Arbejdskapital: eksempler og beregningsformel. Forholdet mellem egen driftskapital

Overvågning af virksomhedens økonomiske resultater er obligatorisk for organisering af produktionsaktiviteter på den bedste måde. Der er mange metoder til at evaluere virksomhedens resultater.

Egen arbejdskapital skal evalueres, som den oftest bruges til sikkerhedsforhold. Denne indikator gør det klart for ledelsen af ​​organisationen, dens stiftere og investorer, om der er cirkulation af nok midler fra gratis finansielle kilder. Hvordan vurderingen foretages og resultatet fortolkes, er det nødvendigt at studere mere detaljeret.

Generel betydning

Egen arbejdskapital (SOS) er en absolut værdi. De viser, hvor meget økonomiske ressourcer fra frie dannelseskilder blev sendt i omløb. Når alt kommer til alt, bør lånt kapital i det samlede antal virksomhedsaktiver ikke overstige et vist niveau.

Hvis driftsaktiviteten kun udføres på bekostning af betalte finansieringskilder, indikerer dette organisationens manglende evne til at afvikle sine forpligtelser i den aktuelle periode.

Dette reducerer til gengæld markant likviditetsforhold og finansiel stabilitet. Virksomheden opererer med underskud, fordi nettoresultatet ved udgangen af ​​driftsperioden vil blive brugt på renter på brugen af ​​kapital til kreditorer. Og nogle gange er det simpelthen ikke nok til at beregne gælden.

Derfor kræves driftskapital for at have en positiv værdi. Hvis tallet er negativt, mangler virksomheden dem.

SOS beregning

Hver virksomhed beregner den absolutte værdi af sine egne ressourcer i omløb. Baseret på denne indikator kan vi konkludere på balancestrukturen og om nødvendigt optimere den. Sikkerhed med egen arbejdskapital bestemmes som følger:

SOS = Aktiver i omløb - Kortfristede forpligtelser

Baseret på balancedataene ser formlen sådan ud:

SOS = s. 1200 - s. 1500

Dette er en officielt vedtaget "retningslinjer for vurdering af finansielle forhold". Men baseret på den økonomiske betydning af balancestrukturen kan denne formel præsenteres i en anden form:

SOS = Egenkapital + Langsigtede forpligtelser - Anlægsaktiver.

I henhold til balancen har beregningen følgende form:

SOS = s. 1300 + s 1530 - s. 1100

Den første formel er enklere til beregninger, så den bruges ofte. Men for at kaste sig ind i organiseringen af ​​balancestrukturen er det nødvendigt at forstå essensen af ​​den anden beregning.

Koefficientbestemmelse

Sammen med solvensforhold (likviditet) bestemmes af indikatoren for tilgængeligheden af ​​egne indtægter i omløb. I modsætning til den forrige analyse betragtes procentdel eller relativ udtryk allerede her.

Forholdet mellem egen driftskapital er som følger:

Kos = (Egenkapital - Langfristede aktiver) / Omsætningsaktiver

I balance har denne teknik følgende form:

Kos = (s. 1300 - s. 1100) / s. 1200

Hvis du multiplicerer resultatet med 100, kan du forestille dig det som en procentdel. Et negativt resultat indikerer en ineffektiv balancestruktur. Egne finansielle kilder bør være i en sådan mængde, at de dækker fuldt ud anlægsaktiver og delvis udbyder operationel aktivitet.

Derfor indikerer en negativ værdi virksomhedens manglende evne til at dække selv dens faste aktiver.

specifikation

Den lovgivningsmæssige værdi for indenlandske virksomheder er klart fastlagt i loven. Derfor er det nødvendigt at kontrollere effektiviteten af ​​virksomheden for at finde forholdet mellem egen driftskapital. Dets værdi er normalt højere end 0,1.

Hvis det under analysen blev konstateret, at virksomheden denne indikator har en negativ værdi, er der et antal negative tendenser. Den første af disse er manglen på egenkapital. Hvis de findes, men resultatet er stadig negativt, er der derfor en stor gæld til kreditorerne.

Denne situation indikerer et tab af finansiel stabilitet og et fald i investeringsvurderingen. Selv om denne standard er vanskelig at opnå, bør forholdet mellem arbejdskapital derfor være på det krævede niveau.

Beregningseksempel

For bedre at forstå princippet om analyse af egne indtægter i omløb er det nødvendigt at overveje beregningen som et eksempel.

Sikkerhed med egen driftskapital er i henhold til balancen efter afslutningen af ​​driftsperioden.

For eksempel steg selskabets egenkapital i indeværende år fra 260 til 280 tusind rubler. Anlægsaktiver steg også fra 150 til 170 tusind rubler, og omsætningsaktiver - fra 250 til 275 tusind rubler. Koefficienten i begyndelsen af ​​perioden er lig med:

Kos₀ = (260 - 150)/250 = 0,44

Ved udgangen af ​​rapporteringsperioden var indikatoren:

Kos₁ = (280 - 170):275 = 0,4

Det kan konkluderes, at sikkerhedsforholdet i undersøgelsesperioden svarede til standarden. Dette indikerer en god økonomisk stabilitet i virksomheden.

dynamik

Egne kilder til driftskapital bør overvejes i dynamikken. Dette gør det muligt at identificere negative tendenser på et tidligt stadium af deres udvikling. Til dette indgår data i flere perioder forud for rapporteringsperioden.

For eksempel kan vi overveje de indikatorer, der er beregnet ovenfor. For at sammenligne dem foretages følgende beregning:

0,4/0,44 = 0,90

Dette indikerer et fald i dynamikken med 10%. Dette er en negativ tendens, der indikerer en stigning i betalt kapital i hurtigere tempo end egenkapitalen. Virksomhedens investeringsvurdering falder.

Hun skal enten øge egenkapitalen eller reducere de betalte konti. Dette øger virksomhedens økonomiske stabilitet og likviditet.

Efter at have været fortrolig med et sådant koncept som driftskapital, er det muligt at sige, at dette er en meget vigtig indikator for vurdering af organisationens aktiviteter. Baseret på det drages konklusioner om virksomhedens økonomiske stabilitet og likviditet. Sikkerhedsgraden af ​​omsætning med egne finansielle kilder er reguleret ved lov og bør ikke være mindre end den etablerede reguleringsværdi. Evaluering af indikatoren skal også udføres i dynamik. Dette afslører den aktuelle situation mere detaljeret.