60 den regnskabsmæssige konto er "Afvikling med leverandører og entreprenører". Denne artikel er beregnet til at sammenfatte alle oplysninger om afviklinger med entreprenører og leverandører på følgende punkter:
- accepteret afsluttet arbejde;
- modtagne lagerbeholdninger;
- forbrugte tjenester;
- levering eller forarbejdning af råvarer og meget mere.
Hvorfor er det nødvendigt?
For virksomheder, der opererer på grundlag af en byggekontrakt, design, teknologisk eller forskningsarbejde, er en regnskabskonto det vigtigste værktøj til at reflektere bosættelser med deres underleverandører. Det er værd at bemærke, at alle operationer, der er forbundet med sådanne beregninger, skal vises uanset betalingstidspunktet.
60 en regnskabskonto er en artikel, der krediteres omkostningerne ved accepteret arbejde, tjenester eller inventar, der er taget til regnskab i overensstemmelse med regnskaber for regnskabsføring af sådanne værdier. For tjenester, der er relateret til behandling af materialer på siden eller med levering af visse varer på kredit, udføres disse konti i overensstemmelse med regnskaberne for produktionsvarer, varebeholdninger, produktionsomkostninger og andre.
Uanset hvordan vurderingen blev udført lagervarer i processen med at udføre analyser er 60 regnskabskonti en artikel, der krediteres i overensstemmelse med leverandørens afviklingsdokumenter. Hvis fakturaen blev accepteret og betalt fuldt ud, før varerne ankom til lageret, og da den blev accepteret, var der en mangel på mere end de mængder, der er angivet i kontrakten, eller prisforholdet pludselig dukkede op på grund af kontrakten, foretages kreditering af denne konto for det tilsvarende beløb i overensstemmelse med 76. ”Forlig med forskellige kreditorer og debitorer”.
På samme tid, når det gælder uforsendte leverancer, er en regnskabskonto en vare, der allerede er krediteret værdien af de modtagne værdier, der er fastlagt i overensstemmelse med betingelserne og priserne i kontrakterne. En sådan konto debiteres for betalingsbeløbet, inklusive alle former for forskud, tilføjet korrespondancen sammen med kontantkonti og andre. I dette tilfælde skal størrelsen af forskud og udstedte forskud indregnes separat. De skyldige beløb til entreprenører og leverandører, der er sikret med selskabets udstedende sedler, debiteres ikke fra denne konto, de skal derefter registreres separat i den analytiske rapport.
Der holdes analytiske poster for hver indsendt konto, og hvis vi taler om at foretage afvikling i rækkefølge af planlagte betalinger, så for hver entreprenør eller leverandør.
Hvordan afholdes sådanne konti?
I dette tilfælde er den generelle metode til sådanne beregninger ganske enkel sammenlignet med mange andre. Hvis virksomheden modtager noget, er kontoens konto en debitering, og hvis den udsteder, så er et lån. Leverandører og entreprenører leverer forskellige tjenester, udfører arbejde, som et resultat heraf krediteres.
I denne forbindelse bør sammensætningerne af kontoplanen meget tydeligt systematisere sagerne om posteringer på debet og kredit, men systematisering kan rejse et stort antal spørgsmål,relateret primært til funktionerne ved udlån:
- Er det accept af entreprenøren eller leverandøren, der resulterer i, at gæld automatisk vises?
- Hvis arbejdet accepteres, eller lager blev leveret til kunden, men de ikke modtog fakturaer, hvordan skal så regnskabskontoen 60 udarbejdes (posteringer, eksempler på hvilke du vil se nedenfor)?
- Hvad skal regnskabsføreren gøre, hvis dataene til de indgående dokumenter såvel som den faktiske tilstand for de indkommende værdier eller kvaliteten og omfanget af arbejdet er upassende?
Fører accept til, at konti vises automatisk, der skal betales?
Naturligvis skal fakturaer, der er modtaget af entreprenører eller leverandører, accepteres af virksomhedens ledelse uden fejl, og i dette tilfælde er værdierne muligvis ikke blevet modtaget, hvis manageren skrev “boogg. Opl. ”, Hvorefter han satte datoen og sin egen underskrift, skulle regnskabsafdelingen allerede være engageret i udlån gennem 60 konti. Der skal foretages bogføringer (eksempler nedenfor) af fakturaer for alle beløb, der skal betales, især gælder dette moms. Det eneste, der er værd at bemærke, er muligheden for delvis accept, og derefter krediteres den 60. del kun i den del, hvor ledelsen af virksomheden accepterede den.
Imidlertid forstår ikke alle, i hvilket tilfælde du skal debitere konto 60 i regnskab. Udstationeringer i dette tilfælde i form af fakturakvitteringer fra entreprenører eller leverandører skal betragtes som et tilbud, og hvis ledelsen accepterer dette og accepterer denne konto, ser det straks ud til at være betalt. Det vil sige, at leverandøren fremsætter et bestemt tilbud, og virksomheden accepterer ikke kun at acceptere det, men accepterer også at betale det delvis eller fuldt ud.
Men hvis materialet på accepttidspunktet ikke ankom til lagrene eller det færdige arbejde ikke blev overført, kan du ikke debitere 41, 10, 46 og mange andre konti, da værdierne i sig selv endnu ikke er modtaget, for ikke at nævne det faktum, at retten ejerskab af dem overføres ikke engang til virksomheden efter accept. I sådanne situationer skal konto 15 debiteres, og først derefter efter transaktionen, det vil sige efter at have modtaget materiale eller accepteret arbejde, krediteres denne konto, og alle væsentlige aktivkonti skal debiteres.
Hvis arbejdet accepteres, eller værdierne er leveret, er det naturligvis ikke vanskeligt med, hvordan man sammensætter konto 60 i regnskabsaflæggelse - bogføringer her foretages uden problemer.
Hvordan sker dette i praksis?
I praksis reduceres det samlede beløb, der skal betales, ofte på grund af det faktum, at accept på de regnskabsmæssige konti ikke reflekteres, og konto 60 fastlægges efter den direkte accept af arbejde og modtagelse af værdier.
Der er imidlertid en anden tilgang til, hvordan forpligtelser over for kreditorer skal afspejles i regnskabsafslutningen baseret på det retlige forhold mellem forbrugere og sælgere. Essensen af denne fremgangsmåde er, at forpligtelser, der opstår for entreprenører eller leverandører, vises, ændres og forsvinder i overensstemmelse med tidligere indgåede kontrakter, og tidspunktet for deres refleksion i regnskabsregistret over for køberen fuldstændigt falder sammen med det tidspunkt, hvor refleksion af udgifter, der er nødvendige til erhvervelse af ethvert eller materielle aktiver eller arbejde.
Forskellige udgifter og følgelig konti, der betales til entreprenører og leverandører, indregnes således kun i regnskab efter, at følgende betingelser er opfyldt:
- det er muligt at bestemme forbrugsmængden;
- udgiften gennemføres i fuld overensstemmelse med den udarbejdede kontrakt samt de grundlæggende krav i lovgivningsmæssige og lovgivningsmæssige retsakter
- der er fuld tillid til, at organisationens økonomiske fordele som et resultat af operationen vil falde.
I overensstemmelse med afsnit 18 i PBU 10/99 kan udgifter indregnes i den rapporteringsperiode, hvori de blev allokeret, for at overholde hovedprincippet om generering af legitimationsoplysninger, det vil sige for at give midlertidig sikkerhed for fakta om økonomisk aktivitet. Det er værd at bemærke, at det faktum, at tilbagebetaling af en bestemt gældsforpligtelse ikke på nogen måde skal have indflydelse på det øjeblik, hvor operationerne reflekteres for at pådrage sig udgifter eller udseendet af regnskaber, der skal betales i regnskab.
Det øjeblik, hvor en gæld opstår, og virksomhedens vigtigste udgifter tages i betragtning, fastlægges direkte afhængigt af kontraktbetingelserne. Den dato, hvor omkostningerne er angivet, hvilket afspejler underkonti 60 på den regnskabsmæssige konto, bestemmes direkte af tidspunktet for overdragelse af ejerskab af visse varer eller resultaterne af arbejdet.
Vurderingen af de regnskaber, der skal betales i overensstemmelse med de samme bestemmelser, bestemmes fuldstændigt af betingelserne i den udarbejdede kontrakt mellem leverandøren og virksomheden. Hvis prisen ikke var fastsat på forhånd i den udarbejdede kontrakt og ikke kan indstilles i overensstemmelse med dens vilkår, tages der ved beregningen af det samlede skyldige beløb hensyn til prisen, hvorefter virksomheden bestemmer omkostninger under lignende omstændigheder vedrørende lignende lagre og værdier. I dette tilfælde, under forskellige omstændigheder, skal det huskes, at 60 regnskabskonti er en aktiv eller passiv type.
Hvad skal jeg gøre, hvis modtagelsen af værdier eller accept af arbejde uden indsendelse af konti?
Hvis der er leveret varer, men virksomhedens ledelse ikke betaler af visse grunde og ønsker at returnere disse produkter til ham med en foreløbig anmeldelse fra leverandøren, bør regnskabsfører uden for balancen efterlad en post "Debit 002". Hvis dette produkt anerkendes som virksomhedens ejendom, skal det aktiveres, og ansvaret for visse medarbejdere udvides til det. For at aktivere sådanne varer skal priserne på entreprenører og leverandører navnlig bruges, og hvis de er til stede i den ledsagende dokumentation, bør der ikke opstå problemer. Ellers nægter mange regnskabsfolk, der bruger en sådan undskyldning, at kapitalisere på sådanne værdier, idet de citerer det faktum, at de vil vente på regninger fra leverandører, hvilket vil indikere de nøjagtige omkostninger.
fremskridt
Forskud er midler, der udbetales til virksomheden før arbejde eller levering af varer. I dette tilfælde kender mange ikke 60 regnskabskonti, der er aktive eller passive. I dette tilfælde må du ikke forveksle forskuddet med en forskud, da det udstedes udelukkende for at give modtageren mulighed for at opfylde deres forpligtelser i henhold til den udarbejdede kontrakt.
I dette tilfælde viser en forudbetaling 60-konto. Dette er en aktiv konto, der reflekterer tilgodehavender, der skal tilbagebetales af visse tjenester, varer eller andre værdier fra debitor.
I dette tilfælde bruges egen konto til at bestemme forskuddet. I dette tilfælde udarbejdet 60.02 score regnskab.
Levering af gæld
I overensstemmelse med den udarbejdede leveringskontrakt blev nogle aktiverede eller afsendte varer modtaget i virksomhedens ejerskab, og i henhold til kontrakten kunne nogle tjenester leveres til ham. I både det første og det andet tilfælde har virksomheden betalte konti, som skal betales, og i dette tilfælde 60 er regnskabskontoen en debet, og de konti, hvorfra denne gæld blev tilbagebetalt, krediteres.
Hvordan bestemmes prisen?
Værdien af varer eller værdigenstande, der overføres eller overføres af virksomheden, fastlægges i overensstemmelse med den pris, som organisationen ofte under lignende omstændigheder bestemmer prisen for lignende varer. Såfremt proceduren for tilbagebetaling af gæld i henhold til kontraktbetingelserne ikke er tilvejebragt i penge, men i regninger eller visse beholdningsposter, skal deres vurdering udføres i overensstemmelse med værdien af de angivne værdier.
forudbetaling
Forudbetaling er betaling af værdien af visse værdier, før de bliver ejendom for betaleren. Hele pointen er, at før værdierne bliver forbrugerens ejendom eller tjenesterne leveres, vil betaleren have tilgodehavender, og det vil kun blive tilbagebetalt efter overdragelse af ejerskab til sådanne varer. På samme tid fra regnskabsmæssigt synspunkt er det eneste problem, at først debiteres kontoen til kontoen 60.01, og først derefter krediteres den.
Efter modtagelse af bestemte materielle værdier eller tjenester skal regnskabsføreren således foretage følgende modregning for underkonti:
- Debitering er 60 underkonti "Beregninger for leveret inventar, tjenester og arbejde."
- Kredit 60 underkonto "Forskud og forudbetalinger".
eksempel
Virksomhed A har til hensigt at købe varerne i henhold til salgskontrakten. I henhold til vilkårene for udarbejdelse af papirer er den samlede værdi af dette produkt 100.000 rubler, mens moms med en sats på 20% når 20.000 rubler. Virksomheden tilbyder at betale via tredjepartsregninger, hvis nominelle værdi er 150.000 rubler. I dette tilfælde bør virksomhed A modtage de materielle aktiver i værdiansættelsen af 130.000 rubler (100.000 + (150.000 - 120.000)), og hvis gælden afregnes af væsentlige aktiver i efterfølgende rapporteringsperioder, bestemmer virksomheden uafhængigt af hvilken konto afspejler en sådan udgift.
