Tokią apmokestinimo sistemą kaip UTII taiko daugiau nei 2 milijonai Rusijos įmonių. Kompetentingam mokesčių apskaičiavimui būtina aiškiai suprasti, ką reiškia terminas „pagrindinė deklaracija“, kur jis atsispindi kiekvienai veiklos rūšiai.
Pagrindinių pajamų UTII sąvoka
Sąvoka „pagrindinis pelningumas“ (DB) reiškia įstatymų numatytą pelną, tenkantį fizinio rodiklio vienetui, skaičiuojant UTII.
Duomenų bazė yra patvirtinta pagal Rusijos Federacijos mokesčių įstatymus bet kokiai veiklai, kuriai taikoma UTII. Duomenų bazė diegiama mėnesiui, nuo šios vertės, padaugintos iš defliatoriaus koeficientų, apskaičiuojama mokesčio suma, kurią įmonė turi sumokėti į biudžetą.
Iš pradžių UTII buvo įvesta siekiant supaprastinti mažų įmonių darbą ir palengvinti joms mokestinę naštą. Gana dideliais atvejais UTII taikymas iš tiesų supaprastina mažų įmonių darbą. Įvedus „bazinių pajamų UTII“ sąvoką, reikia pakeisti mokestį nuo realiojo įmonės pelno.
Visoms organizacijoms, užsiimančioms tuo pačiu užsiėmimu, mokamas tas pats pelnas. Duomenų bazė skaičiuojama pagal fizinio rodiklio vienetą per mėnesį. Skirtingos verslo rūšys turi savo fizinius rodiklius.
UTII, veiklos rūšys
Bazinė fizinio rodiklio vieneto grąža įvairiose verslumo srityse gali labai skirtis. Kiekviena sritis turi savo fizinius rodiklius. Pagrindinė UTII grąža, padauginta iš šių fizinių rodiklių, suteikia sąlyginės pajamos. Fizinius rodiklius teoriškai galima suskirstyti į tris grupes:
- Šioje srityje dirbančių darbuotojų skaičius.
- Verslui skirtas plotas (prekyba ar gamyba).
- Gamybos priemonių, susijusių su verslumu, skaičius.
Verslo tipai, kai duomenų bazė apskaičiuojama pagal darbuotojų skaičių
- „Atelier“, buitinės technikos dirbtuvės, batų parduotuvės, skalbyklos, vonios, saunos, laidojimo agentūros, foto parduotuvės, kirpyklos, grožio salonai, baldų dirbtuvės.
- Veterinarijos klinikos.
- Automobilių remonto dirbtuvėse, įmonėse, užsiimančiose transporto technine priežiūra, taip pat taikomos bazinės UTII pajamos.
- Mažmeninė prekyba automobiliu ar specialia transporto priemone, mobilios prekybos automatai, prekyba iš dėklo, rankų, iš mobiliųjų vežimėlių.
- „Greito maisto“ įgyvendinimo stendai.
Verslo tipai, kai duomenų bazė apskaičiuojama pagal vietovę
- Automobilių stovėjimas, mokama automobilių stovėjimo aikštelė. Skaičiavimui naudojama stovėjimo aikštelė.
- Mažmeninė prekyba turguose per kioskus. Platinimo prekyba su daugiau nei penkių kvadratinių metrų prekybos plotu. Apskaičiuojamas plotas.
- Kavinės, picerijos, valgyklos, kitos maitinimo vietos. Skaičiavimui naudojamas lankytojų salės plotas.
- Reklamos bendrovės, veikiančios naudojant reklamjuostes, iškabas be elektroninių ekranų ir automatiškai nepakeisdamos atvaizdo ant konstrukcijos. Skaičiavimui imamas struktūros plotas reklamai (tai daliai, kur dedamas vaizdas).
- Reklamos kompanijos, naudojančios dizainus su automatiniu vaizdo pakeitimu.
- Reklamos kompanijos, kurios savo veikloje naudoja elektroninius ekranus.
- Viešbučiai, nakvynės namai, kambariai. Skaičiavimui imamas klientams nuomojamų kambarių plotas.
- Firmos, nuomojančios prekybos vietas, žemę, prekybos ir maitinimo vietas. Skaičiavimui imama išnuomotų daiktų vertė.
Verslo tipai, kai duomenų bazė apskaičiuojama pagal gamybos priemonių skaičių UTII
- Krovinių gabenimas.Kelių transportu užsiimančių transporto bendrovių bazinis pelningumas apskaičiuojamas pagal šioje veikloje dalyvaujančių transporto priemonių skaičių.
- Keleivių pervežimo paslaugas teikiančios įmonės duomenų bazę apskaičiuoja pagal keleivių, esančių transporto priemonėje, vietų skaičių.
- Įmonės, savo veikloje naudojančios automatus, pagrindinę grąžą apskaičiuoja iš tokių pardavimo automatų skaičiaus.
- Transporto priemonėse reklamuojančios reklamos kompanijos bazinę grąžą apskaičiuoja iš tokių reklamai skirtų transporto priemonių skaičiaus.
Pagrindinio pelningumo dydis
Kiekvieno tipo DB yra pateikti lentelėje
| UTII, veikla | Bazinė grąža | Fizinis indikatorius |
| „Atelier“, buitinės technikos remonto dirbtuvės, batų parduotuvės, skalbyklos, vonios, saunos, laidojimo agentūros, foto parduotuvės, kirpyklos, grožio salonai, baldų dirbtuvės. | 7500 | Darbuotojų skaičius. |
| Veterinarijos klinikos. | 7500 | Darbuotojų skaičius. |
| Automobilių remonto dirbtuvės, transporto priežiūros įmonės. | 12000 | Darbuotojų skaičius. |
| Mažmeninė prekyba automobiliu ar specialia transporto priemone, mobilios prekybos automatai, prekyba iš dėklo, rankų, iš mobiliųjų vežimėlių. | 4500 | Darbuotojų skaičius. |
| Staliukai greito maisto įgyvendinimui. | 4500 | Darbuotojų skaičius. |
| Automobilių stovėjimas, mokama automobilių stovėjimo aikštelė. | 50 | Automobilių stovėjimo aikštelė kvadratiniais metrais. |
| Mažmeninė prekyba per turgų, prekybos centrus, kioskus. Platinimo prekyba su daugiau nei penkių kvadratinių metrų prekybos plotu. | 1800 | Prekybos zona vietų. |
| Mažmeninė prekyba per turgų, prekybos centrus, kioskus. Platinimo prekyba su mažesne nei penkių kvadratinių metrų ploto prekyba. | 9000 | Prekybos vietų skaičius. |
| Kavinės, picerijos, valgyklos, kitos maitinimo vietos. | 1000 | Salės dydis klientams kvartale. m |
| Reklamos kompanijos, veikiančios per reklamjuostes, iškabas, be elektroninių ekranų ir automatiškai nepakeisdamos vaizdo reklamos struktūroje. | 3000 | Reklaminių ženklų dydis kvadratu. m |
| Reklamos kompanijos, naudojančios dizainus su automatiniu vaizdo pakeitimu. | 4000 | Reklaminių ženklų dydis kvadratu. m |
| Reklamos kompanijos, kurios savo veikloje naudoja elektroninius ekranus. | 5000 | Reklaminių ženklų dydis kvadratu. m |
| Viešbučiai, nakvynės namai, kambariai. | 1000 | Vietos lankytojams. |
| Bendrovės, teikiančios laikino naudojimo vietas prekybos, žemės, prekybos ir maisto įstaigoms, kurių plotas mažesnis nei 5 kvadratiniai metrai. metrų. | 6000 | Išnuomotų vietų skaičius. |
| Įmonės, teikiančios didesnių nei 5 kvadratinių metrų ploto nuomą prekybai, žemei, mažmeninei prekybai ir viešojo maitinimo įstaigoms. m | 1200 | Išnuomotų vietų dydis. |
| Krovinių gabenimas. | 6000 | Transporto priemonių skaičius. |
| Keleivių pervežimas. | 1500 | Vietų skaičius keleiviams. |
| Įmonės, kurios mažmeninei prekybai naudoja automatus. | 4500 | Mašinų skaičius. |
| Reklamos kompanijos, reklamuojančios transporto priemones. | 10000 | Transporto priemonių skaičius, skirtas reklaminės informacijos vietai nustatyti. |
Apytikslis UTII duomenų bazės apskaičiavimas
Automobilių servisas. Pagrindinis šio verslo pelningumas yra 12 000. Fizinis rodiklis yra darbuotojų skaičius. Tarkime, kad autoservisas yra Maskvos srities Leninsko savivaldybės rajone. K1 2015 m. Yra 1,798, K2 šioje vietoje yra 1. Autoservisų darbuotojų skaičius yra 8. Tada apskaičiuotos pajamos bus lygios:
Bazinės pajamos UTII (12000) * K1 (1,798) * K2 (1) * Fizinis rodiklis (8) = 172608 per mėnesį.
Tada mokestis bus 172608 * 15% = 25891 per mėnesį.
Už bet kurią kitą veiklos rūšį mokestis apskaičiuojamas tokiu pačiu būdu.
Pagrindinio UTII pelningumo apskaičiavimas SP
Kadangi yra veiklos rūšių, kurių fizinis rodiklis yra darbuotojų, įskaitant individualius verslininkus, skaičius, gali susidaryti tokia situacija.
Tarkime, kad individualus verslininkas turi tris restoranus skirtinguose regionuose ar net miestuose. Kiekviename iš jų dirba 5 darbuotojai. Iš viso dirba 15. Darbuotojų yra 16 su pačiu verslininku, tačiau teiginiuose šis skaičius skiriasi.
Kiekvienas mokesčių mokėtojas turi pateikti deklaraciją studijoje, kur turi būti nurodytas fizinis rodiklis 6 (penki darbuotojai + pats). Iš viso jie turės mokėti ne už 16 darbuotojų, o už 18.
Tokia absurdiška situacija egzistavo iki 2015 m. Galbūt artimiausiu metu įstatymų leidėjai atkreips dėmesį į šį niuansą ir atliks reikiamus įstatymų pakeitimus.
