepas penstrukturan semula pinjaman, kedudukan kewangan peminjam tidak berubah;
• Pinjaman diberikan untuk membayar hutang yang telah diterima sebelumnya.

RVPS

Rizab dibentuk untuk meminimumkan kerugian penurunan nilai pinjaman. Sekiranya pembayar gagal memenuhi obligasi, hutang yang terhasil tidak boleh menjadi kritikal bagi bank. Ketika mengeluarkan pinjaman, selalu ada kemungkinan untuk mungkir. Bank tidak dapat pada masa menandatangani kontrak untuk menentukan hari pembayaran balik hutang sepenuhnya. Rizab yang dibentuk sebahagiannya mengimbangi risiko kredit ini, mewujudkan keadaan yang stabil bagi bank untuk menjalankan aktiviti. Sumber pendidikan mereka adalah potongan untuk perbelanjaan. Di BU, penciptaan RVPS dicatatkan sebagai perbelanjaan, dan pemulihannya sebagai hasil pembayaran balik pinjaman atau pengurangan dalam kadar rizab sebagai pendapatan.

Pengiraan

Pada peringkat pertama, titik bagi setiap faktor ditentukan. Seterusnya, mereka membuat penilaian ke atas keadaan kewangan. Dengan kehadiran syarat tambahan, ia diselaraskan. Secara selari, analisis CODE dilakukan. Berdasarkan dua indikator ini, klasifikasi utama pinjaman diberikan. Sekiranya terdapat syarat-syarat yang tidak termasuk dalam metodologi, kategori bertambah atau berkurangan. Seterusnya, rizab dikira. Jika peminjam mempunyai cagaran, maka RVPS diselaraskan ke bawah. Ini mentakrif kategori kualiti pinjaman. Jadual di bawah akan membantu memahami isu ini dengan lebih baik.

Daripada 5 kategori kualiti pinjaman sedia ada, dua yang terakhir dikelaskan sebagai pinjaman terjejas. Jadual di bawah menunjukkan nisbah kumpulan dan CODE.

Semua maklumat mengenai klien dan risikonya direkodkan dalam dokumen khas. Sekiranya terdapat perubahan dalam kategori kualiti pinjaman selepas pembiayaan semula, maka penstrukturan semula rizab dilaksanakan.

Kesimpulannya

Bank Negara sentiasa mengetatkan kawalan ke atas bank. Institusi kredit menanggung risiko orang lain. Jika, menurut pendapat Bank Pusat Persekutuan Rusia, institusi kewangan mempunyai banyak "pinjaman" yang buruk, maka ia tidak dapat meningkatkan portfolio pinjamannya dan memperoleh lebih banyak keuntungan. Oleh itu, keraguan timbul dalam kerja selanjutnya bank.

Institusi pemberi pinjaman secara bebas membangunkan metodologi untuk menentukan kategori kualiti pinjaman dan pembentukan RVPS. Ia mesti mematuhi keperluan 254-P dan dipaparkan dalam fail peminjam. Menurutnya, pada bila-bila masa, Bank Pusat boleh menyemak maklumat mengenai pergerakan dana. Dengan peminjam "putih dan lembut" tidak ada masalah. Dan dalam semua situasi lain, perlu meningkatkan rizab untuk pinjaman yang dikeluarkan.