Verta pradėti nuo nagrinėjamos sąvokos apibrėžimo. Taigi, sandorio pasas yra įpareigojantis dokumentas, kuris turi būti tvarkomas atliekant operacijas valiuta pagal atitinkamą sutartį, sudarytą tarp nerezidento ir rezidento. Įsipareigojimų suma pagal šią sutartį yra daugiau nei 50 tūkst. JAV dolerių (ekvivalentais).
Tai gali būti tiek pats susitarimas (sutartis), tiek projektai ir pasiūlymai dėl tokių sutarčių sudarymo, preliminarūs susitarimai, kuriuose yra nemažai svarbių sąlygų (pasiūlymas, įskaitant jo viešąjį tipą), projektai, išvardyti galiojančiame federaliniame įstatyme dėl valiutos reguliavimo ir kontrolės.
Užsienio valiutos operacijos yra susijusios su atsiskaitymais per rezidentų sąskaitas, atidarytas specialiai įgaliotuose bankuose ir registruotas ne mūsų šalyje.
Juridiniai asmenys - gyventojai
Tai pripažįstama:
- juridinis asmuo, suformuotas pagal mūsų teisės aktus;
- Filialai, atstovybės ir kiti juridinių asmenų skyriai, esantys už Rusijos ribų, suformuoti vadovaujantis mūsų įstatymais.
Juridiniai asmenys - nerezidentai
Tai apima:
- juridinis asmuo, suformuotas pagal šalių, esančių už mūsų šalies ribų, įstatymus;
- atstovybės, filialai, kiti atskiri juridinių asmenų struktūriniai padaliniai, esantys mūsų teritorijoje ir sukurti užsienio valstybių įstatymų pagrindu.
Sandorio pasas: registracijos tvarka, tikslas
Jis skirtas pateikti informaciją, reikalingą apskaitai, atskaitomybei ir atitinkamų operacijų valiutos kontrolei. Sandorio pasas išduodamas tam tikra tvarka, kurią reglamentuoja Rusijos centrinio banko instrukcija. Už šis klientas (gyventojas) kaip sutarties šalis turėtų kreiptis į atitinkamą banką (jo pagrindinę buveinę ar filialą), per kurį bus vykdomi atsiskaitymai (jų dalis). Jis filialui gali suteikti specialią teisę sudaryti valiutos operacijos pasą, atlikti valiutų operacijas, susijusias su atsiskaitymais pagal sudarytą sutartį.
Kiekvienai atskirai sutarčiai išduodamas tik 1 toks pasas, išskyrus tuos, kurie išvardyti federaliniame įstatyme.
Sandorio pasas: registracijos dokumentai
Tam reikės:
- Vienas užsienio valiutos keitimo operacijos paso egzempliorius, pateiktas viena iš formų (1 arba 2), pateiktų anksčiau minėtuose Rusijos centrinio banko nurodymuose. Jame išsamiai aprašomas teisingas sandorio paso užpildymas.
- Pati sutartis (išrašas iš jos). Jei specialiai įgaliotam bankui pateikiamas tik sutarties projektas, per 15 kalendorinių dienų nuo jo galutinio įvykdymo ir pasirašymo reikia pateikti bankui sutartį.
- Esant situacijai, kai pasirašytos sutarties operacijos pasas bankui nepateikiamas praėjus vieneriems metams nuo sutarties, pagal kurią buvo sudarytas šis dokumentas, perdavimo dienos, ši finansų ir kredito įstaiga informuoja specialią valiutos kontrolės instituciją.
- Kiti dokumentai, informacija, kuria remiantis užpildoma operacijos paso forma.
Susipažinkite su šiuo dokumentu, naudodamiesi vaizdine pagalba, esančia žemiau pavyzdžio. Operacijos pasą galima užpildyti naudojantis atitinkama banko tarnyba, kuriai būtina pateikti oficialią paraišką, pateikti reikalingus dokumentus (informaciją).
Taip pat verta paminėti, kad kartais ši finansų įstaiga turi teisę reikalauti kitų rūšių dokumentų.Jei jie pervedami į banką popieriuje, tada tik pasirašę asmenys, įgalioti turint 1, 2 parašus, anksčiau nurodytus specialioje kortelėje ir patvirtintus antspaudu. Kita forma (elektronine) dokumentai tvirtinami specialiu elektroniniu parašu.
Kiek laiko trunka šis dokumentas?
Klientas turi pateikti bankui jau užpildytą aptariamo paso formą, pagal kurią pirmiausia atsiras sutartyje nurodytų įpareigojimų (kreditavimas, valiutos nurašymas, importas, deklaruotų ar nedeklaruotų prekių eksportas, paslaugų teikimas, daugybės darbų atlikimas), įskaitant šių duomenų tikrinimo laiką. finansų ir kredito įstaigai, ne vėliau kaip anksčiau nurodytose instrukcijose nurodytomis sąlygomis.
Tada bankas patikrina, ar yra reikalingi dokumentai (informacija), kurie bus reikalingi apdorojimui, pakartotinio išdavimo procedūroms, esamo operacijos paso uždarymui, per 3 kalendorines dienas nuo jų gavimo iš kliento dienos. Tada per dvi dienas duota finansinė ir kredito įstaiga suformuluoja ir išsiunčia rezultatą savo klientui, visų pirma, tai yra paruoštas sandorio pasas arba pakartotinai išduotas. Taip pat gali būti perduodamas pranešimas su pranešimu apie jo uždarymą.
Sandorio pasas laikomas baigtu, jei bankas jam priskyrė specialų numerį, pritvirtinta šios procedūros data ir visi būtini parašai.
Atsisakymo išduoti pasą užsienio valiutos keitimo operacijai ir sutarties aptarnavimo pagrindai
Tai apima:
- Duomenų, nurodytų jau užpildytoje nagrinėjamo dokumento formoje, neatitikimas gyventojo pateiktoje sudarytoje sutartyje (kituose dokumentuose) nurodytai informacijai (informacijai), taip pat dėl to, kad jų turinyje nėra priežasčių išduoti operacijos pasą.
- Esamų reikalavimų dėl operacijos paso formos pildymo pažeidimas, reglamentuojamas Rusijos centrinio banko instrukcijoje.
- Gyventojas nepateikdamas specialiai įgaliotam bankui reikiamų dokumentų (informacijos), reikalingų šiam pasui gauti (pateikiant neišsamų jų sąrašą).
Atsisakant registracijos, klientas turi teisę, pašalinęs nustatytas problemas, per nustatytą terminą vėl pateikti specialiai įgaliotam bankui reikiamą dokumentų (informacijos) sąrašą.
Pakartotinis nagrinėjamo dokumento tvarkymas
Esamų sutarties sąlygų pakeitimai (papildymai), turintys įtakos jau išduotame valiutos operacijos pase esantiems duomenims (bet kurios kitos jame nurodytos informacijos pakeitimas), įpareigoja klientą kreiptis į atitinkamą banką ir kreiptis dėl pakartotinio operacijos paso išdavimo. Tai suteikiama ne vėliau kaip per 15 kalendorinių dienų nuo pakeitimo dienos. Prie jo turi būti pridėti dokumentai (kita informacija), patvirtinantys šiuos patikslinimus.
Jei informacija apie gyventoją buvo pakeista, būtina kreiptis į šią finansinę įstaigą per 30 kalendorinių dienų nuo reikiamo suderinto juridinių asmenų valstybės registro (USRIP) pakeitimų datos.
Esant situacijai, kai sutartyje nurodytos sąlygos dėl galimybės ją pratęsti nepasirašius papildomos. Susitarimo atveju bankas turi pateikti tik prašymą atnaujinti esamą operacijos pasą (turi būti nustatyta nauja sutartinių įsipareigojimų įvykdymo data). Tai turi būti padaryta ne vėliau kaip per 15 kalendorinių dienų nuo nustatytų įsipareigojimų įvykdymo pabaigos.
Užsienio valiutos keitimo sandorio paso uždarymo tvarka
Priežastys yra šios:
- Sandorio pasas perkeliamas iš vieno įgalioto banko į kitą finansų ir kredito įstaigą dėl pasikeitusio banko, aptarnaujančio atitinkamą sutartį.
- Klientas uždarė visas savo einamąsias sąskaitas banke, kuriame buvo surašytas minėtas dokumentas.
- Visi sutartyje numatyti įsipareigojimai buvo įvykdyti.
- Buvo išnaudotos priežastys, dėl kurių reikėjo išduoti pasą užsienio valiutos keitimo operacijai. Pvz., Buvo pakoreguota sutartis, dėl kurios visos jos išlaidos tapo mažesnės nei 50 tūkst. JAV dolerių, taip pat neteisingas šio dokumento vykdymas.
- Sandorio pasas taip pat uždaromas perduodant teisę pagal atitinkamą sutartį kitam asmeniui, taip pat perduodant esamą skolą nerezidentui (gyventojui).
- Sutartiniai įsipareigojimai buvo įvykdyti arba nutraukti.
Verta paminėti, kad pateikdami būtiną prašymą šiai finansinei įstaigai turėsite pateikti dokumentų sąrašą, kuris patvirtins aptariamo dokumento uždarymo priežastis. Jei jums reikia uždaryti kelis pasus, tada kiekvienam rašymui paraiškos nereikia, pakanka parašyti vieną. Bankas turi teisę savarankiškai nuspręsti dėl užsienio valiutos keitimo operacijos paso uždarymo, jei praėjo 180 kalendorinių dienų nuo sutartinių įsipareigojimų įvykdymo pabaigos arba nuo šiame dokumente nurodytos dienos (įsipareigojimų nevykdymo atveju). Tai yra vadinamasis sandorio paso terminas.
Jei po uždarymo klientas vis tiek įvykdys įsipareigojimus, tada bankas, remdamasis savavališka kliento paraiška, pašalina šį dokumentą iš esamos valiutos kontrolės dokumentų rinkinio, taip pat banko kontrolinį lapą, tada toliau tvarko sutartinių įsipareigojimų vykdymo apskaitą. remiantis anksčiau galiojusiu operacijos pasu.
Valiutos valdymas
Iki šiol visos valiutos operacijos turėtų būti vykdomos griežtai laikantis mūsų įstatymų. Šią sąvoką būtina aiškinti. Taigi valiutos kontrolė yra specialiai įgaliotų valstybinių įstaigų veikla, orientuota į vykstančių valiutų operacijų atitikties dabartiniams Rusijos įstatymams nustatymą. Tai apima: ūkio subjektų įsipareigojimų užsienio valiuta įvykdymų valstybei tikrinimą, mokėjimų užsienio valiuta pagrįstumą, apskaitos proceso išsamumą, objektyvumą, valiutų operacijų ataskaitų tikrinimą.
Šiame straipsnyje aptariamos sąvokos (operacijos pasas, valiutos kontrolė, gyventojai, nerezidentai) yra glaudžiai susijusios. Taigi, pirmasis yra aptariamas valiutos kontrolės dokumentas, kuriame yra duomenys, reikalingi jo įgyvendinimui iš nerezidento ir rezidento susitarimo, numatančio prekių eksportą iš mūsų teritorijos, jų apmokėjimą užsienio valiuta ar rusų kalba.
Kaip minėta anksčiau, sandorio pasas išduodamas, kai sutartis sudaroma tarp eksportuotojo (rezidento) ir nerezidento per specialiai įgaliotą finansų įstaigą. Norėdami ją įvykdyti, eksportuotojas pateikia sutartį bankui, kuriame yra jo sąskaita (valiuta), o pajamos iš produktų eksporto atiteks jam. Gyventojas ir bankas surašo operacijos pasą (registracijos tvarka buvo peržiūrėta anksčiau).
Rusijos centrinio banko nurodymai dėl valiutos reguliavimo
Tiesą sakant, tai yra tam tikra ankstesnių instrukcijų (2004 m.) Ir mūsų centrinio banko taisyklių (2004 m.) Sintezė svarstomu klausimu. Gauta versija labai supaprastino eksportuotojų dokumentų tvarkymo ir perdavimo tvarką į specialiai įgaliotą banką.
2012 metais atsiradusios naujovės taip pat paveikė sandorio pasą. Rusijos centrinio banko nurodyme yra keletas pakeitimų, susijusių su jo pildymo forma ir tvarka. Taip pat buvo patikslintos kai kurios nuorodos (dėl valiutų operacijų, patvirtinamųjų dokumentų), patikslinti operacijų su valiuta kodai, įgaliotosios finansų įstaigos ir rezidento sąveikos mechanizmas.
Kaip ir ankstesnėje instrukcijoje, specialiai įgaliotas bankas paskiria atsakingą darbuotoją, kuris šios finansų ir kredito įstaigos vardu turi teisę atlikti keletą veiksmų, kaip valiutos kontrolės tarpininkas, įskaitant dokumentų patvirtinimą, pažymėjimą atitinkamu antspaudu, naudojamu tiesiogiai šiems tikslams.
Valiutos kontrolės dokumentus, kuriuos bankas siunčia gyventojui popierine forma, turi pasirašyti už tai atsakingas asmuo ir patvirtinti atitinkamu antspaudu visuose puslapiuose. Jei jie siunčiami elektroniniu būdu, tada visur turėtų būti paskirto atsakingo asmens (kito banko darbuotojo), turinčio tokią teisę, elektroninis parašas.
Kitaip tariant, naujojoje instrukcijoje numatyta galimybė visiškai pereiti prie išimtinai elektroninių dokumentų srauto tarp įgaliotos finansų įstaigos ir rezidento (eksportuotojo). Tai žymiai pagreitina ir supaprastina bankų klientų dokumentų apie valiutos kontrolę gavimą. Tai ypač svarbu užsienio ekonominės veiklos dalyviams, kurie yra gana toli nuo specialiai įgalioto banko.
Kitas svarbus momentas, supaprastinantis darbo eigą, yra galimybė gyventojui įgaliotiniu suteikti teisę pasirašyti visus kito subjekto, neturėjusio 1, 2 parašo, nurodyto atitinkamoje kortelėje, dokumentus.
Svarbus skiriamasis naujos instrukcijos instrukcijos ir ankstesnės versijos bruožas yra jos platesnė įtakos sritis: išskyrus gyventojus, veikiančius kaip juridinius asmenis (neįskaitant kredito organizacijų, „Vnesheconombank“ valstybinių korporacijų), ir asmenis - individualius verslininkus, taip pat asmenis, kurie pagal mūsų įstatymus užsiima privačia praktika. gerai.
Kitaip tariant, jei paskutinis iš aukščiau paminėtų jų vardu sudaro sutartį (užsienio prekybą), kurios suma viršija 50 000 USD, tada jie privalo atidaryti sandorio pasą (valiutos kontrolė vykdoma tomis pačiomis sąlygomis, kaip ir anksčiau).
Naujoji instrukcija suteikė galimybę tiems gyventojams, kurie turi atskirus filialus, mokėti mokėjimus tiesiogiai iš filialų sąskaitų, jei tik jie yra tame pačiame specialiai įgaliotame banke. Dabar gyventojas, vadovaudamasis šiuo dokumentu, gali perduoti esamą įpareigojimą registruoti operacijos pasą savo filialams.
Niuansai išduodant operacijos pasą
Anksčiau buvo nemažai ginčytinų klausimų dėl įgalioto banko įpareigojimo atidaryti svarstomą dokumentą pagal komisinius. Naujoje instrukcijoje buvo aiškiai apibrėžta, kad pagal tai finansų įstaiga privalo atidaryti paso transakcijai (valiuta). Operacijų, kurios vykdomos pagal minėtą susitarimą, kodavimas priklauso nuo tam tikros komisinių atstovo ir vykdytojo atsiskaitymų tvarkos.
Tuo atveju, kai nagrinėjamoje sutartyje atskirai pabrėžiama informacija apie prekių (paslaugų) kainą ir atskirai apie komisinius mokesčius, valiutų operacijos, susijusios su atsiskaitymais už gaminius, parduodamus šios sutarties pagrindu, nurodomos specialiais kodais (10–11, 20–21). , o mokant reikiamą komisinį mokestį - sudėtingais kodais (20500 - nuolatinis komisijos atstovas, 21500 - komisinis atstovas nerezidentas).
Komisaro atlyginimas negali būti paskirstomas atskira suma, tada, norint užkoduoti šias operacijas, buvo sukurtos tokių kodų grupės kaip 22 ir 23.
Instrukcijoje taip pat teigiama, kad pagal lizingo sutartis turi būti atidarytas sandorio (valiutos) pasas, be to, šios rūšies sutartis buvo pripažinta mišri, todėl priešpaskutinis šio dokumento skaičius bus devyni.
Tokie sandoriai, kurie apima degalų ir tepalų pirkimą ir paskesnį pardavimą jų neimportuojant / neeksportuojant į Rusijos muitų teritoriją, jei jų bendra suma viršija nustatytą ribą (50 tūkst. JAV dolerių), tampa pasyvūs. Į tai visų pirma verta atkreipti dėmesį įmonėms, naudojančioms degalų korteles (vėliau kompensuotoms išduodančios šalies išlaidoms padengti) už Rusijos muitų teritorijos ribų.
Dėl paskolų sutarčių (paskolų sutarčių) svarstomas dokumentas atidaromas tik tais atvejais, kai jų bendra vertė viršija nustatytą ribą.
Verta paminėti informaciją, kad valiutos operacijos pasą reikia atidaryti pagal tokias sutartis, kurios nenumatė šios tvarkos prieš įsigaliojant naujosioms instrukcijoms, tik tuo atveju, jei pirmojo valiutos sandorio data (pirmasis sutartinių įsipareigojimų vykdymas kitu būdu) yra vėlesnė. minėto norminio dokumento tinkamumo įgijimo momentas.
Jei visos operacijos (užsienio valiuta) yra susijusios su atsiskaitymu už operaciją per rezidento sąskaitą, esančią banke nerezidente, tada šis dalyvis parengia atitinkamą pasą mūsų centriniame banke valstybinės registracijos vietoje. Esant situacijai, kai atliekama tik dalis operacijų užsienio valiuta, kurios taip pat siejamos su atsiskaitymais pagal sutartį, naudojant rezidento sąskaitas, atidarytas banke nerezidente, tada jis surašo nagrinėjamą dokumentą per atsiskaitymų sąskaitas specialiai įgaliotame banke, kuriame vykdomos ir kitos užsienio valiutų operacijų rūšys.
Galiojanti paso užsienio valiutos keitimo operacijų atidarymo specialioje Rusijos centrinio banko teritorinėje įstaigoje procedūra yra visiškai identiška tai, kas daroma specialiai įgaliotame banke.
