Kiekvienas asmuo, planuojantis įregistruoti individualų verslininką ar įmonę, galvoja, kokią mokesčių sistemą pasirinkti. Priklausomai nuo pasirinkto režimo, nustatoma, kiek mokesčių mokės organizacija, taip pat kokia nauda ir nuolaidomis valstybė gali naudotis. Tuo pat metu verslininkai dažnai galvoja apie tai, kas yra OSHO. Šią sistemą reprezentuoja bendras režimas, kuriuo gali naudotis tiek atskiri verslininkai, tiek įmonės. Tai sudėtingiausia, nes privaloma tvarkyti apskaitos dokumentus, apskaičiuojami ir mokami daugybė mokesčių.
Pagrindinės sąvokos
Studijuodami daugybę mokesčių sistemų, kuriomis gali naudotis verslininkai Rusijoje, daugelis žmonių nori sužinoti, kokia yra pagrindinė mokesčių sistema. Šios mokesčių režimo ypatybės:
- automatiškai visos naujos įmonės ar verslininkai perkeliami į šią sistemą, jei per 10 dienų nuo registracijos nepateikia pranešimo Federalinei mokesčių tarnybai apie perėjimą į kitą režimą;
- paprastai OSNO pasirenka įmonės ir verslininkai, kuriems reikia naudoti PVM dirbant su skirtingais tiekėjais ar klientais;
- renkantis šį režimą svarbu pasiruošti, kad reikia mokėti daugybę mokesčių, taip pat atlikti sudėtingą apskaitą;
- pagrindinis mokestis šiame režime yra pajamų mokestis, rodantis įmonės rezultatą.
Leidžiama derinti bendrąjį režimą su kitais Rusijos Federacijoje leidžiamais mokesčių režimais. Išimtis yra OSNO naudojimas tuo pačiu metu kaip supaprastinta mokesčių sistema arba vieningas duomenų sandėlis.
Skirtumas nuo kitų sistemų
Norint suprasti, kas yra OSNO, svarbu suprasti šio režimo ir kitų sistemų skirtumus. Šie skirtumai apima:
- supaprastintus režimus taiko išimtinai mokesčių mokėtojai, tinka skirtingiems reikalavimams, susijusiems su darbuotojų skaičiumi, pelnu ar ilgalaikiu turtu, tačiau bendrą sistemą be apribojimų gali naudoti bet kuri įmonė ar individualus verslininkas;
- naudojant lengvatines sistemas, žymiai sumažėja mokesčių našta, tačiau taikant OSHO svarbu pasiruošti poreikiui apskaičiuoti ir sumokėti didžiulę sumą mokesčių;
- būtinai visos OSNO įmonės moka nekilnojamojo turto mokestį į biudžetą.
Pajamų mokestis mokamas tik naudojant bendrąją tvarką. Kai naudojamos kitos sistemos, apskaičiuojamas tik vienas mokestis, kuris pakeičia kelis mokesčius, kuriuos apibūdina pajamų, PVM ir turto mokestis.
Kada yra naudinga naudoti OSNO?
Jei gerai išmanote visas OSNO funkcijas, tada iš tikrųjų naudinga naudoti šį režimą. Rekomenduojama pasirinkti tokiomis sąlygomis:
- pagrindiniai rangovai naudojasi OSNO, todėl jie moka ir grąžina PVM;
- įmonės veikla yra susijusi su išorine šalies ekonomika, todėl patartina taikyti režimą, jei įmonė parduoda prekes užsienio šalims arba importuoja prekes per sieną į Rusijos teritoriją;
- įmonė pasirenka veiklą, kuriai taikomas atleidimas nuo pajamų mokesčio, pavyzdžiui, užsiima žemės ūkiu, dirba medicinos srityje ar teikia socialines paslaugas gyventojams.
Aukščiau nurodytose situacijose geriausias sprendimas yra OSNO pasirinkimas. Tuo pat metu OSNO apskaitos politiką pasirenka ir nustato įmonės vadovas.
Privalumai ir trūkumai naudojant sistemą
Norint suprasti, kas yra OSNO, taip pat kai patartina naudoti režimą, rekomenduojama gerai ištirti teigiamus sistemos taikymo parametrus. Tai apima:
- pagrindinis pliusas yra PVM mokėjimas, nes apskaičiuodami šį mokestį galite pritraukti daugybę didelių sandorio šalių, dirbančių pagal bendrąjį režimą, nes ši sąveika leidžia sumažinti mokesčių naštą;
- verslininkams nėra jokių apribojimų, todėl galite dirbti bet kuria veiklos kryptimi, padidindami pajamas ir pelną;
- Verslininkai gali sujungti OCHN su UTII arba patentų sistema, kuri suteikia galimybę optimizuoti apmokestinimą.
Bendrojo režimo taikymo trūkumai yra poreikis apskaičiuoti ir sumokėti daugybę skirtingų mokesčių. Pradėdami darbą būtinai pasinaudokite buhalterio profesionalo pagalba, nes kasmet reikia paruošti daugybę ataskaitų, deklaracijų ir kitų dokumentų.
OSNO įmonių naudojimo niuansai
Dažniausiai naudoja OSNO organizacijos. Šį režimą pasirenka didelių įmonių atstovai. Kai pajamos viršija 150 milijonų rublių per metus, nebus galima naudoti įvairių supaprastintų sistemų. Įvairiose kompanijose OSNO naudojimo ypatybės:
- įmonės yra pajamų mokesčio mokėtojos, o šios rinkliavos tarifas yra 20% pelno;
- pajamų mokestis mokamas kas ketvirtį arba kas mėnesį;
- PVM turi būti apskaičiuojamas, jei gautos pajamos nesuteikia galimybės atleisti nuo šio mokesčio mokėjimo;
- firmos perveda visų samdomų specialistų draudimo įmokas, todėl 26 proc. pervedamos į PF, 2,9 proc. - į socialinio draudimo fondą, o 5,1 proc. kiekvieno darbuotojo uždarbio skiriamos FFOMS;
- apskaitoje įmokoms apskaičiuoti naudojamas kaupimo metodas, tačiau leidžiama naudoti grynųjų pinigų metodą su mažomis pajamomis;
- dideli mokesčių mokėtojai privalo tvarkyti visą apskaitą, todėl supaprastintą apskaitą leidžiama naudoti tik mažoms įmonėms.
Bendrojo režimo naudojimo ypatumai yra poreikis palaikyti OSNA apskaitos politiką. Jo pavyzdį galima ištirti žemiau. Procesą vykdo tiek firmos, tiek atskiri verslininkai.
IP specifiškumas
Pereiti prie OSNO leidžiama ne tik įmonėms, bet ir privatiems verslininkams. Šis IP režimas turi šias funkcijas:
- pagrindinis verslininkų mokestis yra gyventojų pajamų mokestis, kuris sudaro 13% individualių verslininkų pajamų;
- sumažinamas verslininko parengtų ataskaitų ir deklaracijų skaičius, palyginti su įmonėmis;
- Dirbdamas bet kokiu režimu, individualus verslininkas privalo pervesti fiksuotas įmokas į valstybės lėšas sau.
Paprastai verslininkai renkasi supaprastintus režimus, o tai žymiai sumažina mokesčių naštą. Taikant lengvatines sistemas, paprastai pateikiama viena deklaracija, kurią gali surašyti pats verslininkas. Jei pasirinktas OSNO, tuomet buhalterija yra daug sudėtingesnė, todėl patartina nedelsiant pasamdyti profesionalų buhalterį.
Pereinamojo laikotarpio taisyklės
Jei individualus verslininkas ar įmonės vadovas nusprendžia naudoti bendrąją tvarką, kyla klausimas, kaip pereiti nuo supaprastintos mokesčių sistemos prie pagrindinės mokesčių sistemos. Procedūrą galima atlikti įvairiais būdais:
- jei vykdoma įmonės ar individualaus verslininko registracija, tada visi mokesčių mokėtojai automatiškai perkeliami į OSNO, todėl, jei per 10 dienų nepateikiate pranešimo apie perėjimą prie kito režimo Federalinei mokesčių tarnybai, galite naudotis bendru režimu;
- norint pereiti nuo kito režimo, pakanka metų pradžioje pateikti pranešimą apie pasitraukimą iš privilegijuotos sistemos;
- jei įmonė ar individualus verslininkas nustoja atitikti supaprastintos sistemos reikalavimus, ji automatiškai pereina į bendrąjį režimą.
Dažniausiai verslininkai pereina į OSNO pažeisdami supaprastintų režimų naudojimo reikalavimus.Pavyzdžiui, jų pajamos gali padidėti iki 150 milijonų rublių. daugiau nei 100 žmonių per metus yra užregistruoti arba jų darbuotojai. Jei bus naudojamas UTII, tikėtina, kad tam tikru metu tam tikro regiono vietos valdžia uždraus naudoti šį režimą.
Pereinamajam laikotarpiui nebūtina surašyti paraiškos dėl OCO, nes užtenka surašyti pranešimą apie veiklos nutraukimą pagal anksčiau pasirinktą supaprastintą režimą.
Kokias ataskaitas sudaro įmonės?
Jei įmonės pasirenka bendrą tvarką, reguliariai rengiami šių tipų dokumentai:
- PVM deklaracijos surašomos kartą per ketvirtį, o pats mokestis pervedamas kiekvieną mėnesį;
- pelno mokesčio ataskaita, suformuota kas ketvirtį ir atsisakyta iki mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, 28 dienos;
- finansinės ataskaitos, pateiktos pelno (nuostolio) ataskaitoje ir balanse, be to, šie dokumentai pateikiami iki balandžio 1 d .;
- transporto mokesčio deklaracija;
- turto mokesčio ataskaita, kurioje atsižvelgiama į tai, kurie apmokestinimo objektai yra naudojami įmonės verslui.
Jei įmonė tam tikru metu sustabdo darbą, tada leidžiama surašyti ir pateikti nulinę deklaraciją. ESSA ataskaitos gali būti pateikiamos elektroniniu būdu arba raštu. Pirmuoju atveju reikalingas skaitmeninis parašas.
Ataskaitų teikimas IE
Verslininkai turi sudaryti šių tipų ataskaitas apie OSNO:
- PVM deklaracija;
- 3-NDFL deklaracijos darbdaviui sudaromos kartą per metus, be to, jei vadovas yra Rusijos Federacijos gyventojas, iš jo pajamų bus imama 13 proc., O jei jis yra nerezidentas - 30 proc .;
- jei kadastrinė vertė apskaičiuojama už darbą, naudojamą turtui, tada už jį sumokamas turto mokestis, todėl už šį surinkimą kasmet surašoma deklaracija.
Be to, firmos ir verslininkai parengia įvairias licencijas ir leidimus pasirinktai darbo sričiai. Jei jie samdo specialistus, tada jūs turite sumokėti už visus piliečių įmokas į Federalinę mokesčių tarnybą ir įvairius valstybinius fondus. Darbuotojams iki kiekvienų metų balandžio 1 d. Parengiama ataskaita, taip pat pateikiamos 6-NDFL deklaracijos. Specialūs dokumentai pervedami į PF ir kitas valstybės lėšas.
Derinys su kitais režimais
Leidžiama derinti specialios apmokestinimo sistemos apmokestinimo sistemą su kitais režimais, tačiau išimtis yra USCH ir supaprastinta mokesčių sistema. Todėl dažniausiai naudojamas būdas naudojamas kartu su UTII.
Naudojant įvairias sistemas, svarbu žinoti apie atskiros apskaitos tvarkymo taisykles. Už kiekvieną mokestį apskaičiuojamos pajamos ir išlaidos. Jei kai kurios išlaidos taikomos dviem sistemoms, jos paskirstomos atsižvelgiant į pasirinktą veiklą.
Išvada
OSNO yra bendras režimas, kurį gali taikyti tiek intelektinės nuosavybės, tiek įvairios įmonės. Šios sistemos naudojimas turi daug privalumų ir trūkumų. Yra keletas situacijų, kai OSNO naudojimas yra naudingiausias mokesčių mokėtojams.
Jei įmonės ar atskiri verslininkai pasirenka bendrą režimą, jie turėtų suprasti, kokius mokesčius reikia mokėti, taip pat tai, kurias ataskaitas rengia Federalinė mokesčių tarnyba. Jei pažeisite mokesčių įstatymų reikalavimus, turėsite sumokėti rimtas baudas.
