Mokesčių ir rinkliavų rūšys Rusijos Federacijoje

Visų rūšių mokesčiai ir rinkliavos yra nustatomi valstybės lygiu. Gautos lėšos tampa šalies biudžeto pajamų puse, kuri išleidžiama išlaidoms, griežtai reglamentuotoms įstatyme.

Prieš kalbėdami apie mokesčių ir rinkliavų sąvoką ir rūšis, svarbu nustatyti pagrindinius terminus.

Kokie yra skirtumai

Mokesčiai valstybei sumokami nemokamai, tai yra, mokėtojai negauna papildomų teisių ar lengvatų už savo pinigus. Žmogus nesidomi mokėjimu, tai daro pareiga.

Mokesčiai apima mokėtoją, kuris gauna jam svarbius atsakomuosius veiksmus. Jie visada kompensuojami ir eina į valstybinių įstaigų, išduodančių licencijas ar leidimus, sąskaitas.

Koks yra apmokestinimo objektas?

Jei Rusijos pilietis turi turtą, gauna pajamų iš prekių pardavimo, darbų atlikimo ar paslaugų teikimo, visa tai tampa apmokestinamuoju daiktu.

Teisės aktai numato mokesčio už tam tikrą palūkanų normą rinkimą ir atleidimo nuo jo sąlygas.

Mokesčių kodekso požiūriu, prekės yra turtas, kuris šiuo metu yra parduodamas arba skirtas parduoti ir yra apmokestinamas muitu.

Darbas yra apmokestinamas, jei jis gali būti įvertintas materialiai. Pavyzdžiui, jo rezultatas yra objektas, turintis rinkos vertę, arba darbo jėga padidina esamo turto vertę. Darbai vykdomi organizacijų ar asmenų užsakymu pagal sutartį, kurioje nurodomos išlaidos.

Paslaugų rezultatai nėra apčiuopiami. Jie turi sutartyje nurodytą vertę. Paslaugą perduoda rangovas ir priima klientas jos teikimo metu ir jos negalima fiziškai išmatuoti. Pavyzdžiui, informacijos tarnyba.

Kokia yra mokesčių bazė

Norėdami apskaičiuoti pagrindinius mokesčių ir rinkliavų tipus, turite žinoti objekto vertę. Tai sutampa su pajamų už prekių pardavimą dydžiu, darbo užmokesčio dydžiu ar turto kaina. Kai kurie apmokestinimo objektai turi fiksuotą kadastrinę vertę, kuri nustatoma įvertinus valstybę. Tai visada yra dokumentuose ir nurodoma rubliais Rusijos Federacijai.

Oficialiai deklaruojama objekto vertė yra jo mokesčio bazė. Norėdami jį nustatyti, naudokite apskaitos numerius, pajamų ataskaitas ir kitus dokumentus.

Koks yra mokesčio tarifas?

Norėdami apskaičiuoti mokėjimo sumą, turite žinoti mokesčių tarifą. Tai rodo, kiek jums reikia sumokėti rubliais ar procentais už visą objektą arba už apmokestinamosios bazės vienetą. Rusijos Federacijoje yra keturių rūšių mokesčių tarifai ir rinkliavos.

Klasifikacija

Yra tokių tipų:

1. Lažybos vadinamos solidžiomis, jei jos nustatomos tam tikru dydžiu visam objektui ar jo vienetui. Tai lengviausias kaupimo mokestis. Objektas ar jo vienetas šiuo atveju matuojamas kiekybiškai, o ne pinigine išraiška. Pavyzdžiui, 2018 metais Rusijos Federacijoje panaikintas transporto mokestis buvo apskaičiuotas pagal automobilio arklio galią ir nustatytą tarifą. Kai infliacija nuvertino mokesčius, valstybė padidino normą.
2. Proporcingos normos yra apskaičiuojamos nuo apmokestinamosios bazės, išreikštos rubliais, ir nepriklauso nuo jos dydžio. Kaip mokestis nustatomas procentas nuo sumos. Pavyzdžiui, Rusijoje gyventojų pajamų mokesčiui nustatytas proporcingas 13% tarifas. Jis nesikeičia esant skirtingiems piliečių pajamų lygiams ir yra svarbus bet kokiam infliacijos šuoliui šalyje. Suma, surinkta taikant tokias įmokų normas, didėja didėjant mokesčių bazei.
3. Kelių rūšių mokesčių ir rinkliavų progresinių tarifų sistema yra plačiai paplitusi pasaulyje pajamų apmokestinimui. Rusijoje jis dar nebuvo taikomas. Yra paprastų ir sudėtingų progresinių statymų. Jie sako, kad tai paprasta, kai tai taikoma visai mokėtojo mokesčių bazei. Pavyzdžiui, kuo didesnės visos pajamos rubliais, tuo didesnė norma. Kompleksas reikalauja padalinti pajamas į dalis, kad būtų galima nustatyti kiekvienos iš jų tarifą atskirai. Tai atliekama remiantis ankstesnio ir dabartinio mokestinių laikotarpių pajamų analize. Šiuo atveju išmoka apskaičiuojama padidintu tarifu tik už padidėjusias pajamas, palyginti su ankstesniu laikotarpiu.
4. Kai taikomas priešingas principas - procentas mažėja didėjant pajamoms, mes kalbame apie regresinį mokesčio tarifą. Jis naudojamas, kai vyriausybė nori skatinti tam tikrų pramonės šakų augimą. Pavyzdžiui, taip Rusijoje renkamas bendras socialinis mokestis. Jei tarifas nustatomas procentais, tokie mokesčiai vadinami kvotomis. Jei objekto vienetas yra apmokestinamas, kaip ir tvirtų lažybų atveju, jie yra tikri.

Kas yra mokestinis laikotarpis?

Mokestinis laikotarpis yra laikotarpis, už kurį pajamos yra apmokestinamos. Taip pat yra „ataskaitinio laikotarpio“ sąvoka teikiant dokumentus reguliavimo institucijoms. Tokio laikotarpio išmokos yra apskaičiuojamos, o jų sumos įrašomos į ataskaitų dokumentus. Sukaupta išmoka nedelsiant arba padarykite tai mokestinio laikotarpio pabaigoje. Iki mokėjimo pabaigos visi mokėjimai yra laikomi avansiniais mokėjimais. Pasibaigus laikotarpiui, privaloma galutinai pakoreguoti sumas ir atlikti išsamų skaičiavimą.

Įmonės mokestinis laikotarpis gali būti trumpesnis nei kalendoriniai metai, jei ji buvo organizuota po sausio 1 d. Arba likviduota iki gruodžio 31 d.

Kaip įdiegti

Federalinė asamblėja yra atsakinga už visų rūšių mokesčių ir rinkliavų įvedimą Rusijos Federacijoje. Yra du privalomi žingsniai: įkūrimas ir įvedimas.

Visų rūšių mokesčių rinkimo Rusijos Federacijoje nustatymas yra jų kaip privalomo mokėjimo teisinis pagrindimas. Kai jie įvedami visoje šalyje, tai yra federaliniai mokesčiai. Atskiroms šalies teritorijoms jos iš pradžių sukuriamos regioninės ar vietinės.

Mokestis laikomas nustatytu, kai jo elementai yra apibrėžti teisės aktuose - objektas, laikotarpis, tarifas, tvarka ir mokėjimo terminai.

Mokesčio įvedimas yra normatyvinio akto, reglamentuojančio jo įsigaliojimą konkrečiame regione ar visoje šalyje, priėmimo faktas.

Pagrindinės mokesčių ir rinkliavų rūšys bei pavyzdžiai

Čia yra 8 pagrindiniai federaliniai mokesčiai ir rinkliavos:

• Gyventojų pajamų mokestis.
• NVO.
• Mineralų gavybos mokestis.
• Vandens mokestis.
• PVM.
• Akcizai.
• Valstybinė pareiga.
• Mokesčiai už laukinės gamtos ir vandens biologinių išteklių naudojimą.

Federalinių mokesčių sumos tiesiogiai arba per ekonomines lėšas siunčiamos į valstybės biudžetą. Kai kurie federalinio lygio mokesčiai, mokami konkrečioje teritorijoje, yra skirti jos regioniniams ir vietos biudžetams.

Visus mokesčius nustato valstybė. Sprendimą dėl būtinybės įvesti vietinius ir regioninius mokėjimus jos teritorijoje priima Rusijos Federaciją sudarančių subjektų valdžios institucijos. Šios rūšies mokesčių ir rinkliavų sumos patenka į regionus, kurie juos gavo. Ir pavyzdys yra federaliniu lygmeniu nustatytas azartinių lošimų apmokestinimas. Vietos valdžios institucijų nuožiūra jis įvedamas tik tose teritorijose, kur tokią veiklą leidžia įstatymai.

Žemės ir turto mokestis fiziniams asmenims buvo nustatytas kaip vietinis.

Savo lygmeniu įvesdami bet kokio tipo mokesčius ir rinkliavas, regionų ir vietos įstatymų leidėjai neturi teisės kelti didesnio tarifo, nei nustato Rusijos Federacijos parlamentas.

Kuo ypatingas mokesčių režimas?

Tai reglamentuoja atskiras Rusijos Federacijos mokesčių kodekso skyrius. Tai yra mokesčių taisyklių paketai mažoms įmonėms. Verslininkas savo noru pasirenka vieną iš keturių LRC: USN, UTII, ESHN arba PSN.Jie pakeičia daugelio federalinių mokesčių už privatų verslą mokėjimą.

Kuo skiriasi tiesioginiai ir netiesioginiai mokesčiai?

Mokėjimo objekto požiūriu, visi mokesčių ir rinkliavų tipai Rusijos Federacijoje yra tiesioginiai ar netiesioginiai.

Tiesioginiai įstatymų nustatytais mokesčiais apmokestinami mokėtojo turtas ir pajamos. Lėšas valstybei perveda apmokestinimo objekto savininkas. Už tokį mokėjimą piliečiai užpildo mokesčių deklaraciją, išskaidydami pajamų straipsnius.

Netiesioginių mokesčių procentas yra įskaičiuotas į kainą ir moka vartotojas pirkdamas prekes ar mokėdamas už paslaugas. Valstybė perveda lėšas prekių pardavėjui. Mokėjimo teisingumą patvirtina apskaitos ataskaita.

Kaip apskaičiuojamos sumos

Rusijos mokesčių įstatymai numato įvairias mokesčių apskaičiavimo sistemas ir metodus, leidžia juos derinti.

Išmokos sumą gali apskaičiuoti pats subjektas, kvalifikuotas buhalteris jo vardu arba mokesčių inspekcija.

Norėdami patvirtinti sukauptos ir sumokėtos įmokos teisingumą, reikėtų saugoti pajamų ir išlaidų prekybos dokumentus, apskaitos ataskaitas, registracijos metu išduotus analitinius registrus, mokesčių bazės skaičiavimus.

Mokesčiai gali būti nagrinėjami dalimis už ataskaitinius laikotarpius (nekaupiamoji sistema) arba sekti apskaičiuotas sumas per visą laikotarpį kaupimo principu (kaupiamoji sistema).

Išmokos suma nustatoma nuo bendro pelno neiššifruojant pajamų straipsnių (globalioji sistema) arba pajamos yra padalijamos į sudėtines dalis - grafikus, kurių mokestis kiekvienam apskaičiuojamas atskirai (grafiko sistema).

Mokesčių surinkimo tvarka

Kiekvieno mokesčio mokėjimo tvarka yra patvirtinta įstatymų leidybos lygiu. Suma, kurią mokėtojas sumoka viena įmoka, vadinama mokesčių atlyginimu. Jei jis suklydo nurodydamas mokesčių atlyginimo gavėją, ši suma nebus grąžinta ar pervesta į norimą biudžetą. Mokėjimas atliekamas dar kartą, kad būtų išvengta įsiskolinimų.

Mokesčių mokėtojas apskaičiuoja ir įneša lėšų pats, jei tik turi noro ir galimybių. Jis taip pat gali tai patikėti įmonės, kur gauna atlyginimą, apskaitos skyriui. Šiuo atveju kalbame apie mokesčio, kaip pajamų šaltinio, mokėjimą.

Kitas būdas yra mokesčių deklaracijai įteikti pajamų deklaraciją, gauti ten mokėjimo deklaraciją, kurioje nurodoma suma ir terminas. Tai yra mokesčio mokėjimas už deklaraciją.

Netiesioginio apmokestinimo atveju lėšų paskirstymas biudžetui yra klasifikuojamas kaip mokėjimas pajamų išleidimo metu.

Kai kilnojamojo ir nekilnojamojo turto turėjimas neduoda savininkui pajamų, bet yra apmokestinamas, tai yra išmoka vartojimo ar naudojimo metu.

Bet koks mokėjimas turi būti atliktas per įstatymų nustatytą terminą.

Mokesčių sumokėjimo terminas yra paskutinė mokėjimo diena. Kiekvieno mokesčio ir muito sumokėjimo datas bei delspinigių dydį nustato Mokesčių kodeksas.

Kokia kaupimo nauda?

Pagrindiniai mokesčių ir rinkliavų mažinimo būdai:

1. Pasitraukimas. Dėl rimtos priežasties subjektas pašalinamas iš mokėtojų skaičiaus privilegijos galiojimo laikotarpiu.
2. Išimtis. Mokesčio sumažinimas sumažinant apmokestinamąją bazę.
3. Nuolaida. Sumažinti palūkanų normą nesumažinant mokesčio bazės, pavyzdžiui, mokėtojui iš privilegijuotos grupės.
4. Amnestija. Baudos panaikinimas juridiniam asmeniui už pavėluotą mokėjimą.
5. Išskaita. Asmenims taikoma išimtis, kai, esant tam tikroms reikmėms, per ataskaitinį laikotarpį išvardyti mokesčiai grąžinami mokėtojui.
6. Atidėjimas Individualiai suteikta privilegija, kai mokėjimo terminas dėl rimtos priežasties atidedamas vėlesniam laikui.

Teisės aktų dėl mokesčių ir rinkliavų pažeidimai

Mokėtojas yra teisiškai atsakingas už mokesčių mokėjimo tikslumą ir savalaikiškumą.

Atsakomybė atsiranda, jei, be pažeidimo fakto, buvo padaryta ir turtinė žala, buvo nustatytas tiesioginis ryšys tarp pažeidimo ir patirtos žalos bei įrodyta mokesčių mokėtojo kaltė dėl įvykio.

Jei kaltė įrodoma, taikomos nuobaudos. Baudos sumokėjimas neatšaukia prievolės sumokėti pradelstą mokestį ar nepriemoką.

Mokėtojas yra baudžiamai atsakingas, jei:

• Vengia mokėti visų rūšių mokesčius ir rinkliavas Rusijos Federacijoje.
• Neveikiantis agentas.
• Tai slepia grynuosius pinigus ar turtą, dėl kurio galite sumokėti įsiskolinimą.

Visų rūšių mokesčių rinkimai Rusijos Federacijoje yra skirti papildyti biudžetą, iš kurio finansuojama šalies ekonomika ir socialinė sritis. Kompetentingai įvedus naujus mokesčius ir lengvatinio apmokestinimo sąlygas, galima paskatinti tam tikrų šalies ekonomikos sektorių plėtrą. Taip pat svarbu kontroliuoti mokesčių mokėjimo teisingumą ir savalaikiškumą bei užkirsti kelią nusikaltimams šioje srityje.