Driftskapital i balancen

Driftskapital i balancen repræsenterer det avancerede beløb i komplekset af væsentlige aktiver i virksomheden, designet til at servicere forretningsprocessen. De bruges fuldt ud under en produktions- og kommerciel (operationel) cyklus. Lad os yderligere overveje, hvordan beregningen af ​​driftskapital i balancen udføres.

Generel information

Driftskapital i balancen er nødvendig for den planlagte dannelse og anvendelse af produktionsaktiver i det mindst nødvendige volumen. Med deres hjælp sikrer virksomheden implementeringen af ​​det etablerede program i en bestemt periode. Produktionsaktiver inkluderer:

• råvarer;
• yderligere og basismaterialer;
• emballage;
• brændstof;
• halvfabrikata;
• reparation dele;
• slid og objekter med lav værdi;
• ufuldstændig produktion;
• halvfabrikata fremstillet af virksomheden;
• udgifter til kommende perioder.

Arbejdskapital inkluderer også cirkulationsfonde. De inkluderer:

• rester af færdige produkter på lager;
• produkter sendt, men ikke betalt af kunder;
• mellemværender i tilgodehavender, pengebord, løbende bankkonto, i beregninger, investeret i værdipapirer (kortvarige).

Disse midler er konstant på farten. De sikrer kontinuiteten i fondenes omsætning. Under denne proces er der regelmæssige og konstante ændringer i formerne for avancerede omkostninger. Fra penge bliver det vare, derefter produktion, derefter igen råvare og igen monetær.

værdi

Driftskapital i balancen spiller en nøgleproduktionsrolle. Deres betydning består i forudgående finansiering af udgifter i de mindst nødvendige volumener til dannelse af forudsætninger for frigivelse af nye produkter. De bidrager også til dannelsen af ​​det estimerede økonomiske resultat af virksomheden.

Grundlæggende principper

Processen med at etablere den nødvendige sammensætning og struktur af disse aktiver, bestemme deres kilder, deres behov samt sikre kontrol over effektiviteten af ​​deres brug og sikkerhed er organiseringen af ​​driftskapital. Det er baseret på følgende principper:

• dannelse af et minimum antal kortfristede aktiver for at sikre kontinuiteten i produktionsprocessen og cirkulationen
• effektiv anvendelse;
• rationel fordeling af aktiver til rådighed for virksomheden inden for produktionsprocessen
• dannelse og påfyldning af aktiver på bekostning af egne og lånte midler i overensstemmelse med outputvolumen;
• dannelse af finansielle reserver;
• kontrol over sikkerheden og rationel anvendelse af midler.

klassifikation

Arbejdskapital varierer i de økonomiske træk ved deres uddannelse. De kan være grove og rene. Den første gruppe inkluderer alle omsætningsaktiver, uanset kilder. Nettoen inkluderer forskellen mellem bruttosammensætningen af ​​aktiver og summen kortfristede (kortfristede) forpligtelser. Denne kapital præsenteres som driftskapital. I balancen under normale virksomhedsbetingelser for erhvervsvirksomheder er størrelsen af ​​omsætningsaktiver større end kortfristede forpligtelser. Dette betyder med andre ord, at gæld ikke overstiger deres beløb. For deltagelse i kredsløbet er midlerne opdelt i forskud til produktionsaktiver eller cirkulationsfonde. Der er også en klassificering i henhold til dannelseskilderne. Så aktiver er opdelt i tiltrukket, lånt og egen driftskapital.I balancen vurderer sidstnævnte både effektiviteten ved at anvende OK og effektiviteten af ​​produktionen. Disse aktiver er konstant til stede i virksomheden. De har ikke indstillet en brugsperiode. I dette tilfælde er deres faktiske tilstedeværelse i virksomheden af ​​særlig betydning.

Egen driftskapital: balanceformel

Bestemmelsen af ​​SOS udføres som regel ved at trække kortfristede forpligtelser fra aktiver. Forordning om føderal konkurs (insolvens) dateret 12. august 1994 nr. 31-r, der forklarer de metodologiske bestemmelser til vurdering af en virksomheds økonomiske stilling og etablering af en utilfredsstillende rapporteringsstruktur, regulerer proceduren i overensstemmelse med, hvilke kortfristede aktiver fastlægges. Balanceformlen er som følger:

• SOS = s. 490 - s. 190.

I betragtning af de ændringer, der blev indført efter 2011, vil ligningen være som følger:

• Egen driftskapital i balancen = linje 1200 - s. 1500.

Ud over denne ligning er der en anden mulighed. I overensstemmelse hermed er omsætningsaktiver i balancen linje 1300 opsummeret fra side 1530 minus side 1100.

Metodiske tilgange

Deres eksistens skyldes den uregulerede placering af arbejdskapital og kilderne til dens dannelse. Blandt de mest almindelige metodologiske tilgange er følgende:

1. Arbejdskapital i balancen er den samlede linje i afsnit 2 opsummeret med udskudte udgifter minus summen af ​​det samlede afsnit af 4 og indtægter i de kommende perioder. I henhold til denne mulighed foreslås det at tilføje de aktiver, der afspejles i afsnit. 3, og træk indikatorerne fra Sec. 4 samt kortfristede forpligtelser.
2. Driftskapital i balancen kan også repræsenteres som forskellen mellem beløbene for det samlede afsnit af aktivet med udgifterne for de kommende perioder og det samlede beløb på sek. 3 forpligtelser med resultatet af sek. 4 og udskudt indkomst. I dette tilfælde tages alle omkostninger og indtægter i de følgende perioder med i betragtning. Hvis der er langsigtede lån, bør de også inkluderes i beregningerne, da de også er beregnet til kapitalinvesteringer.
3. Egen driftskapital i balancen er resultatlinjen i afsnit. 1 ansvar "Egenkapital" + indikator sek. 2 "Sikring af kommende betalinger og udgifter" - "Ikke-aktiv."
4. I henhold til følgende fremgangsmåde foreslås det at trække fra mængden af ​​kommende udgifter og betalinger, udskudt indkomst er påkrævet. aktiver. Således er SOS = samlet i henhold til sek. 1 + resultatsek. 2 + resultat af sek. 3 - indikator sek. 1 aktiv.
5. I overensstemmelse med denne mulighed tilføjes summen af ​​værdierne i sektioner I og II langfristede forpligtelser og derefter fratrækkes langfristede aktiver.

Årsager til mangel / ægteskab med SOS

De vigtigste faktorer, der forårsager denne tilstand af driftskapital, inkluderer:

• markedsafdelings utilfredsstillende aktivitet;
• manglende modtagelse af anslået indkomst
• Virksomhedens lave grad af ansvar for at løse spørgsmålet om dannelse og opsparing af driftskapital, deres misbrug;
• manglende aktualitet i finansieringen af ​​væksten af ​​standarden for SOS;
• tilstedeværelse af urimelige tilgodehavender; de opstår, når beregningen er for tidlig, f.eks.
• en betydelig stigning i priserne.

Overskydende sos

Overskuddet af omsætningsaktiver hos virksomheden oprettes som et resultat af overskydende midler over de etablerede standarder, som er nødvendige for at imødekomme de eksisterende konstant minimale produktionsbehov med hensyn til ressourceforsyning. Årsagerne til dannelsen af ​​overskydende SOS inkluderer:

• overskydende fortjeneste faktisk over indtægterne, der er omhandlet i planen;
• ufuldstændigt fradrag for budgetbetalinger og bidrag til tillid til statsmidler;
• gratis modtagelse af lagerbeholdninger fra andre virksomheder;
• utilstrækkelig fuldstændig fordeling af overskud til andre formål, der er omhandlet i den finansielle plan og så videre.

Overskuddet af driftskapital hos virksomheden indikerer, at en del af selskabets aktiver er inaktiv, ikke medfører nogen indkomst. Mangel på SOS bremser på sin side produktionsprocessen. Underskuddet reducerer hastigheden i den økonomiske omsætning af virksomhedens midler.