Individualūs verslininkai turi galimybę sumažinti mokesčių įmokas, taikydami išskaitymą. Norėdami tai padaryti, turite atitikti tam tikras sąlygas. Skaitykite apie atskaitymus ir kaip juos gauti kitame straipsnyje.
Pagrindinės mokesčių lengvatų rūšys individualiems verslininkams
Mokesčio išskaita suprantama kaip suma, kuria pilietis (individualus pajamų mokesčio mokėtojas) turi teisę sumažinti mokesčių naštą. Yra šie naudojimo būdai ir atskaitos apskaičiavimo metodai:
- Standartinis.
- Socialinis.
- Nuosavybė
- Investicijos.
- Profesiniai atskaitymai.
Individualus verslininkas gali naudoti šiuos atskaitymus kartu su darbuotoju. Tačiau tam jis turėtų dirbti prie bendros mokesčių sistemos, tai yra sumokėti 13% mokesčio į valstybės iždą. Todėl atskiri verslininkai, dirbantys supaprastintoje mokesčių sistemoje, PSN, UTII ar Vieningoje socialinio mokesčio administracijoje, negali pasikliauti atskaitymais. Išimtis yra tie asmenys, kurie tuo pat metu dirba samdydami. Taigi aptariamos mokesčių lengvatos mokamos ne tik individualiems verslininkams, bet ir visiems dirbantiems piliečiams.
Standartinis
Gyventojų pajamų mokesčio mokėtojas turi teisę remtis šiomis mokesčių bazės sumažinimo sumomis:
- 500 rub jei turite Rusijos ar SSRS didvyrio statusą, valstybinis džentelmenas. apdovanojimai ir pan.
- 1 400 rub. - 1 ir 2 vaikams.
- 3 000 rub. - 3-iojo ir paskesnių vaikų, taip pat Didžiojo Tėvynės karo invalidams, avarijos likvidavimo Černobylio atominėje elektrinėje dalyviams.
- 6000 - 12 000 rublių. mokinių ir studentų (iki 24 metų) tėvai ar teisėti atstovai.
Socialinis
Individualiems verslininkams, dirbantiems pagal bendrą apmokestinimo sistemą, už gydymą, vaikų mokymąsi ar jų pačių mokymąsi, už aukas ir pensijų įmokas numatomos socialinės išimtys.
Išskaita atliekama už faktinių išlaidų sumą. Apskaitai taikoma ne daugiau kaip 120 tūkstančių rublių. Todėl studentas - SP arba tėvas - SP gali gauti iki 15 600 rublių. kiekvieniems mokslo metams. Reikėtų suprasti, kad teisinis vaiko atstovas (globėjas ar patikėtinis) gali tikėtis kompensacijos, bet ne seneliai.
Panaši suma gali būti gaunama ir už išlaidas, kurias gali patirti jūsų arba artimųjų giminaičiai. Turi būti apskaitomos šios išlaidos:
- Apmokėjimas už paslaugas. institucijų.
- Narkotikų pirkimas.
- Įmokos už medų. draudimas.
Nuosavybė
Išskaita padeda sumažinti individualių verslininkų mokesčių bazę šiais atvejais:
- Pirkdami turtą.
- Būsto statyboje.
- Žemė valstybei. poreikius
- Palūkanų už hipoteką grąžinimas.
Didžiausia išskaita yra 2 milijonai rublių. Grąžinant hipotekos palūkanas, suma yra 3 milijonai rublių. Išskaita suteikiama tol, kol nebus sumokėta didžiausia įmanoma suma. Po to prašymas mokesčių inspekcijai gauti išskaitymą už naują nekilnojamojo turto sandorį bus atmestas.
Investicijos
Individualūs verslininkai, užsiimantys pinigų investavimu ilgą laiką, taip pat gali gauti profesinių atskaitymų už investicijas. Tokiu atveju bazė sumažinama šiomis sumomis:
- Skirtumas tarp pradinės buto vertės ir gauto pardavimo, jei nuosavybės teisė buvo mažesnė nei 3 metai.
- Lėšos įneštos į mokestinio laikotarpio investicinę sąskaitą.
- Bendros pajamos, gautos iš investicinių indėlių.
Profesionalus
Verslo išlaidas taip pat galima sumažinti atliekant profesinius mokesčių atskaitymus. Kompensacija mokama pateikus dokumentinius įrodymus arba jų neturint.Šiuo atveju dokumentai gali būti sąskaitos faktūros, čekiai, sąskaitos faktūros, sutartys ir pan. Mokesčio bazė yra skirtumas tarp pajamų ir išlaidų. Jei išlaidos nėra dokumentuojamos, tada išskaičiuojama 20% pajamų.
Į išlaidas įeina: prekių, degalų, biuro įrangos, raštinės reikmenų pirkimas, patalpų nuoma, būsto ir komunalinių paslaugų mokėjimas, darbuotojų atlyginimai, mokesčių rinkliavos ir draudimo įmokos, valstybės rinkliavos ir kitos išmokos. Šis sąrašas yra panašus į pateiktą Mokesčių kodekse (253–269 straipsniai) organizacijoms, skaičiuojančioms pajamų mokestį.
Individualus verslininkas laiko išlaidas profesiniam atskaitymui savarankiškai. Dokumentams, patvirtinantiems išlaidas, taikomi tam tikri reikalavimai. Tai apima būtinos informacijos (parašų, antspaudų, TIN, PSRN, KPP, teisinio adreso, pirkimo informacijos, sumos) prieinamumą. Išlaidos turi atitikti šiuos reikalavimus:
- Būdamas ekonomiškai pagrįstas, tai yra, be jų nebuvo įmanoma uždirbti pelno.
- Turėkite dokumentus kaip įrodymus.
- Išlaidų tikslas buvo gauti pelną.
Gali kilti abejonių dėl išlaidų pagrįstumo. Šiuos dalykus nusprendžia auditą atliekantis mokesčių inspektorius. Dažnai tai atsitinka, kai veiklos pelnas yra nulis arba yra nuostolių. Jei kyla ginčas, galima kreiptis į teismą. Ši institucija dažniausiai imasi mokesčių mokėtojų pusės. Taip yra todėl, kad įstatymas nepateikia ekonominio pagrįstumo principų sąrašo.
Norint išsamiau suprasti, kaip laikomi profesionalūs atskaitymai iš patvirtintų ir nepatvirtintų išlaidų, patartina atsižvelgti į pavyzdžius.
1 pavyzdys: patvirtintos išlaidos
Individualiojo verslininko pajamos siekė 200 tūkstančių rublių. Negana to, jis turėjo išleisti 80 tūkstančių rublių. Už šią sumą jis turi reikiamus patvirtinamuosius dokumentus: kvitus ir čekius. Todėl jis gali suskaičiuoti visą išlaidų sumą, nuo kurios bus taikomas profesinės gyventojų pajamų mokesčio išskaitymas. Pasirodo: 200 000 - 80 000 = 120 tūkstančių rublių. Iš šios sumos, o ne nuo 200 tūkstančių rublių, IE turės sumokėti 13% gyventojų pajamų mokestį.
2 pavyzdys: nepatvirtintos išlaidos
Galite laikyti tą pačią situaciją, kai buvo uždirbta 200 tūkstančių rublių. ir išleido 80 tūkstančių rublių. Tačiau skirtingai nei ankstesniu atveju, individualus verslininkas negali patvirtinti išlaidų mokėjimo dokumentais. Todėl jis gali pasikliauti profesionaliu gyventojų pajamų mokesčiu tik 20% visų pajamų. Pasirodo: 200000 * 20% = 40 tūkstančių rublių. Pajamas galima sumažinti tik šia suma. Taigi: 200 000 - 40 000 = 160 tūkstančių rublių. Turėdami šią sumą turite sumokėti gyventojų pajamų mokestį.
3 pavyzdys: Patvirtintos ir nepatvirtintos išlaidos
Individualus verslininkas gali pasidomėti, ar įmanoma naudoti patvirtintas ir nepatvirtintas išlaidas. Atsakymas šiuo atveju yra vienareikšmis: neįmanoma. Tai gali būti parodyta šiame pavyzdyje.
Su 200 tūkst. Rublių asmeninėmis pajamomis. patvirtinamųjų dokumentų yra 30 tūkst. rublių. Iš ankstesnio pavyzdžio galima matyti, kad turint šias pajamas, profesionalų išmoka už nepatvirtintas išlaidas yra 40 tūkstančių rublių. Todėl šiuo atveju nurodyti nepateisinamus dokumentus. Geriau pasinaudokite savo teise į išskaitymą už nepatvirtintas 20% išlaidas.
Kaip gauti išskaičiavimą
Tuo tikslu reikia iki balandžio 30 dienos mokesčių inspekcijai pateikti deklaraciją pagal GPM 3 formą. Remiantis ja, apskaičiuojami profesiniai atskaitymai. Deklaracijoje pateikiami praėjusio mokestinio laikotarpio duomenys: išlaidos ir pajamos.
Prie deklaracijos turi būti pridedami dokumentai, patvirtinantys teisę į atskaitą.Nepaisant to, kad Mokesčių kodekse tokia nuostata nėra numatyta, praktikoje inspektoriai gali nepriimti deklaracijos be šių dokumentų.
GPC atskaitymai
Tiek individualus, tiek individualus verslininkas turi teisę dirbti GPC ir gauti iš jo profesionalias mokesčių lengvatas. Tokios sutartys apima sutartį, paslaugų teikimą, atstovavimo sutartį. Bet vargu ar tai gali būti taikoma nuomos sutarčiai. Bet jūs galite pabandyti apginti savo teisę per teismus.
Fizas. asmuo savarankiškai nustato išlaidas pagal GPC sutartį. Tas pats pasakytina apie dokumentus ir išlaidų sudėtį. Profesinę atskaitymą verslininkui galima kompensuoti per klientą, kuris gali būti juridinis asmuo. asmuo ar asmuo. Norėdami gauti išskaitymą, turite pateikti prašymą su patvirtinančiais dokumentais apie išlaidas.
Jei darbas atliekamas fiziškai. asmenų, atskaitymą galima gauti tik iš mokesčių inspekcijos. Tada pateikite 3 gyventojų pajamų mokesčio deklaraciją. Ta pati taisyklė taikoma IP, veikiantiems GPC. Verslininkas, norėdamas išvengti painiavos tarp išlaidų ir pajamų, turėtų atskirai registruoti pagrindinę veiklą ir pagal GPC sutartį. Profesiniai atskaitymai individualiems verslininkams gali būti skaičiuojami tik pagal GPC sutartį gaunamų pajamų dydį.
Išskaitymai autorių teisių turėtojams
Mokesčių kompensacija gali būti fizinė. asmenys ar individualūs verslininkai, gaunantys atlyginimą kaip autoriai už literatūros, mokslo darbų, meno kūrinių atlikimą ar kitokį naudojimą. Tai taip pat apima atradimus, išradimus ir pramoninius dizainus.
Jei atskaitymą apskaičiuoja individualus verslininkas, jis turėtų atskirti honorarų pajamas ir išlaidas nuo pagrindinių pajamų. Jei nėra autorinį atlyginimą patvirtinančių dokumentų, jie elgiasi taip pat, kaip ir nepatvirtintų atskaitymų atveju. Mokesčių kodekso 221 straipsnis nustato honorarų, išreikštų procentine pajamų suma, normas. Šis pavyzdys padės geriau suprasti šią problemą.
4 pavyzdys
Fizas. veidas sugalvojo vaizdo kursą. Tai galima vadinti vaizdo įrašu. Tokiu atveju pardavimo pajamos bus laikomos autoriniu atlyginimu. Be dokumentų profesionalus išskaitymas sudarys 30 proc. Pavyzdžiui, jei pardavimai siekė 200 tūkstančių rublių, tada pirmiausia turite apskaičiuoti nepatvirtintas pajamas: 200 000 * 30% = 60 tūkstančių rublių. Po to svarstoma suma, kuria sumokamas gyventojų pajamų mokestis: 200 000 - 60 000 = 140 tūkstančių rublių.
Jei yra dokumentų, patvirtinančių, kad išlaidos viršija 60 tūkstančių rublių, tada pelningiau juos pateikti, norint gauti didesnę mokesčių atskaitą.
Atskaitymai advokatams
Pagal Mokesčių kodekso 221 straipsnį advokatai turi teisę gauti dokumentais pagrįstų išlaidų mokesčių atskaitą. Tam reikalingos kelios sąlygos. Išlaidos turi būti apmokėtos, patvirtintos atitinkamais mokėjimo dokumentais ir susijusios su pajamų gavimu.
Kokios išlaidos bus įtrauktos į profesinius atskaitymus advokatams, mokesčių mokėtojai nusprendžia patys, tačiau remdamiesi Mokesčių kodekso 25 skyriaus „Pelno mokestis“ nuostatomis.
Pavyzdžiui, į šią sumą gali būti įtrauktos svetingumo išlaidos, susijusios su susitikimais, savitarnos, priešpiečiais ir pan., Išskyrus pramoginių renginių organizavimą. Į atskaitymą taip pat gali būti įtrauktos sumos už advokatų kontoros atidarymą, banko paslaugos einamosios sąskaitos aptarnavimui. Tačiau advokatūros narys negalės sumažinti pajamų iš šios atskaitos už teisines konsultacijas ir draudimo įmokas. Bet jei jis turi savo advokatų kontorą, jis taip pat atsižvelgs į įmokų į pensiją dydį, taip pat medicininį draudimą ir socialinį draudimą dėl negalios laikinai ir gimus vaikui.
Išvada
Taigi individualus verslininkas, dirbantis pagal bendrą mokesčių sistemą, gali gauti skirtingas mokesčių lengvatas (turtinę, profesinę, socialinę ir kitas). Belieka apskaičiuoti, kaip dirbti pelningiau: specialiuoju režimu be galimybės gauti kompensaciją ar apskritai teikiant mokesčių lengvatas.
Ištyrę, kaip taikoma profesinė išskaita, galite žymiai sumažinti mokesčių naštą. Skirtingi metodai leidžia kiekvienu atveju pasirinkti pelningiausią variantą.
