Pagal visuotinai priimtas žaidimų taisykles ekonomikos srityje, kartu su didelėmis įmonėmis, veikia gana didelis skaičius mažų ir vidutinių įmonių atstovų, svariai prisidedančių prie bet kurios rinkos ekonomikos turinčios šalies bendrojo vidaus produkto formavimo ir užtikrinant darbo vietas gyventojams. Dažniausiai jie užsiima įvairių buitinių paslaugų teikimu. „Vaikai“, be abejo, negali sau leisti išlaikyti nei didelio administracijos personalo, nei apskaičiuoti ir pranešti apie mūsų šalyje egzistuojančio didelio masto mokesčių rūšių sąrašą.
Todėl norėdami palengvinti jų gyvenimą, įstatymų leidybos lygmeniu buvo įvestas specialus mokesčių režimas, kurį verslininkai ir mažos įmonės gali naudoti siekdamos supaprastinti savo santykius su valstybe.
Specialūs mokesčių režimai: kokie jie yra
Garsiausi ir plačiausiai naudojami „vaikai“ yra supaprastinta mokesčių sistema - STS (supaprastinta) ir bendrasis mokestis už sąlygines pajamas - UTII (sąlyginis). Jei supaprastinimą galima palyginti su visuotinai priimta apmokestinimo sistema, nes pagrindinis mokesčių apskaičiavimo pagrindas yra pajamos ar pelnas (pajamos atėmus išlaidas), tai įskaitymas nepriklauso nuo mokėtojo veiklos rezultatų. Mokesčio suma, kurią reikės sumokėti valstybei, priklauso nuo fizinio rodiklio (pavyzdžiui, mažmeninės prekybos ploto vertės) ir dviejų veiksnių - K1 ir K2, išsamesnės informacijos apie kuriuos galite rasti žemiau.
Todėl fiskalinės įmokos dydis bus daugiau ar mažiau stabilus, o pelnas po sėkmingų metų visiškai liks įmonės žinioje. Natūralu, kad sistema yra gana patraukli. Kas gali ja naudotis ir kokio tipo veiklai taikoma UTII?
Priskyrimo naudojimas teritorijoje
Sistemą nustato mokesčių įstatymai ir teritorijose ji įgyvendinama pagal savivaldybių norminius (t. Y. Skelbiamus laikraštyje) rajono ir miesto rajonų lygmens savivaldybių dokumentus, arba federalinės reikšmės miestų įstatymus.
Veiklos, kuriai taikoma UTII, sąrašas yra nustatytas mokesčių įstatymų normose. Tai būtinai dubliuojama savivaldybių priimtuose aktuose. Ši veikla apima:
- Buitinio pobūdžio paslaugų teikimas (pagal OKVED).
- Veterinarijos paslaugos.
- Remonto ir techninės priežiūros, automobilių plovyklos degalinių paslaugos.
- Parkavimo paslaugos, išskyrus nuobaudas.
- Krovinių ir keleivių pervežimas, jei variklinėms paslaugoms teikti naudojama ne daugiau kaip 20 transporto vienetų.
- Mažmeninė prekyba per prekybos salonus, kurių kiekvieno objekto plotas neviršija 150 kvadratinių metrų, per stacionarius objektus, kurie neturi prekybos grindų ar nestacionarių daiktų (kioskai, toneriai ir kt.).
- Maitinimas su sąlyga, kad lankytojų salės plotas kiekviename objekte ar aptarnavimo salėje yra iki 150 kvadratinių metrų, visiškai nėra.
- Viešbučio paslaugos, jei bendras gyvenamųjų patalpų plotas neviršija 500 kvadratinių metrų.
- Mažmeninės prekybos plotų, esančių stacionariojo paskirstymo tinklo be prekybos kambarių, nuoma, nestacionariojo paskirstymo tinklo, maitinimo įstaigų be aptarnavimo patalpų, nuoma.
- Reklamos veikla naudojant reklamos struktūras, išorinius ir vidinius transporto priemonių paviršius.
- Žemės nuoma prekybos ir viešojo maitinimo objektams išdėstyti.
Kaip pereiti prie imputo?
Perėjimas prie UTII vykdomas deklaratyviai. Norint įvertinti, ar tai įmanoma, būtina išanalizuoti vidutinį darbuotojų skaičių įmonėje: tai turėtų būti ne daugiau kaip 100 žmonių. Be to, reikia nepamiršti, kad kitų mūsų juridinio asmens organizacijų dalis neturėtų viršyti 25 proc. Jei tenkinami abu šie reikalavimai, nustatytoje formoje galite parašyti į mokestį atitinkančią paraišką juridiniam asmeniui įregistruoti kaip UTII mokėtoją. Privaloma jame nurodyti visų rūšių veiklą, už kurią bus mokama užskaita, ir jų elgesio adresus. Išnagrinėjęs prašymą mokesčių mokėtojas atsiųs atsakymą, pranešdamas apie perėjimą prie UTII. Procedūra gali būti laikoma baigta.
Apmokestinimo objektai. Įskaitymo mokesčio bazė
Priskaičiuota suma apskaičiuojama iš sąlyginių pajamų. Yra visuotinai pripažinta UTII skaičiavimo formulė. Pagal jį, norint apskaičiuoti bendrą į biudžetą pervedamą sumą, dauginamas bazinis tam tikros rūšies veiklos pelningumas, fizinis rodiklis koreguojamas koeficientais K1 ir K2.
Mokesčių kodekse buvo nustatyta mėnesinė bazinė grąža už bet kokią veiklą, kuriai taikoma UTII, rubliais ir fizinį rodiklį, kuris potencialiai yra skirtas pateikti tą pačią grąžą. Jie yra skirtingi. Taigi, pavyzdžiui, skaičiuojant UTII sumas iš buitinių paslaugų, fizinis rodiklis reiškia darbuotoją, teikiantį paslaugas (įskaitant patį verslininką, nes individualus verslumas dažniausiai reiškia ne darbo tiekimą, o savarankišką darbą), kuris, tikimasi, duos 7500 rublių per mėnesį. Vežant krovinius, kaip fizinis rodiklis buvo imtasi vienos transporto priemonės, kuri hipotetine prasme verslininkui turėtų duoti 6000 rublių per mėnesį. Du fondai, atitinkamai, 12 000 rublių, o penki - 30 000 rublių.
Skaičiuojant UTII pagal formulę, bazinio pelningumo sandauga ir fizinis rodiklis padauginami iš darbo mėnesių skaičiaus (dažniausiai trys, nes ataskaita yra ketvirčio duomenys), mokesčio tarifas (15%) ir pakoreguotas pagal defliacijos koeficientą K1, nustatytą Ekonominės plėtros ministerijos metams, ir koeficientą K2. kurį patvirtina savivaldybių korpuso pavaduotojas.
Koeficiento K2 reikšmė
Federalinis įstatymų leidėjas įgaliojo vietos valdžios institucijas nustatyti K2 koeficiento dydį. Priimdami tokias normas, mes ėmėmės galimybių savivaldybėms ir miestų rajonams tokiu būdu daryti įtaką teritorijos ekonomikos plėtrai socialinės ir ekonominės plėtros programose numatyta kryptimi. Sprendimą dėl UTII taikymo savivaldybėje priima atitinkamas korpuso pavaduotojas. Jie taip pat nustato pataisos koeficiento K2 dydį. Tai jų teisė, o ne pareiga. Jei sprendimas dėl dydžio nepriimamas, tada pagal nutylėjimą jis laikomas lygiu.
Tačiau siekdamos paskatinti tam tikrų rūšių veiklos, kuriai taikoma UTII, plėtrą, vietos valdžia gali nustatyti pataisos koeficientą mažesnėmis sumomis, tada atlikus aritmetinius skaičiavimus sumažės mokesčio suma, kurią reikia sumokėti verslininkui. Kadangi įskaitymas visiškai priklauso nuo savivaldybių rajonų ir miesto rajonų biudžetų, federalinis įstatymų leidėjas pasiūlė vietos valdžios institucijoms vadovautis tiek mokesčių mokėtojų, tiek biudžeto interesų paritetu.
Svarbu! Koeficientas K2 negali būti lygus 0, mažiausia vertė yra 0,005.
Treniruotės ir organizacijos su darbuotojais
Tai labai patogu mažoms įmonėms ir viešojo maitinimo įstaigoms.Fizinis UTII rodiklis viešojo maitinimo ir prekybos paslaugų srityje yra prekybos salės (arba lankytojų salės) plotas kvadratiniais metrais. Į šią vertę neįeina komunalinių prekių sandėliai ar, pavyzdžiui, virtuvė.
Paprastai tiek viešasis maitinimas, tiek prekyba dirba įtraukiant darbuotojus. Atitinkamai su jais sudaromos darbo sutartys, į kurias reikia mokėti įmokas į papildomus biudžetus. Tokioms organizacijoms suteikiama tam tikra pirmenybė.
Apskaičiuota mokesčio suma yra atimama iš faktiškai sumokėtų sumų į nebiudžetines lėšas verslininkui ir darbuotojams. Bet! Ji negali visiškai uždaryti suteiktos lengvatos, maksimali sumažinimo suma lygi pusei apskaičiuoto mokesčio. Taigi, jei apskaičiuojamas 10 000 rublių mokestis, o įmokos yra 20 000 rublių, tada bus sumokėta tiksliai 5 000 rublių (pusė numatytos sumos).
Slaugos priežiūra
Kartais iškyla situacijų, kai verslo metu tampa aišku, kad taikyti kitokią apmokestinimo tvarką bus daug pelningiau. Tokiais atvejais gali būti priimtas sprendimas palikti prielaidą. Bet jūs turėtumėte žinoti, kad jei jūs galite bet kada į jį vykti, tada savanoriškai išvykite - tik nuo sausio 1 d. Norėdami tai padaryti, turite pateikti mokesčių deklaraciją dėl UTII mokėtojo išregistravimo.
Labai svarbu nepamiršti nurodyti visų rūšių veiklos, kuriai UTII taikoma jūsų įmonėje ir kuria planuojama rūpintis. Jei vienas iš jų dėl tam tikrų priežasčių bus pamirštas, turėsite toliau pranešti apie tai ir mokėti mokesčius.
Jei priskyrimas priskyrimui nėra savanoriškas, bet atsiranda dėl to, kad mokesčių mokėtojas nebeatitinka kriterijų, pagal kuriuos jis galėtų susieti mainus, tada jis privalo pereiti prie bendrosios mokesčių sistemos.
Svarbu! Jei išvykimo priežastis buvo per didelis skaičius, tada turėsite perskaičiuoti mokesčius už ketvirtį, kai tai atsitiko. Kitais atvejais perėjimas prasideda nuo kito ketvirčio pirmosios dienos.
Grynųjų pinigų operacijos ir prievolės apskaita
Taikant UTII sistemą, kasos disciplinos laikymosi klausimai nepraranda aktualumo. Kaip ir anksčiau, organizacijos turėtų saugoti kasos knygą, surašyti išlaidas ir kasos kvitus su kredito ir debeto kasos pavedimais. Tik individualių verslininkų buhalterinės apskaitos įstatymas nėra privalomas. Organizacijos, susijusios su mažomis ir vidutinėmis įmonėmis, privalo tvarkyti visaverčius apskaitos dokumentus, visus registrus ir perduoti mokesčių ir statistikos institucijoms metinius likučius. Tiesa, finansinę atskaitomybę pateikti supaprastinta forma leidžiama.
Svarbu! Visos mažos ir vidutinės įmonės (tiek organizacijos, tiek verslininkai) turi teisę nenustatyti grynųjų pinigų balanso ribos.
Vienas pikantiškiausių momentų yra pareigūnų naudojamų kasos aparatų naudojimo klausimas. Kadangi jų fiskaliniai mokėjimai nėra susieti su gautų pajamų suma, jie neprivalo taikyti pagrindinės sandorio šalies. Turėdami reikiamą norą ir priemones, jie gali tai padaryti. Bet pirkėjo prašymu jie privalo pateikti dokumentą, patvirtinantį lėšų gavimą. Tačiau įvedus internetinius kasos aparatus (išskyrus sritis, kuriose nėra plačiajuosčio interneto), atsakymas į klausimą „Ar bus įvesti UTII kasos aparatai?“ nėra taip aišku. Beje, apskaičiuota mokesčio suma gali būti sumažinta patvirtinta internetinės kasos aparato įsigijimo išlaidų suma; Tiesa, ne daugiau kaip 18 000 rublių už vieną įrenginį.
Kita mokesčių prievolė
Dėl savo ekonominės esmės įskaitymas yra skirtas pakeisti tam tikrus mokesčius, kuriuos moka juridinis asmuo, priverstas taikyti bendrą mokesčių sistemą.Visų pirma, tai, be abejo, yra pajamų mokestis - ataskaitos nėra sudaromos, pajamų mokestis nėra mokamas. Lygiai tokia pati situacija taikoma pridėtinės vertės mokesčiui. Tačiau yra ir išimčių: deklaracijas pildo ir sumoka pareigūnai, kai importo PVM ir savivaldybės turto nuomos PVM.
Importuotojas taip pat pakeičia įmonių turto mokestį. Kalbant apie pajamų mokestį, jo nemoka tik patys individualūs verslininkai. Darbuotojams jie yra mokesčių mokėtojai, atitinkamai, išskaičiuoja mokestį, praneša apie jį ir perveda į biudžetą. Na, jei nesavalaikis duomenų perdavimas arba pranešimas nepateikiamas laiku, jiems gresia visos baudos.
Visos šios lengvatos yra susijusios tik su veiklos rūšimis, kurioms taikoma įskaitymas. Jei verslininkas užsiima veikla, kuriai taikoma bendroji mokesčių sistema, tada mokesčių apskaita vykdoma atskirai ir visa apimtimi.
Kur yra registruotas vadybininkas?
Visus įskaitymo mokėtojus privaloma registruoti mokesčių inspekcijoje. Yra du variantai: gyvenamojoje ir verslo vietoje. Tai priklauso nuo veiklos rūšies ir teisinės formos.
- Individualus verslininkas yra registruojamas gyvenamojoje vietoje, jei UTII vykdo veiklą lauke, kelių transportą, mažmeninę prekybą ar platinimą (be stacionarių daiktų). Kitais atvejais jie registruojami mokesčių inspekcijoje turto buvimo vietoje ir atitinkamai verslo vykdymo vietoje.
- Įmonės gali turėti teisėtą ir faktinį adresą, kuris kartais dėl vienos ar kitos priežasties skiriasi. Registruojantis lauko reklamai, kelių transportui ir platinimui bei mažmeninei prekybai, jie registruojami teisiniu (ne faktiniu!) Adresu. Visais kitais atvejais - taip pat turto, kuriame vykdoma veikla, vietoje.
Laiko ir mokesčių ataskaitos
Priskyrimo deklaracijų pateikimo mokestinis laikotarpis yra ketvirtadalis. Taigi deklaracija pateikiama kas ketvirtį iki mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, 20 dienos. Deklaracija užpildoma visų rūšių veiklai ir įrangai. Jei, pavyzdžiui, viešojo maitinimo punktų veikla vykdoma keliais adresais, tada sąlyginių pajamų sumos apskaičiuojamos atsižvelgiant į šiuos objektus nurodant kiekvieną adresą ir fizinę apimtį. Jei įmonė vykdo kelių rūšių veiklą, taip pat pateikiama ataskaita apie kiekvieną iš jų.
Ataskaitų teikimo metodai ir sąlygos yra visiškai tokie patys kaip ir kitų rūšių mokesčių ataskaitose - popieriuje su privalomu brūkšniniu kodu arba saugiais ryšių kanalais. Siekiant išvengti nereikalingų klausimų mokesčių administratoriui atliekant dokumentų auditą, patariama pridėti aiškinamąjį raštą su dokumentais, patvirtinančiais, pavyzdžiui, fizinių rodiklių pokyčius (prekybos vietos, patalpų nuoma, susitarimas dėl susitarimo nutraukimo ir pan.) Ir įmokų į papildomus biudžetus mokėjimas.
Jei praėjus tam tikram laikui po deklaracijos pateikimo mokėtojas savarankiškai atskleidžia netikslumus ir rasta klaidų, būtina atlikti patikslinimą ir persiųsti jį mokesčių administratoriui. Jei klaidos lėmė tai, kad mokestis buvo perskaičiuotas padidinus, rekomenduojama sumokėti skirtumą prieš pateikiant patikslintus duomenis į mokestį. Tuomet mokesčių inspekcija neima baudų ir baudų už pažeidimus.
Išvada
Vremenka yra gana įdomus ir patogus specialus režimas mokesčių mokėtojams. Tai leidžia patikimai nuspėti mokesčių sumokėjimo išlaidų sumą ir optimizuoti visų rūšių ataskaitų ir deklaracijų pateikimo naštą.Tačiau tai naudinga tik stabiliam verslui. Tie, kurie negali garantuoti stabilių pajamų, gali tekti pasidomėti kitomis mokesčių sistemomis, nes neatsižvelgiant į tai, ar praėjusiam laikotarpiui buvo pakankamai pajamų, ateis mokesčio mokėjimo terminas.
Rusijos žemėje impockas įsišaknijo. Šis režimas buvo įvestas su galimybe atšaukti, tačiau dėl daugybės prašymų jo atšaukimo data jau kelis kartus buvo atidėta. Paskutinį kartą buvo pasiūlyta nutraukti jo naudojimą 2018 m., Kuris net sukėlė tam tikrą paniką verslo bendruomenėje. Jis jau atvyko, bet imputatas vis tiek liko su mumis. Iki šiol manoma, kad ji turėtų nustoti galioti nuo 2021 m. Pradžios. Bet ... Palaukite ir pamatysite! Kaip sakoma - nėra nieko pastovesnio už laikiną. Gal valstybė vis tiek nuspręs dėl savo neterminuoto veikimo.
