Mažmeninė prekyba yra populiari veikla. Verslininkai ir įmonės parduoda įvairias prekes asmenims, kurie yra galutiniai vartotojai. Vykdant šią veiklą svarbu teisingai parinkti optimalų apmokestinimo režimą, kuris užtikrintų nedidelės grynųjų pinigų sumos sumokėjimą į biudžetą, todėl dažniausiai pasirenkamas šis STS ar UTII. Mažmeninė prekyba tinkamai pasirinkus mokesčių sistemą gali atnešti dideles pajamas.
UTII sąvoka
Šis būdas dažniausiai pasirenkamas vykdant veiklą mažmeninės prekybos srityje. IE UTII gali savarankiškai apskaičiuoti mokesčius ir paruošti deklaracijas.
Pereinamasis laikotarpis yra savanoriškas. Mokesčio dydis priklauso nuo pagrindinio pelningumo ir fizinio rodiklio.
UTII naudojimo sąlygos
Šio režimo taikymo taisyklės apima:
- jo naudojimo sąlygos pateiktos skyriuje. 26.3 mokesčių kodas;
- Intelektinė nuosavybė ir įmonės gali naudoti režimą;
- leido pereiti prie UTII dirbant mažmeninės prekybos srityje, tačiau parduotuvės dydis neturėtų būti didesnis nei 150 kvadratinių metrų. m .;
- įmonėje neturėtų būti įdarbinta daugiau kaip 100 žmonių, o kitų organizacijų dalis negali būti didesnė kaip 25%;
- rinkdamiesi UTII, įmonės ir verslininkai atleidžiami nuo būtinybės mokėti kitų rūšių mokesčius - pajamų mokestį, gyventojų pajamų mokestį ir PVM;
- apskaičiuojant mokesčių bazę, atsižvelgiama į spėjamą pelningumą, nustatytą įstatymų leidybos lygiu;
- kiekviename regione taikomi specialūs korekciniai koeficientai, kurių pagalba mokesčio dydis gali padidėti arba sumažėti;
- mokestis mokamas kas ketvirtį, taip pat kartą per tris mėnesius mokesčių deklaracija pagal pasirinktą tvarką pateikiama Federalinės mokesčių tarnybos filialui;
- lėšos išmokamos iki mėnesio, einančio po konkretaus ketvirčio, 25 dienos;
- šio režimo palūkanų norma yra 15%.
UTII mažmeninė prekyba atneš didelį pelną tik tuo atveju, jei pajamos yra reikšmingos, o mažmeninės prekybos plotas mažas. Mokesčio dydis nesikeičia, nes jis priklauso nuo pagrindinio pelningumo ir fizinio rodiklio, kurį apibūdina mažmeninės prekybos plotas. Net jei verslininkas negauna jokio pelno, jis vis tiek turės mokėti mokesčius.
Taikymo niuansai
Jei mažmeninė prekyba planuojama be UTII, dažniausiai verslininkai pasirenka STS. Šis režimas turi šias funkcijas:
- mokesčio apskaičiavimo ir mokėjimo taisyklės pateiktos skyriuje. 26.2 mokesčių kodas;
- mokesčių mokėtojai atleidžiami nuo daugelio kitų mokesčių mokėjimo, todėl jie išvardija tik mokesčius pagal supaprastintą mokesčių sistemą;
- Verslininkai ir didelių įmonių savininkai gali pasinaudoti šia tvarka;
- taikyti supaprastintą mokesčių sistemą neleidžiama, jei valstybėje yra daugiau nei 100 žmonių arba jų pajamos viršija 150 milijonų rublių. per metus;
- verslininkai savarankiškai pasirenka, ar mokės į biudžetą 6% visų pinigų įplaukų, ar tik 15% grynojo pelno;
- jei pasirenkama sistema „pajamos atėmus išlaidas“, visada kyla sunkumų apskaičiuojant mokesčių bazę;
- išankstiniai mokėjimai atliekami kartą per ketvirtį per metus, o galutinė išmoka bus sumokėta kitais metais;
- deklaracija kasmet pateikiama Federalinei mokesčių tarnybai, be to, šį procesą verslininkai vykdo iki kitų metų balandžio 30 dienos, o įmonės dokumentus pateikia iki šių metų kovo 31 dienos.
Dėl supaprastinto skaičiavimo ir lengvumo atsiskaityti verslininkai dažnai visus šiuos procesus vykdo patys, o tai leidžia sutaupyti nemažą pinigų sumą samdomo buhalterio darbo užmokesčiui.
Panašumo režimai
Prieš pradėdamas dirbti mažmeninės prekybos įmonėje, verslininkas turi teisingai suprasti veiklos ypatybes ir įmonės ar individualaus verslininko registravimo taisykles. Dažniausiai pasirenkamas mažmeninės prekybos UTII. OKVED kodas šios rūšies veiklai yra 47. Tačiau kartais verslininkai nori pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos.
Pirmiau nurodyti mokesčių režimai turi šiuos panašumus:
- mokesčių mokėtojai atleidžiami nuo kitų rūšių mokesčių, pateiktų gyventojų pajamų mokesčiu, PVM ar pajamų mokesčiu;
- perėjimas prie šių režimų yra savanoriškas, todėl verslininkai ar įmonių savininkai privalo savarankiškai pateikti prašymą Federalinei mokesčių tarnybai;
- Sistemas naudoti leidžiama tik tuo atveju, jei įmonėje dirba mažiau nei 100 žmonių;
- šiuos režimus leidžiama naudoti dirbant mažmeninėje prekyboje.
Jei yra mažos prekybos vietos, UTII pasirenkama, jei planuojama mažmeninė prekyba. Srityje UTII vaizduojamas fizinis rodiklis, kuris tiesiogiai veikia kolekcijos dydį. Todėl kuo mažesnis plotas, tuo mažesnė suma, kurią reikės mokėti kas ketvirtį į valstybės biudžetą.
Skirtumai
Dažniausiai verslininkai pasirenka tarp STS ir UTII. Mažmeninei prekybai būdinga paprasta ir prieinama veikla, todėl manoma, kad apskaičiuoti kiekvieną mokestį yra lengva. Prieš pasirenkant konkrečią sistemą, atsižvelgiama į jų skirtumus. Tai apima:
- deklaracija dėl supaprastintos mokesčių sistemos teikiama kartą per metus, o UTII turės rengti ataskaitas kas ketvirtį;
- nėra nulinės UTII grąžos, todėl net jei verslininkas visai neturi pajamų, jis vis tiek turės pervesti mokėtinas sumas Federalinei mokesčių tarnybai, tačiau naudojant supaprastintą mokesčių sistemą, mokestis visiškai priklauso nuo gauto pelno;
- supaprastinta sistema gali būti taikoma įvairių rūšių veiklai, o UTII atskirai moka įmokas už skirtingas darbo sritis;
- mokesčio bazės nustatymo ir tiesioginių išmokų apskaičiavimo procesas labai skiriasi;
- pereiti prie UTII leidžiama tik su sąlyga, kad konkrečiame regione, kuriame dirba verslininkas, vietos valdžia leidžia naudoti šį režimą.
Įjungti bet kurį režimą galima įregistravus individualų verslininką ar įmonę, taip pat nuo kalendorinių metų pradžios. Jei jums reikia perjungti iš STS į UTII, šį procesą galite atlikti nuo bet kurio mėnesio pradžios.
Mažmeninių verslininkų UTII apskaičiavimo pavyzdys
Prieš pasirinkdami tam tikrą apmokestinimo tvarką, turėtumėte nuspręsti, kokią lėšų sumą valstybė turės sumokėti pagal vieną ar kitą sistemą. Tam tikslui patartina atlikti kiekvieno režimo skaičiavimus. Naudodamiesi UTII skaičiavimo pavyzdžiu mažmeninėje prekyboje, galite nustatyti, kuriam režimui teks mokėti mažiau.
Pavyzdžiui, IP planuoja pradėti darbą, susijusį su mažmenine prekyba suvenyrais. Norėdami tai padaryti, jis nuomojasi 35 kvadratinių metrų plotą. m. Šios rūšies veiklos mėnesinės pajamos yra 450 tūkstančių rublių. Išlaidos yra lygios 380 tūkstančių rublių, todėl grynasis pelnas yra 80 tūkstančių rublių.
UTII apskaičiavimas mažmeninėje prekyboje yra paprastas procesas. Tam atsižvelgiama į šiuos rodiklius:
- pagrindinis mažmeninės prekybos pelningumas yra lygus 1800 rublių. už vieną kvadratinį metrą;
- fizinį rodiklį žymi kambario plotas, todėl jis lygus 35;
- K1 koeficientas yra 1,915 2019 m .;
- mokesčio tarifas - 15%;
- K2 koeficientas nustatomas atskirai kiekviename regione, tačiau dažnai naudojamas 1 rodiklis.
Remiantis aukščiau pateiktais rodikliais, UTII apskaičiuojamas individualiems mažmeninės prekybos verslininkams: mokesčio suma = 1800 × 35 × 1,915 × 1 × 15% = 18 096,75 rublių. Būtent ši suma turi būti pervesta į verslininko darbo mėnesio biudžetą. Per ketvirtį įmoka bus lygi 54 290,25 rublių.
USN skaičiavimo pavyzdys
Be to, norint apskaičiuoti, kuris režimas bus naudingas konkrečioje situacijoje, būtina apskaičiuoti mokesčio dydį pagal supaprastintą mokesčių sistemą.
Jei pasirenkama STS „Pajamos“, tada apskaičiuojami 6% visų verslininko grynųjų pinigų įplaukų. Iš ankstesnio pavyzdžio aišku, kad įmonė per mėnesį gauna 450 tūkstančių rublių.
Mokesčio suma bus lygi: mokestis už supaprastintą mokesčių sistemą = 450 000 × 0,06 = 27 000 rublių. Ketvirtį į valstybės biudžetą reikės pervesti 81 tūkst. Rublių.
Jei naudojama STS „Pajamos atėmus išlaidas“, tada tarifas yra 15%, tačiau jis taikomas tik grynajam pelnui, kuris yra 80 tūkstančių rublių. Todėl mokestis bus lygus: 80 000 × 15% = 12 000 rublių. Kas ketvirtį išmokama 36 tūkst. Rublių.
Kas yra pelningiau?
Remdamiesi aukščiau pateiktais pavyzdžiais galime pasakyti, kad naudingiausia naudoti pradinį pajamų mokestį, atėmus supaprastintą mokesčių sistemą. Bet jei komercinių patalpų plotas būtų mažesnis arba pelnas būtų didesnis, tuomet UTII būtų tinkamesnė.
Todėl tiksliai pasakyti, kas yra pelningiau mažmeninei prekybai, yra tiesiog neįmanoma. Norėdami tai padaryti, turite atlikti konkrečius skaičiavimus, naudodami faktinius duomenis.
Kitos atrankos funkcijos
Be to, atsižvelgiama į šiuos niuansus:
- jei verslininkas yra naujokas versle ir taip pat pirmą kartą planuoja savarankiškai įsitraukti į skaičiavimus ir sudaryti tuštinimąsi, tuomet patartina pasirinkti apskaičiuotų pajamų mokestį;
- jei nėra prielaidų, koks bus pajamų dydis, taip pat tikėtina, kad pelno iš viso nebus, tuomet patartina pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos, nes jei nėra pajamų, tuomet Federalinė mokesčių tarnyba turės pervesti mažiausią lėšų sumą;
- būtina priimti sprendimą dėl naudojamos sistemos per vieną mėnesį nuo individualaus verslininko ar įmonės įregistravimo, kitaip verslininkas turės pranešti OSNA iki kalendorinių metų pabaigos.
Galutinį sprendimą priima tiesioginis verslininkas, kuris turi atidžiai išnagrinėti kiekvieno režimo panašumus, skirtumus ir ypatybes. Nerekomenduojama pasirinkti OSNO mažmeninei prekybai, nes tokiu atveju turėsite tvarkyti specifinę ir sudėtingą apskaitą.
Kada patartina naudoti UTII?
Mažmeninė prekyba gali būti vykdoma įvairaus dydžio patalpose. Naudoti UTII yra naudinga šiomis sąlygomis:
- darbui pasirinkta nedidelė prekybinė patalpa;
- yra pasitikėjimas gauti dideles pajamas;
- pelnas nuolat didės, tačiau mokesčio dydis išliks nepakitęs;
- verslininkas yra pradedantysis, todėl jam bus nesunku suprasti UTII apskaitos ypatybes.
Kitose situacijose verslininkai dažniausiai pasirenka STS. Prieš tiesioginę individualių verslininkų registraciją patartina pasirinkti tam tikrą mokesčių režimą.
Išvada
Renkantis mažmeninės prekybos kryptį, patartina pasirinkti STS arba UTII kaip apmokestinimo tvarką. Kiekvienas variantas turi savo ypatybes. Jie turi panašias savybes ir daugybę skirtumų.
Prieš pereinant prie tam tikros sistemos, patartina atlikti skaičiavimus, siekiant nustatyti, kiek pinigų reikės pervesti į valstybės biudžetą dirbant tam tikru režimu. Tai padarys teisingą pasirinkimą.
