Et kortvarigt ansvar er en gæld, der skal tilbagebetales i en periode på op til 1 år. Betaling sker fra virksomhedens aktuelle aktiver. Yderligere overvejer vi denne gæld detaljeret.
Generel karakteristik
Når man løser sekundære problemer, er mange virksomheder tvunget til at bruge interne og eksterne finansieringskilder. I sidstnævnte tilfælde kan der forekomme langfristede / kortfristede forpligtelser foretagende. En af de vigtigste opgaver for ledelsen i dette tilfælde er rettidig tilbagebetaling af gæld. Fra overførselsøjeblikket hører ikke pengene til virksomheden. Hun bruger kun finanser i en begrænset periode - indtil datoen for tilbagebetaling af gælden.
Specificitet
Taler som en af former for kredit fonde, gæld har følgende funktioner:
- Det samlede lånebeløb påvirker varigheden af virksomhedens økonomiske cyklus. Især justerer organisationens kortsigtede forpligtelser størrelsen af den kapital, der kræves for at genopfylde omsætningsaktiver. Jo større gælden er, desto mindre er pengene nødt til at skaffe selskabet for at imødekomme de nuværende behov.
- Virksomhedens kortfristede forpligtelser fungerer som en fri kilde til lånt kapital.
- Det samlede gældsbeløb afhænger af virksomhedens arbejde på markedet. Jo mere aktiv produktionen er, jo højere er salget. Derfor stiger omkostningerne. Som et resultat vil mængden af fremtidige udgifter stige. Dette vil igen skabe forudsætningerne for at tiltrække yderligere midler.
- En analyse af kortfristede forpligtelser for fremtiden har som regel en evalueringskarakter. Dette skyldes, at det er næsten umuligt at beregne de fleste af de beløb, der ligger til grund for gælden. Hovedårsagen hertil er usikkerheden i mange parametre for virksomhedens kommende aktiviteter.
- Mængden af kortfristet gæld afhænger direkte af hyppigheden af betalinger på den. Dette giver dig mulighed for at bestemme niveauet og evnen til at regulere kilder til midler under forvaltningen.
- Kortfristede forpligtelser tilbagebetales fra kortfristede aktiver - ressourcer brugt i daglige forretningsaktiviteter. Denne funktion adskiller denne gæld fra den accepterede i en lang (mere end et år) periode. Derudover kan kortfristede forpligtelser konverteres til kontanter. Efterfølgende kan det bruges i 1 balanceperiode, som som regel varer et år.
- Kortvarige forpligtelser afspejles i afsnittet “Ansvar” i erklæringerne.
Aktieberegning
Den pågældende gæld udtrykkes som en koefficient. Det viser andelen af forpligtelser i forhold til den samlede gæld. Til beregning af koefficienten bruges formlen:
- Ccc = Co: (Co + Do), hvor:
Kkz - den ønskede koefficient;
Til - kort- og langfristede forpligtelser.
Den opnåede indikator afspejler selskabets afhængighed af gæld, der er accepteret i en periode på op til 12 måneder. Jo højere forhold, jo større er virksomhedens solvens og stabilitet.
Komponenter af kortfristede forpligtelser
Gældsregnskab er en nøgleopgave i udarbejdelsen af regnskaber. Alle er genstand for refleksion lånte midler firma. Kortfristede forpligtelser inkluderer:
- Udbytte til grundlæggere (aktionærer).
- Gæld på gældsbeviser (kortsigtet).
- Meddelelser.
- Betalinger.
- Skattebetalinger.
- Refunderbare indskud udstedt for en periode på op til 12 måneder.
- Betinget betaling.
- Gæld efter anmodning.
- Ufortjent indkomst.
- Dele af langfristede forpligtelser, der skal betales på kort tid.
- Andre gæld med en løbetid på under 12 måneder.
klassifikation
Kortfristede forpligtelser kan opdeles i flere grupper:
- Betjening. Disse inkluderer husleje, skatter, forskud modtaget af virksomheden, gæld på accepterede råvarer, varer osv., Løbende obligatoriske bidrag til budgettet, periodiserede lønninger til ansatte og chef.
- Kortfristede forpligtelser, der skal betales inden for et år fra rapporteringsdatoen. Denne gruppe inkluderer gæld på langfristede aktiver for eksempel.
- Midler til at betale omkostninger i det kommende år. Disse inkluderer kompensation til ansatte for ferier, bonusser og andre udgifter.
Betinget gæld
Sådanne kortfristede forpligtelser opstår på grund af en række faktorer, der bidrager til fremkomsten af usikkerhed om fremtidig indkomst eller tab af virksomheden. F.eks. Er der altid sandsynligheden for en naturkatastrofe eller menneskeskabt katastrofe på det område, hvor virksomheden opererer. Følgelig påvirker denne trussel produktionscyklussen. Estimerede usikkerheder er konventionelt opdelt i typer: sandsynligheden for en nødsituation kan være stor, lille eller mellemstor.
Betalinger
Normalt kaldes det en betalingskonto eller en handelskonto. Betalinger, der faktisk skal betales, er en standardform for betaling for varer eller tjenester, som virksomheden modtager, samt råvarer erhvervet i løbet af dets nuværende aktiviteter. Denne type forpligtelse bruges til at betale for handelstransaktioner, der tjener virksomhedens nøglefunktioner. Gældsperioden for tilbagebetaling er normalt specificeret i kontrakten mellem virksomheden og leverandøren. Begrebet kan også bestemmes af modparten.
papir
Sådanne værdipapirer bruges til at løse de samme problemer som leverandørkonti. Som kerne fungerer regningen som et middel til betaling af virksomheden ved modtagelse af tjenester og produkter, der ikke bruges i dens hovedaktiviteter. Kortsigtede værdipapirer kan være sikrede eller usikrede. Det afhænger af de betingelser, hvorpå aftalen indgås. Sikkerheden kan være retten til at beslaglægge ejendom eller et pant i en virksomheds ejendom. Hvis virksomheden har kortsigtede forpligtelser i form af sådanne regninger, er det nødvendigt i regnskabet nøjagtigt at angive de aktiver, der garanterer deres tilbagebetaling. Værdipapirer kan også være rentefri eller rentefri. I sidstnævnte tilfælde er kursen angivet på regningen. Rentefrie værdipapirer har ikke dette mærke, men der betales en yderligere rente.
Forskud og indskud
Betalinger af denne type vinder mere og mere popularitet for nylig. De skyldes tilstedeværelsen af iværksætterrisiko i gennemførelsen af økonomisk aktivitet, indgåelsen af transaktioner. F.eks. Kan en økonomisk enhed anmode om et forskud, som, hvis modparten ikke overholder kontraktbetingelserne, i det mindste delvist kompenserer tabene.
Anden gæld
Periodeafgrænsede betalinger inkluderer betalinger, der vedrører personale lønninger, inklusive ledende ansatte, tilbagebetaling af renter på et lån osv. Skatter udgør en særlig udgiftspost. Det er altid inkluderet i strukturen af kortfristet gæld. Det inkluderer alle midler, der overføres til budgetter på alle niveauer. En del af de langfristede forpligtelser, der skal betales inden for den specificerede periode, tages i betragtning ved beregningen af de ovenfor angivne betalinger.
Efter evaluering af resultaterne af virksomhedens arbejde og indsendelse af den regnskabsmæssige dokumentation beregnes udbyttet til indehavere af aktier og obligationer. Disse betalinger klassificeres også som kortfristede forpligtelser. Virksomhedens ansvarsbalance tager også hensyn til overførsler i henhold til kreditorernes krav. En virksomhed kan have en anden kategori af kortfristede forpligtelser. Det repræsenterer lønrestancer. Hvis virksomheden ikke har foretaget afvikling med ansatte, klassificeres udestående midler som kortfristede forpligtelser.
