UTII LLC: mokesčiai, atskaitomybė

UTII yra supaprastintas apmokestinimo režimas, kurį gali taikyti tiek IP, tiek LLC. Ši sistema turi daug privalumų, tačiau ją naudodamiesi turite atsižvelgti į daugybę niuansų. UTII LLC yra geras pasirinkimas, nes vienas mokestis pakeičia daugelį mokesčių vienu metu. Be to, sumažinamas įmonės buhalterio parengtų dokumentų skaičius. Tačiau svarbu suprasti, kokiomis sąlygomis leidžiama naudoti režimą, su kokiais sunkumais jūs turite susidurti ir kaip pereiti į šį režimą.

Ar įmonės gali dirbti UTII?

UTII LLC yra leidžiamas režimas, nors norint jį taikyti, būtina laikytis tam tikrų reikalavimų. Sistemos naudojimo taisyklės išvardytos 3 str. 346,26. Būtent tam tikro regiono regioninės valdžios institucijos nusprendžia naudoti UTII ir nustato, kokia veikla gali būti tinkama šiems tikslams.

Todėl jis ne visada gali būti naudojamas UTII LLC. Laikoma, kad mažmeninė prekyba yra labiausiai paplitusi veiklos rūšis, kuriai šis režimas leidžiamas. Be to, firmos gali užsiimti veterinarine medicina, lauko reklama, patalpų nuoma, automobilių remontu ir kita panašia veikla.

Pereinamosios sąlygos

Taikyti UTII LLC leidžiama tik tuo atveju, jei tenkinami keli reikalavimai. Tai apima:

• regione, kuriame veikia organizacija, leidžiama naudoti šią mokesčių tvarką;
• Pasirinkta veikla tinka sistemos reikalavimams;
• pati įmonė neperžengia nustatytų pajamų, darbuotojų skaičiaus ir kitų niuansų ribų.

Daugelyje didelių miestų, tarp kurių yra Maskva, Sankt Peterburgas ar Sevastopolis, UTII leidžiama naudoti LLC ir individualiems verslininkams. Naudojant šį režimą, buhalterija įmonėje yra labai supaprastinta.

Pereinamojo laikotarpio taisyklės

Jei įmonė nusprendžia dirbti UTII, tada pirmiausia reikia įsitikinti, ar pasirinkta darbo kryptis ir įmonės charakteristikos atitinka režimo reikalavimus. Rekomenduojama siųsti įmonės atstovą į vietos administraciją, kad ji patikrintų galimybę naudoti UTII konkrečiame regione.

Jei įvykdytos visos sąlygos, papildomai tikrinami šie reikalavimai:

• įmonė oficialiai neturėtų dirbti daugiau kaip 100 žmonių ir atsižvelgiama ne tik į visą darbo dieną dirbančius darbuotojus, bet ir į specialistus, dirbančius ne visą darbo dieną ar pagal GPC sutartį;
• įmonės kapitale trečiųjų šalių organizacijų dalyvavimas neviršija 25%;
• įmonė neturėtų veikti kaip paprastos partnerystės ar darbo dalyvė, naudodama pasitikėjimo susitarimą;
• bendrovės veiklai neturėtų būti taikomas vieningas pramonės mokestis;
• LLC neturėtų būti didžiausias mokesčių mokėtojas, ir tai apima įmones, kurios kasmet perveda daugiau nei 1 milijardą rublių. kaip mokesčiai į biudžetą.

Šį apmokestinimo režimą įmonei galima taikyti tik tuo atveju, jei įvykdytos visos pirmiau nurodytos sąlygos. Dažniausiai prekiaujama LLC yra UTII.

Sistemos pranašumai

Jei įmonė nusprendžia apskaičiuoti mokesčius naudoti šį supaprastintą režimą, ji turi daug privalumų. Tai apima:

• žymiai sumažėja UTII LLC mokesčių suma, nes taikant vieną mokestį yra keičiamas pajamų mokestis, turto mokestis ir PVM;
• išimtis yra turto mokesčio mokėjimas, jei kadastro vertė yra nekilnojamojo turto mokesčio bazė;
• mokesčių apskaičiavimas laikomas paprastu, todėl į šį procesą dažnai įtraukiami net pradedantieji įmonių vadovai;
• organizacijos, veikiančios tokiu režimu, dirbdamos su grynaisiais gali nenaudoti kasos aparato, tačiau tokiu atveju klientams turi būti pateikiami pardavimo kvitai arba BSO;
• supaprastinta įmonės grynųjų pinigų įplaukų ir išlaidų apskaitos tvarka;
• mokesčio dydis priklauso nuo fizinio rodiklio, todėl jis laikomas gana mažu, o tai sumažina mokesčių naštą įmonėms;
• sumažėja skirtingų mokesčių auditų tikimybė;
• leidžiama sumažinti darbuotojų draudimo įmokų mokesčio dydį.

Be to, vaistinių organizacijoms teikiamos tam tikros draudimo įmokų lengvatos.

Režimo trūkumai

Jei LLC taiko UTII, tuomet reikia susidurti su kai kuriais šios veiklos minusais. Tai apima:

• per metus nebus sunku pereiti prie kitokio apmokestinimo režimo, tačiau išimtis yra situacija, kai įmonė nustoja vykdyti UTII reikalavimus, todėl automatiniu režimu ji perkeliama į pagrindinę apmokestinimo sistemą;
• jei įmonė dirba keliomis kryptimis vienu metu, kyla sunkumų derinant UTII su kitais mokesčių režimais, todėl atsiranda poreikis samdyti patyrusį buhalterį;
• ataskaitos turi būti pateikiamos įmonės registracijos vietoje, o ne toje vietoje, kur tiesiogiai vykdomas verslas;
• mokesčio suma nepriklauso nuo gauto pelno, todėl, net jei įmonė tam tikru laikotarpiu patirs nuostolių, ji vis tiek turės pervesti nustatytą mokesčio sumą;
• Įmonės, kurios naudojasi OSNO ir moka PVM, dažnai atsisako bendradarbiauti su UTII firmomis, todėl tikėtina, kad daugelis svarbių sandorio šalių bus prarastos.

Todėl prieš tiesiogiai pereinant prie UTII, reikėtų įvertinti ir teigiamus, ir neigiamus tokios mokesčių sistemos taikymo aspektus.

Mokesčių apskaičiavimo taisyklės

Norint apskaičiuoti UTII LLC mokestį, reikia naudoti standartinę formulę. Tam naudojamos sąlyginės pajamos, kurios apskaičiuojamos valstybės lygmeniu. Tai parodo numatoma tam tikros rūšies veiklos grąža. Be to, atliekant skaičiavimus, atsižvelgiama į fizinį rodiklį, kurį gali apibūdinti naudojamas patalpų plotas, vietų skaičius transporte keleiviams vežti ar kiti parametrai. Dažnai fizinis rodiklis yra net oficialiai įdarbintų darbuotojų skaičius.

Visos UTII apskaičiavimo sąlygos LLC yra Mokesčių kodekse. Skaičiavimo procese naudojami šie rodikliai:

• bazinis pelningumas, nustatomas valstybės lygiu, ir ši vertė nuolat kinta;
• fizinis konkretaus verslo rodiklis;
• koeficientas K1, kurį kiekvienais metais nustato Vyriausybė;
• koeficientas K2, kurį nustato vietos administracija, o jo dydis gali labai skirtis skirtingoms veiklos rūšims.

Visi aukščiau išvardyti rodikliai yra padauginti, o tai leidžia jums gauti mokesčių bazę. Tada jis padauginamas iš 15% mokesčio tarifo. Gauta vertė yra mėnesinė mokesčių suma. Kadangi UTII mokama kas ketvirtį, šis rodiklis dar padauginamas iš 3.

Skaičiavimą galima atlikti savarankiškai, taip pat naudojant specialias Federalinės mokesčių tarnybos išleistas kompiuterines programas. Pakanka į juos įvesti reikalingus duomenis, po to skaičiavimas atliekamas automatiškai.

Buhalterija

Kaip UTII tvarkyti LLC apskaitą? Šis klausimas domina kiekvieną verslininką, kuris planuoja atidaryti savo įmonę. Kadangi taikomas supaprastintas būdas, nebūtina ruošti daugybės apskaitos dokumentų. Todėl įmonės, dirbančios UTII, turėtų sudaryti tik šiuos dokumentus:

• ketvirčio deklaracija apie UTII;
• tvarkomi registrai;
• sudarė pajamų ir išlaidų apskaitos knygą;
• visiems darbuotojams sudaromos gyventojų pajamų mokesčio deklaracijos;
• jei įmonei priklauso žemė ar automobiliai, tada papildomos mokesčių ir žemės mokesčio deklaracijos pateikiamos Federalinei mokesčių tarnybai;
• kompetentingai sudaromos sutartys su įvairiais rangovais ar stambiais klientais;
• formos pateikiamos statistikos institucijoms;
• kasmet Federalinei mokesčių tarnybai pateikiamas pažymėjimas apie vidutinį įmonės darbuotojų skaičių, kurio pagrindu galima suprasti, ar nepažeidžiami bendrovės reikalavimai naudoti UTII;
• ataskaitos kasmet pateikiamos PF ir FSS;
• tvarkomi dokumentai apie personalą ir finansinius pokyčius.

2018 m. Baudos už neteisingą apskaitą įmonėje laikomos gana didelėmis, todėl į šį procesą reikėtų žiūrėti atsakingai. Laikoma, kad visas aukščiau išvardytas LLC ataskaitas apie UTII yra lengva sudaryti. Bet vis dėlto patartina užpildyti patyrusį buhalterį, kuris žino pagrindines dokumentų sudarymo taisykles.

Draudimo įmokų pervedimo taisyklės

UTII LLC draudimo įmokos yra privalomos. Lėšos visiems darbuotojams pervedamos kas mėnesį į PF, FSS ir kitas valstybės lėšas.

Kiekvienam darbuotojui papildomai mokamas atlyginimas. Dažnai įmonės nori neformalizuoti darbuotojų ir tokiu atveju praleidžia nulinę atskaitomybę. Bet jei darbo inspekcija atskleis tokį pažeidimą, įmonė bus ne tik patraukta administracinėn atsakomybėn, bet ir bus imamas mokestis.

Ar reikalingas kasos aparatas?

Tik šiai apmokestinimo tvarkai taikoma išimtis, leidžianti nenaudoti kasos aparato. Be to, internetinės kasos naudojimas buvo atidėtas iki 2019 m. Tokios sąlygos patrauklios daugeliui kompanijų. UTII dažniausiai pasirenkama mažmeninė prekyba. LLC šiuo atveju atleidžiama nuo daugybės mokesčių ir poreikio rengti sudėtingas ataskaitas.

Bet net ir neturėdamos kasos, įmonės privalo pateikti savo klientams pirkimo patvirtinimą. Tam naudojami prekių čekiai arba BSO, jei įmonė specializuojasi teikdama įvairias paslaugas visuomenei.

Ar galiu derinti su kitais režimais?

Jei pasirinks įmonė UTII, leidžiama derinti šį režimą su kitomis mokesčių sistemomis, įskaitant OSNO, STS ar patentų sistemą. Bet tuo pačiu metu pasirinkta veikla turėtų patekti į UTII.

Derinant skirtingus režimus, kyla sunkumų teisingai nustatant įmonės pajamas ir išlaidas. Tam reikalinga atskira apskaita, dėl kurios dažnai skaičiuojami neteisingi duomenys. Taip yra dėl to, kad bendroji nuosavybė dažnai naudojama dirbant skirtingais režimais. Kadangi UTII neatsižvelgia į pajamas, gautas iš darbo, didžioji pajamų dalis turi būti apskaitoma kitu režimu, o tai padidina mokesčių naštą įmonėms.

Kaip eiti?

Perėjimą prie supaprastinto režimo galima atlikti dviem būdais:

• iš karto po įmonės įregistravimo organizacijos atstovas gali kreiptis į UTII į LLC Federalinėje mokesčių tarnyboje registracijos vietoje, kad pereitų į šį režimą;
• jei organizacija jau dirba tam tikrą laiką, tada pereiti prie šio režimo leidžiama tik nuo naujų metų.

Jei įmonės veikimo metu paaiškėja, kad įmonė nustoja vykdyti UTII reikalavimus, tada ji automatiškai perduodama OSNO. Nerekomenduojama apgaudinėti Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojų, nes pagal gautus dokumentus jie lengvai supras, kada buvo pažeisti supaprastinto režimo reikalavimai. Jei UTII deklaracijos vis dar bus perduotos, tai leis įmonei patraukti baudžiamojon atsakomybėn.

Kaip sustabdyti darbą UTII?

Perėjimas ir šio režimo naudojimas yra savanoriškas, todėl, jei įmonės vadovas nusprendžia jo nebenaudoti, procesą galima atlikti bet kuriuo metu.

Norėdami nutraukti veiklą, parengiamas pareiškimas UTII-3 forma. Bendrovė išbraukiama iš registro per penkias dienas, po to jai išsiunčiamas atitinkamas pranešimas. Todėl UTII išregistravimas LLC yra laikomas paprastu procesu.

Kaip sumažinti mokesčio sumą?

Bendrovės gali sumažinti mokestį 50%, už kurį atsižvelgiama į pervestas draudimo įmokas darbuotojams. Šia galimybe naudojamasi tik esant oficialiai dirbantiems darbuotojams.

Be to, individualūs verslininkai gali 100% sumažinti mokestį už draudimo įmokas, sumokėtas už save, jei jie neturi darbuotojų. Verslininkai gali sumažinti mokesčius išleisdami išlaidas internetiniam kasos aparatui įsigyti. Tokia išmoka siūloma 18 tūkstančių rublių.

Mokesčių mokėjimo terminas

Jei kreipiasi UTII, įmonės buhalteris turi tiksliai žinoti, kada pervedamos lėšos ir pateikiamos deklaracijos. Ketvirtis yra mokestinis laikotarpis, todėl mokestis turi būti mokamas kas ketvirtį.

Mokestis pervedamas iki mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio paskutinio mėnesio, 25 dienos. Deklaracija pateikiama iki to paties mėnesio 20 dienos. Deklaracijoje pateikiama informacija apie mokesčio dydį.

Jei laiku nebus apmokestinta, įmonė bus laikoma atsakinga. Ji moka 20% mokesčio baudą, o už kiekvieną uždelstą dieną mokama bauda. Dėl to žymiai padidėja suma, kuri galiausiai turės būti pervesta į biudžetą.

Jei deklaracija nėra laiku pristatyta, įmonė sumoka baudą ir konfiskuoja. Reguliarūs pažeidimai gali būti net nenumatyto mokesčių audito pagrindas, todėl įmonės turėtų reaguoti į savo mokestines prievoles.

Išvada

UTII yra leidžiamas LLC režimas. Šią supaprastintą sistemą galite naudoti tik tuo atveju, jei atitiksite daugybę reikalavimų.

Šiuo režimu veikiančios įmonės gali neskaičiuoti ir sumokėti daug mokesčių. Apskaita yra labai supaprastinta, o mokesčių sumą galima sumažinti dėl draudimo pervedimų.