Kā aprēķināt PVN no summas? PVN kalkulators

Mūsdienās turpinās ekonomikas sfēras reforma, kas saistīta ar tirgus attiecību visaptverošu ieviešanu visos dzīves aspektos.

Tas nepagāja garām un nodokļu jautājumiem. Viens no nozīmīgākajiem maksājumiem ir pievienotās vērtības nodoklis, kas tiek iekasēts no peļņas, kas tiek radīts ražošanas procesos, kā arī produktu apgrozījumā.

Tas attiecas uz netiešie nodokļi jo faktiski tā ir piemaksa, kas iekļauta preču cenā, par kuru maksā gala patērētājs. Šajā rakstā lasītājs saņems atbildi uz jautājumu par to, kā aprēķināt PVN un nevis saskarties ar nodokļu problēmām.

Pievienotās vērtības nodokļa jēdziens

Pievienotās vērtības nodoklis (PVN) ir netiešs nodoklis, kuru uzliek uzņēmumam, pamatojoties uz preču (pakalpojumu) izmaksām, kas radušās, to apstrādājot. Kā aprēķināt PVN uzņēmumā? Šī nodokļa bāzi aprēķina ar starpību starp ienākumiem no produktu pārdošanas un tā ražošanas vai pārstrādes izmaksu kopsummas, kas ietver izejvielu, pusfabrikātu, materiālu, kas saņemti no trešo personu darbuzņēmējiem, izmaksas. Ir dažas preces un pakalpojumi, kas saskaņā ar likumu ir pilnībā vai daļēji atbrīvoti no attiecīgā nodokļa maksāšanas.

Galvenie PVN aplikšanas ar nodokļiem mērķi ir:

1. Fiskālie (aizpildot valsts kasi).
2. Eksports (peļņa no preču un pakalpojumu pārdošanas ārzemēs). Pēc veidotāju domām, tam vajadzētu stimulēt tādu produktu eksportu, kuriem ir liela pievienotās vērtības daļa, proti, apstrādes rūpniecības.

Rodas jautājums: "Kā aprēķināt PVN no nopirkto preču daudzuma?" Tātad, organizācija, kas nopirka produktus par 200 rubļiem par vienību, pārdeva to par 270 rubļiem (ieskaitot PVN). Līdz ar to summa 270-200 = 70 rubļi tiks aplikta ar nodokļiem.

PVN ir netiešs nodoklis, tāpēc tā faktiskie un likumīgie maksātāji nesakrīt. Atsevišķi uzņēmēji un uzņēmumi likumīgi maksā nodokļu summu budžetā, bet patiesībā - galapatērētāji to maksā “no kabatas”.

Kas ir PVN maksātājs?

Lai saprastu, kā pareizi aprēķināt PVN, ir detalizēti jāizpēta maksātāju grupas, kuru nodokļi būtiski atšķiras viens no otra. Tie ietver:

1. Organizācijas, kas veic ar nodokli apliekamas operācijas.
2. Attiecīgie individuālie uzņēmēji.
3. Personas, kurām jāmaksā PVN sakarā ar preču pārvietošanu ārpus robežas.

Parasti PVN maksātāji ir individuālie uzņēmēji un organizācijas, kuru nodokļi tiek aprēķināti pēc vienotas likmes.

Pirmās un otrās grupas pārstāvji var kļūt par nodokļu atvieglojumu īpašniekiem atbrīvojuma no PVN veidā.

Kas ir tiesīgs atbrīvot?

Daži uzņēmumi var būt pilnībā atbrīvoti no PVN. Priekšnoteikums ir tas, ka ieņēmumi par iepriekšējiem trim kalendārajiem mēnešiem nedrīkst pārsniegt divus miljonus rubļu. Šajā gadījumā ieņēmumus aprēķina no visa apgrozījuma apjoma - gan ar pievienotās vērtības nodokli, gan ar nodokli neapliekamajiem.

Pēc atbrīvošanas jāsniedz šāds dokumentu saraksts:

• bilances paziņojums;
• izraksts no pārdošanas grāmatas;
• rēķinu žurnāla kopija;
• individuālajiem uzņēmējiem - izraksts no biznesa žurnāla.

Nodokļa objekts

Ir svarīgi precīzi noskaidrot, kuras darbības tiek apliktas ar PVN. Tie ietver:

• produktu pārdošana Krievijas Federācijas teritorijā;
• īpašuma tiesību bezatlīdzības nodošana;
• neatskaitāmo preču nodošana savām vajadzībām Krievijas Federācijas teritorijā;
• importēto preču ievešana;
• celtniecības un uzstādīšanas darbi savām vajadzībām.

Kādi darījumi nav apliekami ar PVN?

Ar nodokļiem netiek aplikti darījumi, kas nav saistīti ar ieviešanas procesu, proti:

• valūtas aprites operācijas;
• līdzekļu pārskaitīšana cesionāram reorganizācijas laikā;
• ieguldot atļautos saimniecībās, personālsabiedrībās, kā arī kooperatīvos;
• īpašuma nodošana bezpeļņas organizāciju statūtos noteiktajām darbībām, kas nav saistītas ar uzņēmējdarbību, vai kā daļa no dalībnieka atgriešanās, atstājot sabiedrību;
• darbības, kas saistītas ar pašvaldības (valsts) dzīvojamā fonda dzīvojamo telpu privatizāciju;
• mājokļu un komunālo un sociālo objektu, kā arī valsts īpašuma objektu (gāzes komunikācijas, ceļi, elektriskie tīkli utt.) bezatlīdzības nodošana.

Diezgan daudz faktoru ietekmē to, kā pareizi aprēķināt PVN, ieskaitot pārdošanas vietas noteikšanu.

Tagad apsveriet pievienotās vērtības nodokļa pamatlikmes, ko piemēro Krievijas Federācijā.

PVN likme 0%

Īstenojot: tiek piemērota nulles likme

• eksportēt preces ārpus Krievijas Federācijas;
• darbi un pakalpojumi, kas vērsti uz eksporta produktu ražošanu;
• darbi un pakalpojumi, kas saistīti ar preču tranzītu caur Krievijas Federācijas teritoriju;
• pasažieru pārvadāšanas un bagāžas pārvadāšanas pakalpojumi, ja viens no galapunktiem atrodas ārpus valsts.

10% PVN likme

Šo procentu likmi izmanto, ja tiek pārdots viens no produktu veidiem:

• pārtikas produkti saskaņā ar izveidoto sarakstu;
• daži izveidoti zīdaiņu produkti;
• iespiesti periodiskie izdevumi (izņemot tos, kuriem ir erotisks saturs, vai reklāmas rakstura publikācijas);
• zinātnisko un izglītojošo grāmatu produkti;
• medicīnas preces un zāles;
• citi medicīniskie produkti.

PVN likme 18%

Visi uzņēmēji kādā brīdī domā par to, kā aprēķināt PVN. 18% tiek iekasēti par visām citām precēm un pakalpojumiem, kas nebija iekļauti iepriekšējās divās grupās.

Vēl viena šī nodokļa aprēķināšanas metode ir noteikt procentuālo attiecību - 10% vai 18% - no nodokļa likmes un nodokļa bāzes (pieņemot par 100%), kas palielināta par atbilstošo likmi. Tas ir raksturīgs šādiem gadījumiem:

• ja nauda tiek saņemta par turpmākām piegādēm;
• ja nodokļu aģenti ietur noteiktu nodokļa summu;
• pārdodot preces, darbus, pakalpojumus, kas tiek nopirkti no trešās puses darījuma partnera, ņemot vērā PVN summu;
• ja tiek pārdoti lauksaimniecības nozares produkti un pārstrādāti produkti.

Kā šajā gadījumā aprēķināt PVN? Parasti izmantojiet vienu no šīm formulām:

• PVN = X: (110) * 10

vai

• PVN = X: (118) * 18.

Nosakot, kurai no maksātāju grupām pieder viens vai otrs uzņēmums, var viegli aprēķināt nodokļu summu, kas jāpārskaita valstij.

Kā aprēķināt PVN budžetā?

Kompānija "Monolith International" specializējas pakalpojumu sniegšanā sabiedrībai. Pārskata periodā viņa iegādājās un kapitalizēja materiālus 59 000 rubļu (ar PVN - 9 000) apjomā. Tajā pašā laikā uzņēmums sniedza pakalpojumus ar 18% PVN likmi 141 600 rubļu apjomā (ieskaitot 21 600 PVN).

Kā aprēķināt PVN, kas uzņēmumam "Monolith" jāpārskaita valsts budžetā? Atņemot no PVN summas, ko uzņēmums uzkrājis par pārdotajiem pakalpojumiem, priekšnodokļa summu (uzkrātā materiālu iegādes laikā). Tālāk mēs aprēķinām nodokļu atskaitījumu summu budžetā: 21 600 - 9000 = 12 600 rubļu.

Nodokļa periods pievienotās vērtības pārskatam

Nodokļa periods ir kalendārais mēnesis. Daļai maksātāju, kuru ikmēneša ieņēmumi ir līdz diviem miljoniem rubļu, šī ir ceturtdaļa.Kā aprēķināt PVN un pareizi to samaksāt, atkarībā no pārskata periodizācijas? Saskaņā ar noteikumiem nodoklis tiek samaksāts ne vēlāk kā nākamā pārskata perioda divdesmitajā dienā. Tās summa tiek aprēķināta, ņemot vērā pārdošanas periodu, par kuru beidzies nodokļu periods.

Kādas pārskata formas tiek izmantotas?

Nepietiek tikai zināt, kā aprēķināt nodokli (PVN). Ir pareizi jāiesniedz ziņošanas veidlapas nodokļu iestādēm. Nodokļu maksātājiem arī jāievēro noteikumi par deklarāciju iesniegšanu par pārskata periodu. Jāatceras, ka ir apstiprinātas PVN deklarēšanas formas (kā arī veidlapa nodokļu uzlikšanai ar 0% likmi), kā arī standarta instrukcijas to aizpildīšanai.

Maksātājam jāiesniedz deklarācija nodokļu iestādē, kas atrodas reģistrācijas vietā, ne vēlāk kā nākamā mēneša divdesmitajā dienā pēc pārskata perioda.

Izmantojot visus iepriekš minētos noteikumus un ieteikumus, jūs varat ievērojami uzlabot attiecības ar nodokļu biroju.