STS atstovauja populiarus ir įdomus mokesčių režimas, kurį gali naudoti įmonės ar atskiri verslininkai. Skiriamasis bruožas yra poreikis mokėti tik vienos rūšies mokesčius, kuriuos pakeičia PVM, gyventojų pajamų mokestis ir kitos rūšies mokesčiai. Todėl daugelis verslininkų nori naudotis šia mokesčių sistema. Bet tam pirmiausia reikia išnagrinėti perėjimo prie supaprastintos mokesčių sistemos sąlygas, kad būtų galima įvertinti režimo naudojimo galimybę.
Režimo ypatybės
STS yra populiari sistema tiek tarp individualių verslininkų, tiek tarp didelių įmonių savininkų. Šio režimo naudojimo niuansai apima:
- vienas mokestis pakeičia kelių rūšių mokesčius;
- verslininkas savarankiškai pasirenka, ar apskaičiuos pajamų mokestį, ar grynąjį pelną;
- skaičiavimo procedūra laikoma paprasta, todėl ją dažnai atlieka tiesioginis verslininkas;
- turite pateikti Federalinei mokesčių tarnybai tik vieną deklaraciją per metus, o tai labai supaprastina apskaitos procedūrą įmonėje.
Tačiau svarbu iš anksto įvertinti visas perėjimo prie supaprastintos mokesčių sistemos sąlygas, kad įsitikintumėte, ar įmonė ar individualus verslininkas idealiai atitinka esamus reikalavimus. Jei net viena sąlyga neįvykdyta, turėsite pasirinkti kitą apmokestinimo tvarką.
Sistemos nauda
Perėjimo prie supaprastintos mokesčių sistemos procedūra ir sąlygos domina daugelį verslininkų, nes šio režimo naudojimas turi daug neginčijamų pranašumų. Tai apima:
- buhalterinė apskaita įmonėje yra supaprastinta, nes pakanka tik kasmet pateikti vieną deklaraciją Federalinės mokesčių tarnybos departamentui;
- mokesčių apskaitos paprastumas;
- Verslininkai patys pasirenka geriausią variantą dėl supaprastintos mokesčių sistemos, todėl jie gali sumokėti 6% visų pajamų arba 15% teisingai apskaičiuoto grynojo pelno;
- Nebūtina apskaičiuoti ir mokėti gyventojų pajamų mokesčio, PVM ir pajamų mokesčio;
- mokestinis laikotarpis yra vieneri metai;
- mokesčių bazė gali sumažėti dėl sumokėtų draudimo įmokų;
- mokestinę bazę leidžiama sumažinti ilgalaikio turto kainai ar jo paleidimui ir priėmimo metu.
Dėl minėtų pranašumų daugelis verslininkų bando vykdyti verslą taip, kad tai atitiktų perėjimo prie supaprastintos mokesčių sistemos sąlygas.
Sistemos trūkumai
Tačiau USN turi tam tikrų trūkumų, kuriuos turėtų atsiminti visi verslininkai. Tai apima:
- neleidžiama taikyti šio režimo kai kurioms įmonėms, kurioms atstovauja bankai, investiciniai fondai, draudimo bendrovės ar kitos panašios didelės įmonės;
- nėra galimybės atidaryti filialo ar oficialios atstovybės, todėl jei įmonė planuoja plėsti savo veiklą, ji turės pasirinkti kitą apmokestinimo režimą;
- Jei pasirinktas režimas, kai išmokama 15% grynojo pelno, apskaičiuojant šį rodiklį kyla tam tikrų sunkumų, nes ne visos išlaidos gali būti panaudotos gautoms pajamoms sumažinti;
- daugelis sandorio šalių, veikiančių pagal OSNA ir mokančios PVM, atsisako bendradarbiauti dėl nesugebėjimo grąžinti PVM;
- neįmanoma sumažinti mokesčio bazės dabartiniu laikotarpiu, jei įmonė turėjo nuostolių praėjusį ketvirtį;
- net jei dėl įmonės veiklos buvo patirta nuostolių, verslininkas ar įmonė vis tiek turės pervesti į valstybės biudžetą įstatymų lygmeniu nustatytą minimalų mokestį;
- bet kuriuo metu organizacija gali prarasti teisę naudotis šiuo režimu, jei bus pažeistos perėjimo iš OSS į USN sąlygos;
- kas ketvirtį turite mokėti avansinius mokėjimus, kurie dažnai lemia klaidingų sumų įskaitymą;
- jei įmonė likviduojama, bet kokiu atveju reikės parengti finansinę atskaitomybę.
Pagrindiniai su šio režimo pasirinkimu susiję apribojimai yra susiję su pajamų dydžiu, ilgalaikio turto kaina ir įmonės darbuotojų skaičiumi.
Kas negali naudoti režimo?
Prieš studijuodami perėjimo prie supaprastintos mokesčių sistemos sąlygas, individualūs verslininkai ir įmonės turi nuspręsti, kas niekaip negalės naudotis šiuo režimu. Tai apima įmones, išvardytas 2 str. 346.12 mokesčių kodas. Tarp jų yra šios įmonės:
- draudimo kompanijos;
- lombardai;
- bankai;
- nevalstybiniai pensijų fondai;
- vertybinių popierių rinkos dalyviai;
- užsienio įmonės;
- verslininkams, besikreipiantiems dėl vieningo žemės ūkio mokesčio.
Todėl iš pradžių turėtų būti nustatyta, ar įmonė, ar individualus verslininkas gali pasirinkti šią mokesčių tvarką savo veiklos srityje.
Pereinamojo laikotarpio prie supaprastintos mokesčių sistemos sąlygos
Norėdami naudoti šią sistemą mokesčiams apskaičiuoti, turite atsižvelgti į visus verslui keliamus reikalavimus. Pereinamojo laikotarpio prie supaprastintos mokesčių sistemos sąlygas apibūdina šie parametrai:
- pajamos už darbo metus negali viršyti 150 milijonų rublių;
- įmonėje per vienerius metus oficialiai neturėtų būti įdarbinta daugiau kaip 100 žmonių, atsižvelgiama ne tik į visą darbo dieną dirbančius darbuotojus, bet ir į asmenis, dirbančius pagal GPC ar terminuotas darbo sutartis;
- ilgalaikio turto vertė pagal apskaitos dokumentus neturėtų viršyti 150 milijonų rublių;
- įmonė neturi filialų;
- kitų firmų dalis įmonės įstatiniame kapitale neturėtų viršyti 25%.
Norint pereiti į supaprastintą režimą, būtina, kad būtų įvykdytos absoliučiai visos pirmiau nurodytos sąlygos. Tai taikoma tiek firmoms, tiek individualiems verslininkams.
Perėjimo niuansai
Jei verslininkas įsitikinęs, kad jis savo veiklos metu gali pasinaudoti supaprastinta tvarka, tuomet turėtumėte išsiaiškinti, kaip teisingai pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos. Tam atsižvelgiama į ypatybes:
- procedūra yra savanoriška, todėl verslininkas savarankiškai pasirenka veiklai tinkamą sistemą;
- leidžiama nedelsiant pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos įregistravus įmonę ar individualų verslininką, dėl kurios pranešimas apie perkėlimą perduodamas Federalinei mokesčių tarnybai kartu su kitais registracijos dokumentais, arba per 30 kitų dienų;
- jei verslininkas jau dirbo naudodamasis kitu režimu, tuomet supaprastinta mokesčių sistema galite naudotis tik nuo naujų kalendorinių metų, apie kuriuos turite atsiųsti pranešimą iki einamųjų metų pabaigos;
- jei IP naudojo UTII, tada pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos leidžiama nuo bet kurio mėnesio.
Pranešimas sudaromas kaip Federalinė mokesčių tarnyba ir gali būti užpildytas tiesiogiai mokesčių inspekcijoje. Leidžiama jį perduoti ne tik popierine forma, bet ir elektronine forma.
Ar įmanoma perjungti skirtingų tipų STS?
Taikymo sąlygos ir perėjimo prie supaprastintos mokesčių sistemos procedūra laikomos paprastomis, todėl šį procesą suprasti gali bet kuris verslininkas. Bet kartais susidaro situacija, kai verslininkas nori naudoti ne 6, o 15 proc. - USN.
Norėdami atlikti šią procedūrą, turite susisiekti su Federalinės mokesčių tarnybos departamentu ir išsiųsti pranešimą apie apmokestinamojo elemento pasikeitimą. Bet tai įmanoma tik nuo kitų metų pradžios.Pranešimas perduodamas iki einamųjų metų gruodžio 31 d.
Kaip perjungti į kitą režimą?
Taigi, sąlygos pereiti nuo supaprastintos mokesčių sistemos prie bendrosios ar kitos apmokestinimo sistemos laikomos standartinėmis. Procedūra gali būti atliekama savanoriškai arba automatiškai. Atsižvelgiama į šiuos niuansus:
- jei verslininkas savanoriškai priima tokį sprendimą, jis iki šių metų pabaigos turės perduoti Federalinei mokesčių tarnybai pranešimą apie perkėlimą į kitą sistemą;
- papildomai gali būti taikomos automatinio perėjimo iš STS į OSNO sąlygos, pavyzdžiui, jei įmonės darbo metu pažeidžiami STS reikalavimai, įmonė automatiškai perjungiama į bendrąjį režimą.
Jei verslininkas pažeidžia terminus, per kuriuos būtina perduoti pranešimą Federalinei mokesčių tarnybai, tada iki metų pabaigos jis nebegalės naudoti jokio kito režimo. Vienintelė išimtis yra automatinis perėjimas, tačiau OSNO naudojimas daugeliui verslininkų sukelia daug neigiamų parametrų.
Sistemos naudojimo parinktys
Supaprastintos mokesčių sistemos mokestinis laikotarpis yra vieneri metai. Ataskaitinis laikotarpis yra ketvirtadalis, todėl avansinės išmokos turi būti mokamos kartą per tris mėnesius. Metų pabaigoje apskaičiuojamas galutinis mokestis.
Ataskaitą teikia supaprastintos mokesčių sistemos deklaracija, kuri pateikiama kasmet. Ši dokumentacija įmonėms perduodama iki kitų metų kovo 31 d., O IP perduoda ataskaitas iki šių metų balandžio 30 d.
Paskutinę išmoką už darbo metus įmonės moka iki kitų metų kovo 31 d., O verslininkai - iki balandžio 30 d. Lėšas galite pervesti naudodamiesi mokėjimo nurodymais, specialiu kvitu arba kliento banku.
Atsakomybė už pažeidimus
Jei verslininkas naudojasi supaprastinta mokesčių sistema, tada jis turėtų gerai žinoti, kada pervesti mokesčius ir pateikti deklaraciją. Jei jie pažeis šias sąlygas, jis bus patrauktas atsakomybėn. Todėl atsižvelgiama į šiuos niuansus:
- jei deklaracija nepateikiama laiku, tada mokesčių inspekcija pažodžiui po 10 darbo dienų gali sustabdyti įvairias banko sąskaitoje atliekamas operacijas, kurioms taikomos Art. 76 mokesčių kodas;
- be to, nepateikus deklaracijos, bauda yra 5% už kiekvieną uždelstą mėnesį, tačiau jos suma neviršija 30% mokesčio sumos;
- minimali bauda už tokį pažeidimą yra 1 tūkstantis rublių;
- Jei mokestis nesumokamas laiku, bauda yra 20% nuo mokesčio sumos už kiekvieną uždelstą mėnesį, tačiau sankcija negali viršyti 40% mokesčio sumos.
Todėl kiekvienas verslininkas privalo atsakingai elgtis su savo įsipareigojimais mokėti įvairius privalomus mokėjimus.
Kada prarandama teisė naudotis režimu?
Verslininkai negali toliau naudotis STS, jei jų metinės pajamos viršija 150 tūkstančių rublių. arba jie samdo daugiau nei 100 žmonių.
Be to, turėsite pereiti prie OSNO, jei ilgalaikio turto kaina viršys 150 tūkstančių rublių. Jei įmonė nusprendžia pradėti dirbti kitoje veiklos srityje, svarbu įsitikinti, kad yra galimybė naudoti kitas STS.
Išvada
STS yra populiarus apmokestinimo režimas, kurį gali naudoti įmonės ar verslininkai. Pereiti galima įregistravus verslą arba nuo kalendorinių metų pradžios. Perėjimą iš UTII galima atlikti bet kuriuo metu.
Norint pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos, turi būti įvykdytos daugybė sąlygų. Jei jie bus pažeidžiami jau dirbant, tai leis automatiškai perduoti įmonę ar individualų verslininką OSNO.
