Įmonės pelno planavimas

Pelnas iš įmonės veiklos yra pagrindinis tolesnio jos plėtros ir funkcionavimo finansavimo šaltinis. Nepaisant to, pagrindinis įmonės veiklos tikslas yra kapitalo kaupimas ir išsaugojimas, todėl svarbu apskaičiuoti išlaidų ir pajamų sistemą taip, kad investuoti pinigai būtų grąžinti kuo greičiau, o įmonė savo vadovybei pradėjo mokėti dividendus.

Pelningumo prognozavimo poreikis

Įmonės pelno planavimas yra svarbus formavimo ir plėtros etapas. Tai padeda organizuoti jo veikimą taip, kad už minimalias finansines išlaidas būtų galima gauti maksimalią naudą, atsižvelgiant į verslo plane numatytas užduotis ateičiai.

Įmonės pelno planavimas yra nukreiptas į tokių poreikių tenkinimą:

• Darbo užmokesčio ir paskatų darbuotojams mokėjimas.
• Nuosavo kapitalo kaupimas, skirtas investicijoms į techninės bazės modernizavimą ir plėtrą.
• Skolų mokėjimas ir reguliarūs mokėjimai valdymo ir valdymo personalui, kreditoriams, investuotojams ir vyriausybinėms įstaigoms, kurioms yra įsipareigojimai.
• Pelno sumos padidėjimas, atsižvelgiant į galimą strateginių veiksmų riziką.
• Garantuojamas įmonės konkurencingumo išsaugojimas rinkoje.
• Maksimalus pelningumo padidėjimas.

Žinodami apytikslį uždarbio dydį, galite nustatyti, ar verslas atsiperka praktiškai ir ar reikia jį keisti ir patobulinti.

Organizacijos biudžeto sistema

Pajamos yra pagrindinis įmonės pelningumo rodiklis. Grubiai tariant, tai yra skirtumas tarp pelno ir visų susijusių išlaidų, atspindinčių prekių ir paslaugų pardavimo naudą, išreikštą materialiąja prasme.

Bendrovė gali gauti finansinį augimą iš tokių šaltinių:

• Ekonominės pajamos yra gautos pajamos, atėmus prekių savikainą.
• Apskaitos pajamos - iš pelno atimamos ne tik išlaidos, tiesiogiai išleidžiamos gamybai, bet ir mokėjimas už susijusias paslaugas.
• Grynosios pajamos yra balansas, atspindintis skirtumą tarp apskaitinių pajamų ir sumokėtų mokesčių.

Įmonių pajamų šaltiniai

Pagrindinis pelnas susidaro dėl to, kad biudžete kaupiasi pinigai iš tokių šaltinių:

• Parduodami gatavi produktai ar ruošiniai, pusgaminiai ir žaliavos.
• Apmokėjimas už darbą kitoje gamykloje: transportavimas, remonto paslaugos ar statyba.
• Pajamos iš prekių ir paslaugų pardavimo pardavimo vietose.
• Dividendai iš vertybinių popierių.
• Parduodamos franšizės, nekilnojamasis turtas ir kt.

Bendroji marža

Šis rodiklis formuojamas visoje įmonės veikloje: gamyba, valdymas, investicijos, finansai ir kita. Jis kaupiasi dviem etapais: prekių išleidimu ir pardavimu siekiant gauti kapitalo.

Pagrindiniai rodikliai ir veiksniai, įtakojantys bendrąjį pelną

Yra dvi didelės veiksnių grupės: vidinis ir išorinis.

Bendrovės veikla ir jos valdymas turi įtakos tokiems rodikliams:

• Gaminamų prekių dydis ir apimtis, taip pat jų asortimentas ir kokybė.
• Išleistų išteklių kiekis ir laikas, kurio reikia produkcijos vienetui sukurti, kitaip tariant, išlaidos.
• Apyvartinio kapitalo dydis, kurį įmonė turi viešai.

Be šių veiksnių, yra ir tokių, kurie nepriklauso nuo konkrečios įmonės valdymo veiklos:

• Išsivystymo lygis ir konkurencingumas prekių ir paslaugų rinkoje.
• Gamtinės ir oro sąlygos.
• Klientų mokumas ir bendra ekonominė padėtis šalyje.
• Susijusių paslaugų kaina.
• Užsienio ekonominiai santykiai su kitomis šalimis.
• Transportavimo sąlygos ir gabenimo kaina.

Taip pat verta atsižvelgti į force majeure situacijas, atsirandančias kiekvieno gamybos proceso metu.

Analitinis skaičiavimo metodas

Šis metodas naudojamas įmonėse, turinčiose didelį gaminamų prekių asortimentą. Jis pagrįstas pagrindiniu pelningumu, kuris apskaičiuojamas pagal šią formulę:

P = (P / C) * 100%, kur P - pelningumas; P - pirmaisiais įmonės metais gautas pelnas (baziniai metai); C - baziniais metais išleistų produktų pardavimo kaina.

Naudodamiesi šiuo rodikliu galite apskaičiuoti apytikslę planuojamų metų pelno sumą:

P = N_t* P / 100%, kur N_t - planuojamų išleisti produktų kiekį planuojamais metais; P - pagrindinis pelningumas.

Gauti duomenys yra koreguojami ir koreguojami atsižvelgiant į gamybą, atsižvelgiant į vidinius ir išorinius veiksnius, atsirandančius įmonės eigoje. Tai vyksta keliais etapais:

• Planuojamo laikotarpio pelningumo įvertinimas.
• Gamybos apimties koregavimas atsižvelgiant į atsiradusius veiksnius ir tikruosius rodiklius.
• Grynojo pelno apskaičiavimas kaip procentas nuo visų pajamų.
• Pelno planavimas ir pardavimo pelningumas, atsižvelgiant į pokyčius gamybos procese.

Dažnai daugiafaktorinis arba analitinis metodas naudojamas kaip papildomas tiesioginio metodo testas arba kartu su juo. Pelno planavimas tiesioginiais skaičiavimo ir analizės metodais yra mišrus metodas, leidžiantis gauti tinkamiausius ir patikimiausius duomenis.

Tiesioginio skaičiavimo metodas

Vienas iš praktikoje populiariausių metodų yra įmonės pelno planavimas tiesioginės sąskaitos metodu, kuris naudojamas tiek formuojant naują įmonę, tiek tobulinant ar modernizuojant esamą. Pelno planavimui reikia iš bendros pajamų sumos atimti tokius rodiklius kaip mokesčiai, reguliarūs mokėjimai, gamybos išlaidos ir kiti atskaitymai, reikalingi, kad įmonė išliktų.

Įmonės pelno ir pelningumo planavimas apskaičiuojamas pagal formulę:

П = В - З, kur П - pelnas, В - gautos pajamos iš pardavimo; З - visų atliekų, kurios buvo pagamintos gamybos metu, visuma: žaliavos, komercinis tvarkymas, mokesčiai, apmokėjimas už darbą ir paslaugas, paskolų mokėjimas ir kt.

Ateityje pajamos ir bendros išlaidos bus apskaičiuojamos atsižvelgiant į likusias lėšas ir produktus, pereinant nuo ankstesnio planavimo laikotarpio pabaigos iki naujo. Tokiu atveju pelno planavimas tiesioginės sąskaitos metodu atliekamas pagal šią formulę:

P = P1 + P2 - P3, kur P yra prekių ir paslaugų pardavimo pelnas; P1 - iš gatavų prekių liekanų laikotarpio pradžioje; P2 - iš naujų prekių pardavimo; P3 - iš likusių produktų planavimo laikotarpio pabaigoje.

Tiesioginės sąskaitos pranašumai ir trūkumai

Šio metodo pranašumas yra duomenų tikslumas ir aktualumas. Reikšmingas trūkumas yra sunkumas apskaičiuoti: surinkti visus reikiamus skaičius reikalauja daug laiko ir reikalauja kruopštaus dėmesio.

Šis pelno ir pelningumo planavimas gali būti taikomas tik mažoms įmonėms, gaminančioms ribotą skaičių produktų grupių. Jei gamybos nomenklatūroje yra daug įvairių pozicijų, ši skaičiavimo galimybė netaikoma: neatsižvelgiama į kiekvieno produkto pelningumą (nuostolingumą) atskirai ir į jų gamybos sąnaudų skirtumą.

Pelno planavimas tiesioginės sąskaitos metodu didelės apimties produkcijos pavyzdyje duoda netikslius ir nereikšmingus rezultatus. Tarkime, įmonė gamina 50 drabužių variantų iš skirtingų medžiagų ir siuvimo sudėtingumo.Kai kurie modeliai yra labai paklausūs, o jų pritaikymas reikalauja mažiau pastangų ir išteklių, o atskiri produktai yra mažiau populiarūs, o jų kaina yra daug didesnė. Tai yra svarbus punktas, į kurį reikia atsižvelgti kuriant verslo planą, nes jei ir toliau išleisite nuostolingas pozicijas, tai dar labiau sugadins įmonę.

Grafinis požiūris

Geram pavyzdžiui ir tolesniam gautų rezultatų apsvarstymui naudojamos tinklo schemos. Dažniausiai skaičiais pateikiami analizės metu gauti duomenys.

Grafikai aiškiai parodo atskirų veiksnių įtaką bendrai organizacijos finansinei būklei.

Pelningumo lūžio taško prognozavimo metodas

Šis pelno planavimas grindžiamas visų gamybos išlaidų suskirstymu į dvi grupes: laikinas ir nuolatines. Šie du rodikliai lemia įmonės sėkmę materialine prasme ir padeda apibrėžti kritinį lūžio tašką, po kurio įmonė pradeda gauti piniginę naudą.

Pirmasis etapas yra ribinio pelno apskaičiavimas. Tai yra pajamų suma be mokesčių ir akcizų atėmus sugaištą laiką. Tuomet iš ribinio pelno išimamos sąlyginai pastovios išlaidos. Taigi susidaro vertė, už kurios ribų galima nustatyti įmonės atsipirkimą ar nuostolingą veiklą.

Lūžio taškas - Tai yra rodiklis, per kurį įmonės veikla tampa nulinė: nėra skolų ar grynojo pelno. Remdamasi šiais duomenimis, įmonė sukuria savo finansinio stabilumo bazę, kuri leidžia išleisti mažiau išteklių, tuo pačiu didinant pardavimo pelną. Tai vadinama gamybos sverto efektu, susidedančiu iš to, kad pasikeitęs pardavimo pajamų dydis lemia dar didesnius pelningumo pokyčius. Taip yra dėl pastovių ir kintamų išlaidų nestabilumo: kuo mažesnis sąlygiškai pastovių išlaidų procentas, tuo mažesnis gamybos sverto poveikis. Jei pardavimai stabiliai auga, sverto poveikis didėja.

Lūžio taško pavyzdys

Remiantis tuo, kas išdėstyta aukščiau, mes galime išvesti šią formulę:

Sverto efektyvumas = Maržinis pelnas / pelningumas.

Pvz .:

Pardavimų pajamos - 100 tūkstančių rublių.

Kintamos išlaidos - 50 tūkstančių rublių.

Nuolatinės išlaidos - 30 tūkstančių rublių.

Pelnas - 20 tūkstančių rublių.

1. Maržinio pelno procentas: (50/100) * 100% = 50;
2. Lūžio taško skaičiavimas: (30: 50) * 100% = 60;
3. Veiksmas valdymo svirtis: 50: 20 = 2,5. Šis koeficientas rodo, kad pardavimo pajamų pokytis 1 vienetu reiškia 2,5 karto didesnį pelną.

Optimalaus skaičiavimo metodo pasirinkimas

Aukščiau pasiūlyti skaičiavimo metodai leidžia pasirinkti geriausią variantą, kuris padės gauti patikimiausius skaičius.
Renkantis metodą, turėtų būti vadovaujamasi kriterijų sistema, kurią sudaro įmonės ekspertai (buhalteriai, ekonomistai, administracija ir finansininkai). Į šį klausimą turėtų būti įtrauktas maksimalus darbuotojų skaičius, tik tokiu atveju galima gauti objektyviausius duomenis.

Etalonai renkantis geriausią metodą

Verta pradėti nuo tokių rodiklių:

1. Lengva skaičiuoti. Pasirinktas metodas turėtų būti paprastas ir prieinamas naudoti. Laikas ir ištekliai, skirti duomenų rinkimui ir analizei, neturėtų viršyti ekonominio rezultatų naudojimo praktikoje efektyvumo.
2. Aktualumas. Planuojant pelną turėtų būti atsižvelgiama į tikruosius gamybos veiksnius. Turi būti atsižvelgiama į visus objektyvius dalykus: ne tik tuos, kurie daro poveikį dabartiniam laikotarpiui, bet ir tuos, kurie įrodys save įgyvendinant planą.
3. Praktiškumas. Metodo pasirinkimas turėtų būti susietas su vidiniais įmonės veiksniais. Dokumentų platinimas, specialistų kvalifikacijos lygis ir techninė pagalba turėtų užtikrinti veiksmingumą, nes taisyklės bus taikomos praktikoje.
4. Duomenų tikslumas. Rezultatas, gautas atliekant skaičiavimus, turėtų atitikti realybę ir kuo arčiau rinkos realybės. Atitikimas šiam kriterijui leidžia sumažinti skirtumą tarp galimų ir realių pajamų vertės.

Ši kriterijų sistema yra pateikta iliustraciniais tikslais, ją gali pakeisti ir patobulinti įmonės specialistai, vadovaudamiesi individualiais prioritetais.

Turėdami visus būtinus kriterijus, galite pereiti prie metodo pasirinkimo. Norėdami tai padaryti, turėtumėte įvertinti visus aukščiau pateiktus metodus pagal pagrindinius kriterijus, suteikdami jiems įvertinimą nuo 1 iki 5. Variantas, kuris surinko daugiausiai taškų, laikomas pelningiausiu naudoti tam tikroje produkcijoje.

Nepriklausomai nuo pasirinkto pelningumo prognozavimo metodo, reikia atsiminti, kad tai tik apytiksliai duomenys, kuriuos reikia nuolat koreguoti ir atnaujinti atsižvelgiant į naujas aplinkybes ir rinkos pokyčius.