Īstermiņa saistības ir parāds, kas jāatmaksā uz laiku līdz 1 gadam. Maksājums tiek veikts no uzņēmuma apgrozāmajiem līdzekļiem. Tālāk mēs detalizēti apsveram šo parādu.
Vispārējs raksturojums
Risinot sekundārās problēmas, daudzi uzņēmumi ir spiesti izmantot iekšējos un ārējos finansējuma avotus. Pēdējā gadījumā var rasties ilgtermiņa / īstermiņa saistības uzņēmumi. Viens no galvenajiem vadības uzdevumiem šajā gadījumā ir parāda savlaicīga atmaksa. Kopš pārskaitījuma veikšanas nauda nepieder uzņēmumam. Viņa izmanto finanses tikai ierobežotu laiku - līdz parāda atmaksas dienai.
Specifiskums
Runā kā viens no kredīta formas līdzekļiem, parādam ir šādas pazīmes:
- Kopējā aizdevumu summa ietekmē uzņēmuma finanšu cikla ilgumu. Jo īpaši organizācijas īstermiņa saistības koriģē kapitāla summu, kas nepieciešama apgrozāmo līdzekļu papildināšanai. Jo lielāks parāds, jo mazāk naudas uzņēmumam vajadzēs piesaistīt pašreizējo vajadzību apmierināšanai.
- Uzņēmuma īstermiņa saistības darbojas kā bezmaksas aizņemtā kapitāla avots.
- Kopējā parāda summa ir atkarīga no uzņēmuma darba tirgū. Jo aktīvāka ir ražošana, jo lielāka pārdošana. Attiecīgi palielinās izmaksas. Tā rezultātā palielināsies turpmāko izdevumu summa. Tas, savukārt, radīs priekšnoteikumus papildu līdzekļu piesaistīšanai.
- Nākotnes īstermiņa saistību analīzei parasti ir vērtēšanas raksturs. Tas ir saistīts ar faktu, ka lielāko daļu summu, kas veido parāda bāzi, gandrīz neiespējami aprēķināt. Galvenais iemesls tam ir daudzo parametru nenoteiktība gaidāmajai uzņēmuma darbībai.
- Īstermiņa parāda summa ir tieši atkarīga no tā, cik bieži tiek maksāti par to. Tas ļauj jums noteikt līmeni un spēju regulēt līdzekļu avotus pārvaldības laikā.
- Īstermiņa saistības tiek atmaksātas no apgrozāmajiem līdzekļiem - resursiem, ko izmanto ikdienas uzņēmējdarbībā. Šī īpašība atšķir šo parādu no pieņemtā uz ilgu (vairāk nekā gadu) periodu. Turklāt īstermiņa saistības var konvertēt naudā. Pēc tam to var izmantot 1 bilances periodā, kas, kā likums, ilgst gadu.
- Īstermiņa saistības ir atspoguļotas pārskatu sadaļā “Atbildība”.
Akciju aprēķins
Attiecīgo parādu izsaka kā koeficientu. Tas parāda saistību daļu attiecībā pret kopējo parādu. Koeficienta aprēķināšanai izmanto formulu:
- Ccc = Co: (Co + Do), kur:
Kkz - vēlamais koeficients;
Uz - īstermiņa un ilgtermiņa saistības.
Iegūtais rādītājs atspoguļo uzņēmuma atkarību no parādiem, kas pieņemti uz laiku līdz 12 mēnešiem. Jo augstāks koeficients, jo lielāka uzņēmuma maksātspēja un stabilitāte.
Īstermiņa saistību komponenti
Parādu uzskaite ir galvenais finanšu pārskatu sagatavošanas uzdevums. Visi ir pakļauti pārdomām aizņemtos līdzekļus firmas. Īstermiņa saistības ietver:
- Dibinātājiem (akcionāriem) maksājamās dividendes.
- Parādi par īstermiņa parādzīmēm.
- Sludinājumi.
- Kreditori.
- Nodokļu maksājumi.
- Atmaksājami noguldījumi, kas izsniegti uz laiku līdz 12 mēnešiem.
- Nosacīts maksājums.
- Parāds pēc pieprasījuma.
- Nenopelnītie ienākumi.
- Ilgtermiņa saistību daļas, kas maksājamas īsā laika posmā.
- Pārējie parādi, kuru termiņš ir mazāks par 12 mēnešiem.
Klasifikācija
Īstermiņa saistības var iedalīt vairākās grupās:
- Darbojas Tajos ietilpst īre, nodokļi, uzņēmuma saņemtie avansi, parādi par pieņemtajām izejvielām, precēm utt., Kārtējās obligātās iemaksas budžetā, uzkrātās algas darbiniekiem un vadītājam.
- Īstermiņa saistības, kas maksājamas viena gada laikā no pārskata datuma. Šajā grupā ietilpst parādi ilgtermiņa aktīvi piemēram.
- Līdzekļi, kas nepieciešami nākamā gada izmaksu segšanai. Tajos ietilpst kompensācijas darbiniekiem par atvaļinājumiem, prēmijas un citi izdevumi.
Nosacīts parāds
Šādas īstermiņa saistības rodas vairāku faktoru ietekmē, kas veicina nenoteiktības rašanos par uzņēmuma ienākumiem vai zaudējumiem nākotnē. Piemēram, teritorijā, kurā darbojas uzņēmums, vienmēr pastāv dabas vai cilvēku izraisītas katastrofas iespējamība. Attiecīgi šie draudi ietekmē ražošanas ciklu. Aplēstās nenoteiktības parasti iedala tipos: avārijas varbūtība var būt liela, maza vai vidēja.
Kreditori
Parasti to sauc par maksājamā kontu vai tirdzniecības kontu. Kreditoru parādi faktiski ir standarta maksājuma veids par precēm vai pakalpojumiem, ko uzņēmums saņēmis, kā arī par izejvielām, kas iegūtas tā pašreizējās darbības laikā. Šāda veida saistības tiek izmantotas, lai apmaksātu tirdzniecības darījumus, kas pilda uzņēmuma galvenās funkcijas. Parādu atmaksas periods parasti tiek noteikts līgumā starp uzņēmumu un piegādātāju. Termiņu var noteikt arī darījuma partneris.
Rēķini
Šādus vērtspapīrus izmanto, lai atrisinātu tās pašas problēmas kā kreditoriem. Tā pamatā likumprojekts darbojas kā uzņēmuma maksāšanas līdzeklis, saņemot pakalpojumus un produktus, kas netiek izmantoti tā pamatdarbībā. Īstermiņa vērtspapīri var būt nodrošināti vai nenodrošināti. Tas ir atkarīgs no līguma noslēgšanas nosacījumiem. Drošības nauda var būt tiesības arestēt īpašumu vai hipotēku firmas nekustamajam īpašumam. Ja uzņēmumam ir īstermiņa saistības šādu rēķinu veidā, finanšu pārskatos ir precīzi jānorāda aktīvi, kas garantē to atmaksu. Vērtspapīri var būt arī bez procentiem vai bez procentiem. Pēdējā gadījumā likme ir norādīta rēķinā. Attiecīgi bezprocentu vērtspapīriem nav šīs atzīmes, tomēr tiek maksāti papildu procenti.
Avansi un noguldījumi
Šāda veida maksājumi pēdējā laikā iegūst arvien lielāku popularitāti. Tie ir saistīti ar uzņēmējdarbības riska esamību ekonomiskās aktivitātes īstenošanā, darījumu noslēgšanā. Piemēram, saimnieciska vienība var pieprasīt avansu, kas, ja darījuma partneris nepilda līguma nosacījumus, vismaz daļēji kompensēs zaudējumus.
Pārējie parādi
Uzkrātie maksājumi ietver maksājumus, kas saistīti ar darbinieku algām, ieskaitot vecāko darbinieku, aizdevuma procentu atmaksu utt. Nodokļi veido īpašu izdevumu posteni. Tas vienmēr ir iekļauts īstermiņa parāda struktūrā. Tas ietver visus līdzekļus, kas pārskaitīti visu līmeņu budžetos. Aprēķinot iepriekš norādītos maksājumus, tiek ņemta vērā daļa no noteiktajā laika posmā maksājamām ilgtermiņa saistībām.
Novērtējot uzņēmuma darba rezultātus un iesniedzot grāmatvedības dokumentāciju, tiek aprēķinātas dividendes, kas maksājamas akciju un obligāciju turētājiem. Šie maksājumi tiek klasificēti arī kā īstermiņa saistības. Uzņēmuma saistību bilancē tiek ņemti vērā arī pārskaitījumi atbilstoši kreditoru prasībām. Uzņēmumam var būt cita īstermiņa saistību kategorija. Tas atspoguļo algas parādu. Ja uzņēmums nav veicis norēķinus ar darbiniekiem, nenomaksātos līdzekļus klasificē kā īstermiņa saistības.
