Konto 60 i regnskab: funktioner ved beregning, anvendelse og gennemgang

For at sikre, at virksomhedens aktiviteter erhverver materialer eller tjenester. Alle beregninger med modparter vises via konto 60 i regnskab.

Essensen af ​​operationer

Udbydelsen af ​​tjenester bekræftes oftest af kontrakten, der fastlægger forpligtelserne for parterne, tidspunktet for afviklinger og andre betingelser. Imidlertid kan tjenester leveres uden at underskrive dokumenter. Sådanne transaktioner er også lovlige.

Hvis varerne købes forudbetalt med en betroet leverandør, kan du ikke underskrive kontrakten. Det er nok at indstille faktura til betaling levering. Det kan indikere betalingsbetingelserne (normalt 3 dage) og leveringsbetingelserne. Sådanne transaktioner er reguleret af Civil Code.

De tilmelder sig kontraktstjenester oftere. Dette vedrører primært et langt forhold. Hvis det er en engangskonsultation, er en aftale ikke nødvendig. Under alle omstændigheder udarbejdes den afsluttede transaktion ved en handling eller en rejsepligt. Hvis leverandøren har et fælles skattesystem, udsteder han desuden en faktura.

Hvad er en 60-konto?

Leverandører er organisationer, der leverer materielle værdier aktiver, leverer tjenester. For at redegøre for afviklinger med dem bruges 60 konti. Dette er en aktiv-passiv konto, dvs. bevægelsen af ​​midler foregår ved debet og på kredit. Det viser omkostningsdata:

• Varer og materialer, udførte værker, leverede tjenester, herunder leveret elektricitet, gas, vand osv .;
• identificerede overskydende varebeholdninger;
• modtagne tjenester til transport, kommunikation osv .;
• forskud udstedt til forsendelse af varer og materialer eller udført arbejde.

Konto 60 "Afvikling med leverandører" viser bevægelsen af ​​midler mellem virksomheden og alle modparter, uanset hvad betalingen blev foretaget på.

registrering

Næsten alle primære regnskabsdokumenter har en samlet form. Leveringen ledsages af TORG-12. Acceptbeviset for arbejde er ikke samlet. Men det er nødvendigt at medtage følgende detaljer i det:

• nummer, dato for udarbejdelse;
• navne på parter i transaktionen;
• hvis kontrakten tidligere blev indgået, skal handlingen indeholde et link til den;
• parternes bankoplysninger.

Efter at have modtaget de primære dokumenter, skal de straks afspejles i regnskab. Overvej de grundlæggende regnskabsposter for konto 60.

Afvikling med leverandører

Virksomheden køber varer med kontantløs betaling fra leverandøren på det generelle skattesystem. Minimumssættet med dokumenter, der ledsager transaktionen, bør omfatte fragtbrevet (TORG-12) og faktura.

I BU foretages følgende poster:

• DT41 KT60 - accepteret mængde varer (ekskl. Moms);
• DT19 KT60 - Moms på produktet;
• DT68 KT19 - Momsfradrag baseret på fakturaen;
• DT60 KT51 - betaling til leverandøren.

Forlig med mellemled

Virksomheden brugte tjenester fra en tredjepartorganisation til at levere varerne. Den mindste dokumentpakke er handlingen om accept af tjenester og faktura. Konto 60 i regnskabet for denne transaktion vil indeholde følgende poster:

• DT44 KT60 - udgifterne til den modtagne service (ekskl. Moms);
• DT19 KT60 - påløbet moms;
• DT68 KT19 - Momsfradrag baseret på fakturaen afspejles;
• DT60 KT51 - betaling for transportselskabets tjenester.

Virksomheden modtog en faktura fra en kommunikationsudbyder. Følgende poster vises i kontrolenheden:

• DT26 KT60 - udgifterne til den modtagne service (ekskl. Moms);
• DT19 KT60 - påløbet moms;
• DT68 KT19 - Momsfradrag baseret på fakturaen afspejles;
• DT60 KT51 - betaling for kommunikationstjenester.

Køb af udstyr

Virksomheden erhvervede operativsystemet. Levering og installation udføres af to forskellige organisationer. Alle leverandører har et fælles skattesystem.Vi viser gennem konto 60 i regnskab "Afvikling med modparter":

1. DT08 KT60 - aktiveret udstyr (ekskl. Moms);
2. DT19 KT60 - påløbet moms;
3. DT68 KT19 - afspejle momsfradraget på grundlag af fakturaen;
4. DT60 KT51 - betaling til leverandøren;
5. DT08 KT60 - betaling for transporttjenester (ekskl. Moms);
6. DT19 KT60 - Moms på vejtransporttjenester;
7. DT68 KT19 - afspejle momsfradraget på grundlag af fakturaen;
8. DT60 KT51 - betaling for et lastbilfirma;
9. DT08 KT60 - omkostningerne til installation og idriftsættelse (ekskl. Moms) blev taget i betragtning;
10. DT19 KT60 - Moms af installationstjenester;
11. DT68 KT19 - afspejle momsfradraget på grundlag af fakturaen;
12. DT60 KT51 - betaling for installation af udstyrstjenester.
13. DT01 KT08 - sætter operativsystemet i drift.

Analytisk regnskab

Analyse af konto 60 udføres for alle modparter og kontrakter. Den endelige saldo angiver, at enten varerne blev betalt for, men endnu ikke er modtaget, eller gælden til leverandøren. I henhold til den analytiske regnskabsoplysning skal information vises i sektioner:

• accepterede afviklingsdokumenter, for hvilke betalingsfristen endnu ikke er ankommet;
• på dokumenter, der ikke er betalt til tiden;
• på udstedte regninger
• sene betalinger på regninger;
• på et modtaget kommercielt lån.

Syntetisk bogføring udføres i henhold til afviklingsdokumenter (inden for acceptgrænserne) baseret på antallet af værdier. Hvis der blev fundet en mangel eller aritmetiske fejl ved accept af varerne, krediteres konto 60 i regnskab score 76-3 ”Afvikling af krav” i størrelsen af ​​uoverensstemmelser mellem de faktisk modtagne varer og beløbet i dokumenterne. Moms vises i korrespondance med DT18.

afstemninger

Regelmæssigt kontrollerer mellem modparterne størrelsen af ​​gensidige afviklinger. I henhold til dens resultater kan kundegæld reduceres eller øges. Overvej hvordan kontrollen (bogføring) vises i balancen. Konto 60 debiteres med konti:

1. 16 "Afvigelse i prisen på varer og materialer", 18 "Moms", 92 "ikke-driftsindtægter og -udgifter", hvis gældsbeløbet ifølge resultat af afstemningen falder. Den anden mulighed er at vende den tilsvarende post.
2. For mængden af ​​forskud, der er betalt i korrespondance med CT-kontantkonto.
3. Ved betaling af en gæld modregnes gensidige fordele - jf. Dog stk. 62, 76.

Ved udgangen af ​​måneden, for de ikke modtagne materialer, krediteres betalingsbeløbet på lagerkontoen. I begyndelsen af ​​næste måned tilbageføres omkostningerne til de godkendte råvarer. Betalingsbeløb indgår fortsat i tilgodehavender.

eksempel

Organisationen erhverver materialer for 2,36 millioner rubler. (inklusive 18% moms - 360 tusind rubler). Køberen overfører forskuddet til et beløb på 1,18 millioner rubler, resten - efter modtagelse af varerne. Følgende poster dannes i kontrolenheden:

• DT60 KT51 - 1,18 millioner rubler - en forskud er blevet overført til leverandøren;
• KT60 DT10 - 2 millioner rubler. - omkostningerne ved købte materialer ekskl. moms
• KT60 DT18 - 360 tusind rubler. - påløbet moms
• DT60 KT51 - 1,18 millioner rubler. - tillægsbeløb.

6-APA

For at redegøre for operationen på konto 60 bruges magasinordre nr. 6-AIC. Der genereres poster for hvert dokument (konto, TTN, PH). Regnskab udføres af leverandører.

Tidsskriftet består af to sektioner: hovedbog og analytiske data. Den sidste side giver et resumé af status for bosættelser i slutningen af ​​perioden. Data kan også vises på separate journalformularer. Revisorernes anmeldelser bekræfter, at det især er lettere for landbrugsorganisationer at tage hensyn til transaktioner til køb af værdier, der er beregnet til kapitalbyggeri.

Venstre side af tidsskriftet afspejler posteringerne fra KT60 til DT med konti for varebeholdninger, omkostninger, investeringer i langfristede aktiver. En separat linje registreres momsbeløbet. Højre side viser beløbene med DT60, dvs. betaling til leverandører. Hvis forpligtelsens løbetid forlænges, vises den som en separat post i slutningen af ​​journalen. Resultaterne fra venstre side af journalen overføres til hovedbogen, og de rigtige bruges til at forene revolutioner. Indgange i bogen indtastes i henhold til afviklingsdokumenter. En separat linje i journalen viser overskydende beholdningsposter.

Betalingsdata logges baseret på kontoudtog kontante warrants, andre monetære dokumenter. Afskrivning af gældsbeløb afspejles i regnskabsopgørelser.

overførsel

Lånomsætningen fra den anden sektion ved udgangen af ​​perioden overføres til den første sektion i den nye dagbog og derefter til hovedbogen. Kontosaldo 60 vises i tabellen Analytiske data. Omsætning med CT60 (første afsnit) registreres i kolonnen med samme navn i hovedbogen. Omsætningen for DT vises i afsnittet “Fra kreditkontoen. 60. " Indlæg dannes på den sidste side i tidsskriftet.

Overvej hvordan verifikation udføres hos virksomheder i forskellige brancher (regnskab).

Resultat 60:

• Catering: DT07, 10 - med data fra 46-APK.
• Produktionsvirksomheder: jfr. 20-1 - med data fra rapporten nr. 18A, tæller. 20-2 - med data fra rapport nr. 18B.

Resultat 11 virksomheder i alle brancher sammenlignes med:

• 73-APA;
• omdrejninger DT60, KT51 og 2-APC data; KT55 og 3-APC data; KT66- og 4-APK-data osv.

Resultaterne af formular nr. 6-AIC skal være i overensstemmelse med syntetiske regnskabsdata:

betalingsbeløb + afskrivning for en måned + udestående gæld + udestående beløb = i alt kolonne 14 + gæld i begyndelsen af ​​måneden.

Form 6a

Kontraktreglerens afviklingstransaktionsregister kan også bruges til at vise planlagte betalinger. For det første registreres gældsbeløbet i begyndelsen af ​​perioden, navnet på leverandøren:

• modtagelse af værdigenstande i en bestemt periode - i kolonne 5;
• momsbeløbet - i kolonne 6
• kolonne 7 og 8 forbliver tomme.

Registret er åbent i 3, 6 eller 12 måneder. Registreringer reflekteres for hver 30 dag i kronologisk rækkefølge for hvert dokument fra leverandøren.

Egenskaber

Ved afvikling med leverandører spiller en vigtig rolle i det øjeblik, hvor midlerne krediteres: ved modtagelse af varerne eller på forhånd med et efterfølgende tillæg. I det første tilfælde anvendes konto 60 "Afvikling med leverandører og entreprenører" som passiv: på CT afspejles virksomhedens gældsbeløb og på DT, dets tilbagebetaling. I det andet tilfælde er det modsatte sandt: for DT dannes mængden af ​​tilgodehavender, og for CT dannes regnskab for betaling.

Forhåndsafvikling

Hvis der er forskud, er beregningerne komplicerede. Derudover åbnes en underkonto 60-2, hvortil forskudsbeløbet krediteres. Efter levering af varerne modtages værdier, overføres forskudsbeløbet til konto 60-1. Underkonti 60-2 lukkes ved 0.

Udgivelser præsenteres i tabelform.

Regnskab for regninger

I dette tilfælde er følgende poster mulig.

Arbejd med 1C

I programmet "1C: Regnskab" overføres alle beløb, der er betalt af entreprenører, til konto 60 i regnskab. Videoerne om brugen af ​​programmet viser, hvordan man korrekt indtaster data i databasen, så på dette tidspunkt vil vi ikke stoppe i detaljer, men vi vil være opmærksomme på hovedpunkterne.

Kontoudtoget kan dannes ud fra rapporter øverst på bogmærkerne. I det nye vindue skal du specificere den periode, som dataene skal leveres til, kontonummer, organisationsnavn og klik på knappen "Generer rapport". Indstillinger kan justeres. Til højre er et panel med grundlæggende og avancerede indstillinger. I første afsnit vælges det på grundlag af hvilke indikatorer erklæringen vil blive dannet: BU, OU, permanente (midlertidige) forskelle, balance. Subconto er angivet nedenfor. Normalt er dette modparter, kontrakter og afviklingsdokumenter. Et aktivt markering betyder, at underkontoen tages i betragtning, når rapporten genereres. På den anden fane kan du vælge yderligere data, rækkefølgen af ​​deres placering (i separate kolonner), sortering, designindstilling.

Alle disse indstillinger kan gemmes, så de ikke foretages næste gang. Til dette bruges knappen med samme navn i form af et ikon til højre over det bogmærkede vindue. Ved at dobbeltklikke på venstre museknap kan du komme ind i den detaljerede rapport "Kontokort" fra omsætningen.