Pajamų mokestis yra renkamas beveik visose pasaulio šalyse. Palyginti mokesčių tarifus skirtingose šalyse yra labai įdomi veikla. Šiame straipsnyje plačiau apžvelgsime JAV mokesčių sistemą. Tai labai klaidina net amerikiečius ir reikalauja išsamiai apsvarstyti. Taigi, koks yra JAV valstybinis pajamų mokestis? Dabar mes tai sužinojome.
Įvadas
Pajamų mokesčius JAV renka federalinės valdžios institucijos, dauguma valstijų ir daugelis vietos valdžios institucijų. Pajamų mokestis nustatomas taikant mokesčio tarifą, kuris gali padidėti didėjant pajamoms, apmokestinamosioms pajamoms, kurios reiškia visas pajamas, atėmus leidžiamus atskaitymus. Fiziniai ir juridiniai asmenys yra apmokestinami tiesiogiai, o turtas ir patikos fondai gali būti apmokestinami nuo nepaskirstytojo pelno. Partnerystės nėra apmokestinamos, tačiau jų partneriai yra apmokestinami nuo jų partnerystės pajamų dalies. Gyventojai ir piliečiai yra apmokestinami visuotinėmis pajamomis, o nerezidentai - tik jų jurisdikcijai priklausančiomis pajamomis. Keletas paskolų rūšių sumažina mokestį, o kai kurios paskolos gali viršyti. Alternatyvus mokestis yra taikomas federaliniu lygiu ir kai kuriose valstijose. Pajamų norma yra padalinta į federalinę ir valstybinę dalis.
Mokesčių atskaitymai
Dauguma verslo išlaidų yra atskaitytinos. Asmenys taip pat gali atskaityti asmenines pašalpas ir kai kurias asmenines išlaidas, įskaitant hipotekos palūkanas, valstybinius mokesčius, labdaros įmokas ir kai kuriuos kitus dalykus. Kai kuriems atskaitymams taikomi apribojimai.
Kapitalo prieaugis yra apmokestinamas, o dėl kapitalo nuostolių sumažėja apmokestinamosios pajamos atsižvelgiant į pelno sumą (kai kuriais atvejais pridedant 3000 USD arba 1 500 USD paprastųjų pajamų). Šiuo metu asmenys moka mažesnį kapitalo prieaugio mokestį ir tam tikrus įmonių dividendus.
Paprastai mokesčių mokėtojai privalo savarankiškai apskaičiuoti pajamų mokestį, pateikdami mokesčių deklaracijas. Avansiniai mokesčių mokėjimai yra būtini išskaičiuojamojo mokesčio arba apskaičiuotų mokesčių forma. Mokesčiai nustatomi atskirai kiekvienoje mokesčių jurisdikcijoje. Galutiniai terminai ir kitos administracinės procedūros priklauso jurisdikcijai. Po mokestinių metų balandžio 15 d. Yra paskutinė diena asmenims pateikti deklaracijas federalinėms ir daugeliui valstijų ir vietos deklaracijų. Mokesčių mokėtojo nustatytas mokestis gali būti koreguojamas pagal mokesčių jurisdikciją.
JAV mokesčių sistemos pagrindai
Apskritai klausimas, kiek palūkanų pajamų mokestis yra JAV, yra neteisingas. Kaip ir daugelyje išsivysčiusių šalių, JAV priėmė progresinę apmokestinimo skalę. Pajamų mokestis apmokestinamas fiziniams asmenims, korporacijoms, turtui ir patikos fondams. Grynųjų apmokestinamųjų pajamų apibrėžimas daugumoje sub federalinių jurisdikcijų daugiausia grindžiamas federaliniu apibrėžimu.
Mokesčio tarifas federaliniu lygmeniu yra diferencijuojamas, tai yra, mokesčių tarifai didesnėms pajamų sumoms yra didesni nei mažesnėms. Kai kurios valstijos ir miestai apmokestina diferencijuotą pajamų mokestį, o kai kurios - vienodą visų apmokestinamųjų pajamų tarifą. JAV pajamų mokesčio tarifas 2013 m. Svyravo nuo 10% iki 39,6%. Bet tai tik federalinis mokestis, taip pat yra valstybinis mokestis, kuris kiekvienoje valstijoje turi savo.
Asmenys turi teisę į mažesnius federalinių pajamų mokesčio tarifus, kapitalo prieaugį ir dividendų mokesčius.Priemoka ir kai kurie išskaičiavimai asmenims skiriasi, atsižvelgiant į paraiškos pateikimo būseną. Susituokę asmenys gali apskaičiuoti mokestį tiek už porą, tiek atskirai. Vienišiems asmenims gali būti taikomi lengvatiniai mokesčių tarifai, jei jie yra namų ūkio, kuriame gyvena su išlaikytiniu, galva. Vietos pajamų mokesčio objektas JAV yra pajamos, gaunamos net už valstijos ribų. Tai yra, jūs galite dirbti vienoje valstybėje, o mokėti mokesčius - kitoje.
Apmokestinamos pajamos
Apmokestinamosios pajamos yra išsamiai apibrėžtos Mokesčių kodekse ir mokesčių nuostatuose, kuriuos išleido Finansų ministerija ir mokesčių tarnyba. Apmokestinamosios pajamos yra pakoreguotos bendrosios pajamos atėmus tam tikras sumas. Dauguma valstijų ir miestelių bent iš dalies laikosi šių apibrėžimų, nors kai kurie iš jų koreguoja, kad nustatytų pajamų mokestį šioje jurisdikcijoje. Apmokestinamos įmonės ar verslo pajamos gali nesutapti su nepaskirstytuoju pelnu.
Kas yra bendrosios pajamos
Bendrosios pajamos apima visas pajamas, gautas iš bet kurio šaltinio. Tai apima atlyginimus, pensijas, rinkliavas, už paslaugas gautus pinigus, kitas pajamas iš verslo, pajamas iš kito turto pardavimo, gautus alimentus, pajamas už grūdų pardavimą ir daugelį kitų rūšių pajamų. Tačiau kai kurios pajamos neapmokestinamos pajamų mokesčiu. Tai apima palūkanas už savivaldybių obligacijas. Koreguojamos (paprastai mažinamos) asmenų bendrosios pajamos, norint sumokėti alimentus, įmokas į daugelio rūšių pensijų fondus ar sveikatos draudimo fondus, tam tikras procentas studentų paskolų, pusė savarankiško darbo mokesčio ir keletas kitų elementų.
Pardavimo išlaidos versle yra tiesioginis bendrųjų pajamų sumažėjimas. Komerciniai atskaitymai gali būti tokie. Visų mokesčių mokėtojų apmokestinamosios pajamos mažinamos atėmus su jų verslu susijusias išlaidas. Tai apima sumokėtus ar sukauptus atlyginimus, nuomos ir kitas verslo išlaidas, taip pat nusidėvėjimo mokesčius. Išlaidų sumažinimas gali sukelti nuostolių. Paprastai dėl tokių nuostolių gali būti sumažintos kitos apmokestinamosios pajamos, laikantis tam tikrų apribojimų.
Asmeniniai atskaitymai: asmenims leidžiama atlikti kelis nekomercinius atskaitymus. Asmenims, kuriems taikoma fiksuota suma, leidžiama atskaityti asmenines išimtis. 2017 m. Ši suma yra 4050 USD. Mokesčių mokėtojams leidžiama atlikti vieną tokią išskaitymą sau ir po vieną už kiekvieną jų palaikomą asmenį. Nuo 2018 m. Asmeninė išskaita panaikinama, tačiau padidėja standartinė išskaita.
Apie standartinį išskaičiavimą
Standartinis išskaičiavimas: be to, asmenys gauna išskaitymą iš apmokestinamųjų pajamų už tam tikras asmenines išlaidas, kaip alternatyvą asmuo gali kreiptis dėl standartinio išskaičiavimo. 2017 m. Standartinė išskaita yra 6 350 USD asmenims, 12 700 USD susituokusiai porai ir 9350 USD šeimos galva. Standartinis išskaičiavimas galioja vyresniems nei 65 metų ir akliems žmonėms. 2018 m. Standartinė išskaita yra 12 000 USD vienišiems žmonėms, 24 000 USD sutuoktiniams ir 18 000 USD namų ūkio galva.
Kapitalo prieaugis
Reikalavimus atitinkantys dividendai gali būti apmokestinami kaip apmokestinamųjų pajamų dalis. Tačiau mokestis yra ribojamas iki mažesnio tarifo. Kapitalo prieaugis apima pajamas iš akcijų ir obligacijų, nekilnojamojo turto ir kito turto pardavimo. Pelnas yra pajamos, viršijančios pakoreguotą turto bazę (atėmus nusidėvėjimą). Šis mokesčių apribojimas taip pat taikomas dividendams iš JAV korporacijų ir daugelio užsienio korporacijų. Grynųjų kapitalo nuostolių sumai yra taikomi apribojimai, kurie gali sumažinti kitas apmokestinamas pajamas.
Mokesčių lengvatos: visi mokesčių mokėtojai gauna nuolaidą užsienio mokesčiams ir tam tikrų rūšių verslo išlaidų procentą. Asmenims taip pat suteikiamos paskolos, susijusios su švietimo išlaidomis, pensijų santaupomis, vaiko priežiūros išlaidomis, tam tikrais medicinos mokesčiais ir kreditais kiekvienam vaikui. Kiekvienai paskolai galioja tam tikros taisyklės ir apribojimai. Kai kurios paskolos yra laikomos grąžintinomis.
Alternatyvus minimalus mokestis: visiems mokesčių mokėtojams taip pat taikomas alternatyvus minimalus mokestis, jei jų pajamos viršija tam tikras neapmokestinimo sumas. Šis mokestis taikomas tik tuo atveju, jei jis viršija įprastą pajamų mokestį ir yra sumažintas kai kuriomis paskolomis. Taigi išsiaiškinome, kokie yra fizinių ir juridinių asmenų pajamų mokesčiai JAV. Žemiau pateiktas mokesčių apskaičiavimo pavyzdys.
Medicare priemoka
Didelės pajamos darbuotojai taip pat gali mokėti papildomą 0,9% mokestį nuo darbo užmokesčio, kompensacijų ir savarankiško darbo pajamų. Tačiau tai yra neprivalomi mokėjimai. Šis mokestis neįtrauktas į bendrą pajamų mokesčio tarifą JAV.
Mokesčių deklaracijos
Daugelis asmenų turi pateikti mokesčių deklaracijas, kad galėtų įvertinti pajamų mokestį kiekvienais metais, kai jų pajamos viršija standartinę išskaitą. Mokesčio mokėjimas: mokesčių mokėtojai turi mokėti pajamų mokestį nelaukdami įvertinimo. Daugelis mokesčių mokėtojų yra apmokestinami pajamų šaltiniu. Jei pajamų mokestis neapima visų mokėtinų mokesčių, visi mokesčių mokėtojai privalo atlikti apskaičiuotas mokesčių išmokas.
Mokesčių baudos
Neapmokėjus mokėjimų arba nepateikus deklaracijų, baudos gali būti baudos. Kai kurie tyčiniai nesėkmės gali būti įkalinimo bausmė.
Mokesčių deklaracijas gali peržiūrėti ir pakoreguoti mokesčių inspekcija. Mokesčių mokėtojai turi teisę apskųsti bet kokius mokesčių pakeitimus, ir šios teisės priklauso nuo jurisdikcijos. Mokesčių mokėtojai taip pat gali kreiptis į teismą, norėdami užginčyti mokesčių pakeitimus. Mokesčių administracija neturi teisės daryti pakeitimų po tam tikro laikotarpio (paprastai trejų metų).
Mokesčių apskaičiavimo pavyzdys. 2017 metų pelno mokestis
Laikykitės šių sąlygų: mokesčių mokėtojas, kurio bendrosios pajamos yra 40 000 USD, be vaikų, jaunesnių nei 65 metų ir nėra aklas, atsižvelgiant į standartinį išskaičiavimą. JAV pajamų mokesčio apskaičiavimas šiam mokesčių mokėtojui atliekamas pagal šiuos skaičiavimus:
40 000 USD bendrosios pajamos - 6 350 USD standartinė išskaita - 4 050 USD asmeninė išimtis = 29 600 USD apmokestinamosios pajamos = 9 325 USD; sumos apmokestinimas = 9,325 USD × 10% = 932,50 USD. Vadinamųjų antrinių pajamų suma = 29 600 USD - 9 325 USD = 20 275,00 USD; antrinių pajamų apmokestinimas = 20 275,00 USD × 15% = 3 041,25 USD. Bendras pajamų mokestis 932,50 USD + 3 041,25 USD = 3 973,75 USD (~ 9,93% efektyvi mokesčio norma). Tačiau atkreipkite dėmesį, kad mokesčių mokėtojai, kurių apmokestinamosios pajamos yra mažesnės nei 100 000 USD, privalo naudoti IRS mokesčių lenteles.
Be pajamų mokesčio, darbuotojas taip pat turės mokėti mokesčius pagal Federalinį draudimo įmokų įstatymą (FICA) (ir tokią pačią FICA mokesčio sumą turi sumokėti darbdavys):
40 000 USD (pakoreguotos bendrosios pajamos); 40 000 USD × 6,2% = 2 480 USD (socialinio draudimo dalis) 40 000 USD × 1,45% = 580 USD (dalis „Medicare“) Visas darbuotojo sumokėtas FICA mokestis = 3 060 USD (7,65% pajamų) Bendras federalinio asmens mokestis = 3 973,75 USD + 3 060,00 USD = 7 033,75 USD (~ 17,58% pajamų). Visas federalinis mokestis, įskaitant darbdavio įmoką:
Bendras darbdavio sumokėtas FICA mokestis = 3 060 USD (7,65% pajamų); Bendra federalinio mokesčio suma, įskaitant darbdavių įmokas = 3 973,75 USD + 3 060,00 USD + 3 060,00 USD = 10 093,75 USD (~ 25,23% pajamų). Dėl įvairių atskaitymų faktiniai mokesčių tarifai paprastai yra mažesni už ribinius tarifus, o kai kuriems žmonėms iš tikrųjų taikoma neigiama atsakomybė. Tik pirmosios 118 500 JAV dolerių pajamos yra apmokestintos socialiniu draudimu (socialiniu draudimu) 2016 m.
Mokesčių grąžinimas ir mokesčių grąžinimas
Asmenys (kurių pajamos viršija minimalų lygį), korporacijos, partnerystės, dvarai ir patikos fondai privalo pateikti metines ataskaitas, vadinamas mokesčių deklaracijomis, federalinėms ir atitinkamoms valstijų mokesčių institucijoms. Galite grąžinti dalį mokesčių. Šios ataskaitos yra labai skirtingos, atsižvelgiant į bylos tipą ir jų reikalų sudėtingumą. Deklaracijoje mokesčių mokėtojas praneša apie pajamas ir atskaitymus, apskaičiuoja mokestinės nepriemokos sumą, ataskaitas apie mokėjimus ir paskolas, taip pat apskaičiuoja mokėtiną likutį.
Daugumos mokesčių mokėtojų federalinės gyventojų pajamų, turto ir patikėjimo pajamų mokesčio deklaracijos turėtų būti pateiktos iki balandžio 15 d. (2017 m. - balandžio 18 d.). Korporacijų ir partnerių federalinės pajamos turi būti gautos praėjus dviem su puse mėnesio nuo korporacijos finansinių metų pabaigos. Mokesčių deklaracijos iš neapmokestinamų organizacijų turi būti pateiktos praėjus keturiems su puse mėnesio nuo finansinių metų pabaigos. Visos federalinės mokesčių deklaracijos gali būti pratęstos. Valstybinių ir vietinių mokesčių deklaracijų atnaujinimo sąlygos skiriasi.
Pajamų mokesčio deklaracijas paprastai sudaro pagrindinė forma su pridėtomis formomis ir grafikais. Atsižvelgiant į mokesčių mokėtojų verslo sudėtingumą ir pobūdį, fiziniams ir juridiniams asmenims yra prieinamos kelios formos. Daugelis žmonių gali naudoti vieno puslapio formą 1040-EZ, kuriai nereikia jokių kitų programų, išskyrus darbdavių atlyginimų ataskaitas (forma W-2).
Mokesčių mokėtojams mokesčių deklaracijas elektroniniu būdu gali pateikti registruotos mokesčių inspekcijos.
Jei mokesčių mokėtojas aptinka deklaracijos klaidą arba nustato, kad metų mokestis turėtų būti kitoks, jis turi pateikti patikslintą deklaraciją. Šios deklaracijos sudaro grąžinimo prašymus, jei nustatoma, kad mokesčiai buvo permokėti. Todėl galutinis skaičius, koks yra pajamų mokesčio procentas nuo pajamų procentų JAV, mokesčių mokėtojams tampa aiškus tik tada, kai mokesčių pareigūnai pateikia ir išanalizuoja deklaraciją.
Išvada
Perskaitęs šį straipsnį, skaitytojas gali atsakyti į klausimą, koks pajamų mokestis yra JAV, ir pradėjo suprasti JAV mokesčių sistemą. Ir tai gana sudėtinga. Daugelis amerikiečių specialiai samdo mokesčių konsultantus, kurie padėtų išsiaiškinti mokesčių sistemą ir pateikti teisingą deklaraciją. Pelno mokestis JAV nerezidentams yra visiškai toks pat kaip ir rezidentams, skirtumas tik tas, kad nerezidentai nemoka mokesčių nuo pajamų, gautų iš užsienio.
