Uzņēmumiem, kas nodokļu dienestam ir iesnieguši peļņas un zaudējumu aprēķinu ar zaudējumiem, var nosūtīt paziņojumu ar lūgumu izskaidrot tā veidošanās iemeslus. Pretējā gadījumā, ja nodokļu maksātājs nesniedz nepieciešamo informāciju, nodokļu inspekcija var nolemt veikt lauka revīziju vai, ārkārtējos gadījumos, likvidēt juridisku personu. Nav ieteicams ignorēt šādu "uzmanības zīmi". Šajā rakstā tiks detalizēti apskatīts, kā uzrakstīt zaudējumu nodokļa skaidrojumu. Paraugs tiks dots raksta beigās.
Kā izturēties?
un nevienam nav noslēpums, ka neviens no galvenajiem grāmatvežiem nevēlas, lai viņa uzņēmums tiktu iekļauts “laimīgo sarakstā”, lai vadītu pasākumus uz vietas, lai pārbaudītu nodokļu iestāžu veikto finansiālo un ekonomisko darbību. Bet kas viņam jādara, ja gada pārskats ir zaudēts, un nodokļu inspekcija pieprasa precizēt tā rašanās iemeslus?
Šajā situācijā ir divi uzvedības veidi:
- atstāt gada pārskatu tādu, kāds tas ir, bet tajā pašā laikā pareizi un pārliecinoši jāuzraksta paskaidrojumi par uzņēmuma zaudējumiem;
- mākslīgi pareiza ziņošana, lai zaudējumi nezaudētu zaudējumus.
Izvēloties vienu vai otru iespēju, jums vajadzētu saprast, kādus nodokļu riskus jūs varat sagaidīt un kādas sekas tie var radīt uzņēmumam.
Ja jūsu rīcībā ir visa pareizi noformētā dokumentācija, kas var apstiprināt radušos izdevumu pamatotību, tad nav nepieciešams mākslīgi koriģēt pārskatus, tas ir, uzņēmuma zaudējumi nav jānoņem, jo tie tiks zaudēti jums uz visiem laikiem. Šajā situācijā piemērotāks būs sagatavot paskaidrojumu par nodokļu zaudējumiem. Turpmāk tiks apskatīts šādas paskaidrojuma paraugs.
Bet dažreiz nav iespējas izskaidrot negatīvā līdzsvara cēloņus. Tad jūs varat pareizi labot peļņas un zaudējumu aprēķinu un tādējādi paslēpt zaudējumus. Bet jums ir jāsaprot, ka apzināta kontu nepatiesa sniegšana uzņēmumam var izraisīt naudas sodu. Labāk būs to aplūkot vēlreiz pirms nodokļu pārskatu iesniegšanas, lai pārliecinātos, vai esat ņēmis vērā visus ienākumus.
Kādi ir kritēriji uzņēmumiem, kas uzrāda zaudējumus?
Parasti šie ir trīs zaudējumu veidi:
- diezgan lieli zaudējumi;
- zaudējumus atkārtojas diviem nodokļu periodi;
- zaudējumi tika uzrādīti pagājušajā gadā un kārtējā gada starp ceturkšņos.
Ko dara jaunreģistrētie uzņēmumi? Parasti zaudējums jauniem uzņēmumiem ir bieži sastopama parādība. Turklāt nodokļu likumdošana prasa, lai izdevumi tiktu ņemti vērā periodā, kurā tie veidojas, neskatoties uz to, ka ienākumi vēl nav saņemti. Ja uzņēmums tika izveidots un tajā pašā gadā saņēma zaudējumus, tad nodokļu iestādes visticamāk, viņi to neuzskatīs par problēmu.
Tomēr, ja jūs uzrādat zaudējumus vairāk nekā vienu gadu, inspekcijas laikā jums būs jāpaskaidro šīs situācijas iemesli, jo var uzskatīt, ka jūs apzināti samazinājāt peļņu. Tāpēc, ja rodas zaudējumi, mēs iesakām nodot bilanci un ienākumu deklarāciju ar paskaidrojumu, tas ļaus jums izvairīties no nevajadzīgiem jautājumiem.
Kādi rādītāji pievērš uzmanību nodokļiem, pārbaudot zaudējumus radošu uzņēmumu?
- Aizņemtā kapitāla un pašu kapitāla attiecība.Tiek uzskatīts par pieņemamu, ja pašu kapitāla summa ir lielāka nekā aizņemta. Būs labāk, ja aizņemtā kapitāla pieauguma temps būs mazāks.
- Apgrozāmo līdzekļu pieauguma temps. Tiek uzskatīts par normālu, ja šis rādītājs ir lielāks par ilgtermiņa pieauguma ātrumu.
- Pēc debitoru un parādu pieauguma tempa. Šiem rādītājiem vajadzētu būt gandrīz vienādiem. Nodokļu amatpersonas var interesēt šo rādītāju palielināšanās vai samazināšanās iemesls.
Kādai vajadzētu izskatīties paskaidrojumam par zaudējumiem?
Kā uzrakstīt nodokļu inspekcijai paskaidrojumu? Kā tāda nav standarta veidlapas, paskaidrojumus jebkurā formā raksta uz uzņēmuma oficiālajām veidlapām un nostiprina ar vadītāja parakstu. Piezīme ir sastādīta uz nodokļu administrācijas vadītāja vārda, kurš nosūtīja lūgumu noskaidrot zaudējumus.
Vēstule galvenokārt jāuzsver, izskaidrojot negatīva finanšu rezultāta veidošanās iemeslus. Šeit ir ļoti svarīgi dublēt visus vārdus ar faktiem, kas ietekmēja situāciju, kad uzņēmuma izdevumi pārsniedza ieņēmumus. Ir ļoti labi, ja uzņēmumam ir dokumenti, ar kuru palīdzību jūs varat apstiprināt, ka šī ir normāla uzņēmējdarbība, kuras mērķis ir gūt peļņu, un nākamajā pārskata periodā zaudējumi nenotiks. Lai pierādītu, ka esat veicis vairākus pasākumus, lai sasniegtu pozitīvus rezultātus, skaidrojošajai piezīmei varat pievienot biznesa plāna kopiju, maksājamo kontu sadalījumu un citus līdzīgus rīkus.
Kādi ir zaudējumu iemesli paskaidrojumā?
Mēs nosauksim galvenos iemeslus, kurus var izmantot kā zaudējumu skaidrojuma piemēru.
Paskaidrojums 1. Cenu samazinājums pārdotajām precēm, darbiem un pakalpojumiem
Šīs samazināšanās iemesli var būt šādi faktori.
1. Pārdošanas cena tiek samazināta zemāku tirgus cenu vai pieprasījuma samazināšanās dēļ. Patērētājs nenopirks produktu, kura cena ir augstāka par tirgus cenu, un, ja jūs to pārdodat ar zaudējumiem, jūs varat gūt vismaz dažus ieņēmumus un nezaudēt vēl vairāk. Šo skaidrojumu var pamatot ar šādiem dokumentiem:
- galvas pavēle noteikt jaunas cenas un šādu izmaiņu iemesli;
- mārketinga nodaļas ziņojums, kas atspoguļos situāciju tirgū un sniegs analīzi par pieprasījuma samazināšanos pēc precēm, kuras piegādā uzņēmums.
2. Produkta derīguma termiņš ir beidzies. Lai pierādītu šo iemeslu, varat pievienot šādus dokumentus:
- inventarizācijas komisijas akts;
- pasūtījums no galvas par zemākām preču cenām.
3. Pircēja pasūtījuma noraidīšana. Jūs varat attaisnot šo iemeslu, piestiprinot izbeigšanas līgums vai pircēja oficiāla vēstule, kurā viņš raksta par savu atteikumu.
4. Pārdoto preču, darba un pakalpojumu sezonālais raksturs. Sezonālās pieprasījuma svārstības ir raksturīgas tādām darbības jomām kā būvniecība, tūrisms utt. Lai pamatotu šo iemeslu, jums būs nepieciešams arī pasūtījums no galvas, lai pazeminātu cenas.
5. Cenu kritums ir saistīts ar jauna tirgus attīstību. Šajā gadījumā jūsu arsenālā jāiekļauj mārketinga pētījumi, plāni, attīstības stratēģijas. Tas nebūs lieks, ja jūs piegādāsit piegādes līgumu kopijas jauniem tirdzniecības punktiem vai dokumentus jaunas vienības atvēršanai citā reģionā.
2. piezīme. Pārdošanas vai ražošanas samazinājums.
Šādam zaudējumu skaidrojumam varat pievienot ziņojumu par produktu, veiktā darba un pakalpojumu apjoma samazināšanos vai par produktu pārdošanas apjoma samazināšanos kvantitatīvā izteiksmē.
Paskaidrojums 3. Nepieciešamība pēc darba vai darbībām, kurām nepieciešami lieli vienreizēji izdevumi
Tas var būt aprīkojuma, biroja, noliktavas un cita aprīkojuma remonts, kā arī visa veida izpēte, licencēšana utt. Lai pamatotu šīs izmaksas, jums par tiem vajadzētu būt primārajiem dokumentiem, piemēram, līguma līgumiem, tāmēm, rēķiniem un citiem līdzīgiem dokumentācija.
Gadījumā, ja nodokļu inspekcija pieprasa noskaidrot zaudējumus pārskata ceturksnī, sešos mēnešos vai deviņos mēnešos, varat atsaukties uz skaidrojošo piezīmi, ka uzņēmuma finanšu rezultāts tiek veidots ar kumulatīvu gada summu. Līdz ar to situācija ar viņu joprojām var mainīties līdz gada beigām.
Paskaidrojums 4. Nepārvarama vara (plūdi, ugunsgrēks utt.)
Šajā gadījumā jums jābūt valsts aģentūras sertifikātam, kas reģistrēja šo situāciju. Jums būs nepieciešams arī inventarizācijas komisijas slēdziens par zaudējumiem, kas radušies katastrofas rezultātā.
Paskaidrojuma paraugs
Lai skaidri saprastu, kā uzrakstīt paskaidrojumus zaudējumu nodoklim, mums palīdzēs tālāk sniegtais paraugs.
Priekšniekam
Krievijas 6. SFPS
Kazaņā
Skvortsovs A.S.
PASKAIDROJUMI
Izpētījusi jūsu prasību par paskaidrojumu sniegšanu, kas izskaidro zaudējumu rašanos, LLC Romashka ziņo šādi.
2014. gada deviņos mēnešos LLC Romashka ieņēmumi no produktu pārdošanas sasniedza 465 tūkstošus rubļu.
Nodokļu grāmatvedībā reģistrētās izmaksas bija 665 tūkstoši rubļu, ieskaitot:
- materiālu izmaksas - 265 tūkstoši rubļu.
- darbaspēka izmaksas - 200 tūkstoši rubļu.
- citi izdevumi - 200 tūkstoši rubļu.
Salīdzinot ar to pašu periodu pagājušajā gadā, šīs izmaksas palielinājās par 15 procentiem, ieskaitot:
- materiālu izmaksas - par 10%;
- darbaspēka izmaksas - par 4%;
- citi izdevumi - par 1%.
No šiem rādītājiem var redzēt, ka uzņēmuma izmaksu pieaugums galvenokārt bija saistīts ar mūsu produktu ražošanai nepieciešamo materiālu un izejvielu cenu pieaugumu. Turklāt ir vērts atzīmēt, ka uzņēmums, lai motivētu darbiniekus, palielināja algas izmaksas.
Arī situācijas tirgū un konkurences līmeņa dēļ uzņēmums nespēja veikt plānoto pārdoto preču cenu pieaugumu.
Saistībā ar iepriekš minēto var apgalvot, ka zaudējumi ir objektīvu iemeslu sekas.
Turklāt nodokļu zaudējumu skaidrojumos varat iekļaut uzņēmuma turpmākās attīstības aprakstu. Parauga līdzīgs apraksts:
Pašlaik uzņēmuma vadība jau risina sarunas, kuru mērķis ir piesaistīt jaunus pircējus un klientus, tiek izskatīts arī jautājums par produktu uzlabošanu, kas reizēm palielinās uzņēmuma ienākumus. Uzņēmums plāno sasniegt pozitīvu finanšu rezultātu jau 2015. gadā.
Paskaidrojums par nodokļiem
Pašlaik uzņēmumiem var pieprasīt sniegt PVN nodokļa skaidrojumu. Tas ir gadījumā, ja, nosūtot viņiem pārskatītā deklarācija nodokļu maksājumu summa ir mazāka par sākotnējā versijā norādīto.
PVN skaidrojums, kā arī nodokļu zaudējumu skaidrojums ir sagatavots jebkurā formā, un to atbalsta organizācijas vadītāja paraksts. Tas norāda rādītājus, kas ir mainījušies deklarācijā, kas kļuvuši par iemeslu nodokļa summas samazināšanai. Cita starpā nebūs lieki norādīt iemeslu, saskaņā ar kuru sākotnējā deklarācijā tika norādīta cita informācija. Tā var būt aprēķina kļūda likuma izpratnes trūkuma vai programmas darbības traucējumu un citu līdzīgu faktoru dēļ.
