Enterprise profit planlægning

Fortjeneste fra virksomhedens aktiviteter er den vigtigste kilde til finansiering til dens videre udvikling og funktion. På trods af dette er hovedmålet med virksomhedens aktiviteter akkumulering og konservering af kapital, hvorfor det er vigtigt at beregne systemet med udgifter og indtægter på en sådan måde, at de investerede penge kommer tilbage så hurtigt som muligt, og virksomheden vil begynde at betale udbytte til sin ledelse.

Behovet for rentabilitetsprognoser

Enterprise profit planlægning er en vigtig fase i dannelsen og udviklingen. Det hjælper med at organisere dens funktion på en sådan måde, at det med de minimale økonomiske omkostninger ville være muligt at opnå den maksimale fordel i overensstemmelse med de opgaver, der er angivet i fremtidsplanen.

Enterprise profit planlægning er fokuseret på at imødekomme sådanne behov:

• Betaling af lønninger og incitamenter for arbejdstagere.
• Akkumulering af egenkapital, beregnet til investering i modernisering og udvidelse af det tekniske grundlag.
• Betaling af gæld og regelmæssige betalinger til ledelses- og ledelsespersonalet, kreditorer, investorer og statslige agenturer, som der er forpligtelser for.
• Stigningen i profitmængden i forhold til de mulige risici ved strategiske handlinger.
• Garanteret opretholdelse af virksomhedens konkurrenceevne på markedet.
• Den maksimale stigning i rentabiliteten.

Når du kender det omtrentlige indtjeningsbeløb, kan du bestemme, om virksomheden lønner sig i praksis, og om der skal foretages ændringer for at justere og forbedre den.

Organisationsbudgetssystem

Indtægter er en nøgleindikator for et virksomheds rentabilitet. Groft sagt er dette forskellen mellem overskud og alle tilknyttede omkostninger, hvilket afspejler fordelene ved salg af varer og tjenester, udtrykt i væsentlige vilkår.

En virksomhed kan opnå økonomisk vækst fra sådanne kilder:

• Økonomisk indkomst er den modtagne indtægt, fratrukket varens omkostninger.
• Regnskabsindkomst - ikke kun udgifter, der bruges direkte på produktionen, men også betaling for relaterede tjenester trækkes fra fortjenesten.
• Nettoindkomst er den balance, der repræsenterer forskellen mellem regnskabsmæssig indkomst og betalte skatter.

Enterprise indkomst kilder

Den største fortjeneste dannes på grund af akkumulering i budgettet af penge fra sådanne kilder:

• Salg af færdige produkter eller emner, halvfabrikata og råvarer.
• Betaling for arbejde i en anden fabrik: transport, reparationstjenester eller konstruktion.
• Omsætning fra salg af varer og tjenester på salgssteder.
• Udbytte fra værdipapirer.
• Salg af franchiser, fast ejendom osv.

Bruttomargin

Denne indikator dannes i virksomhedens samlede aktivitet: produktion, ledelse, investering, finansielle og andre. Det ophobes i to faser: frigivelse af varer og deres salg for at opnå kapital.

Nøgleindikatorer og faktorer, der påvirker bruttofortjenesten

Der er to store grupper af faktorer: interne og eksterne.

Virksomhedens aktiviteter og dens ledelse har indflydelse på sådanne indikatorer:

• Størrelse og volumen af ​​fremstillede varer samt deres rækkevidde og kvalitet.
• Mængden af ​​ressourcer, der er brugt, og den tid, det tog at producere en outputenhed, med andre ord omkostningerne.
• Mængden af ​​driftskapital, som virksomheden har det offentlige rum.

Ud over disse faktorer er der dem, der ikke afhænger af aktiviteterne i ledelsen af ​​en bestemt virksomhed:

• Niveauet for udvikling og konkurrenceevne på markedet for varer og tjenester.
• Naturlige og vejrforhold.
• Kundesolvens og den generelle økonomiske situation i landet.
• Omkostninger ved relaterede tjenester.
• Udenlandske økonomiske forbindelser med andre lande.
• Transportbetingelser og transportomkostninger.

Det er også værd at overveje de force majeure-situationer, der opstår under hver produktionsproces.

Analytisk tællingsmetode

Denne metode bruges i virksomheder med et stort udvalg af fremstillede varer. Det er baseret på grundlæggende rentabilitet, der beregnes ved følgende formel:

P = (P / C) * 100%, hvor P - rentabilitet; P - fortjeneste modtaget i virksomhedens første år (basisår); C er omkostningerne ved salg af produkter, der frigives i basisåret.

Ved hjælp af denne indikator kan du beregne det omtrentlige overskud for det planlagte år:

P = N_t* P / 100%, hvor N_t - mængden af ​​produkter, der er planlagt til frigivelse i det planlagte år P - grundlæggende rentabilitet.

De opnåede data justeres og justeres for produktion under hensyntagen til interne og eksterne faktorer, der opstår i løbet af virksomheden. Dette sker i flere faser:

• Rentabilitetsvurdering i den planlagte periode.
• Justering af produktionsmængder under hensyntagen til de opståede faktorer og reelle indikatorer.
• Beregning af nettoresultat i procent af den samlede omsætning.
• Resultatplanlægning og salgsmæssig rentabilitet under hensyntagen til ændringer foretaget i produktionsprocessen.

Ofte bruges en multifaktoriel eller analytisk metode som en ekstra test af den direkte metode eller i kombination med den. Overskudsplanlægning ved direkte optælling og analysemetoder samlet er en blandet metode, der gør det muligt at få de mest relevante og pålidelige data.

Direkte optællingsmetode

En af de mest populære metoder i praksis er planlægningen af ​​virksomhedens overskud ved hjælp af den direkte kontometode, der bruges både i dannelsen af ​​en ny virksomhed og under forbedring eller modernisering af en eksisterende. Resultatplanlægning kræver, at det samlede indkomstbeløb trækkes fra, f.eks. Skatter, regelmæssige betalinger, produktionsomkostninger og andre fradrag, der er nødvendige for at holde virksomheden flydende.

Planlægning af en virksomheds fortjeneste og rentabilitet beregnes ved hjælp af formlen:

П = В - З, hvor П - profit, В - modtog indtægter fra salg; З - totaliteten af ​​alt affald, der blev foretaget under produktionen: råvarer, kommerciel styring, skatter, betaling for arbejde og tjenester, betaling af lån osv.

I fremtiden beregnes indtægter og samlede omkostninger under hensyntagen til resterende midler og produkter, der går fra slutningen af ​​den forrige planlægningsperiode til begyndelsen af ​​en ny. I dette tilfælde udføres profitplanlægning efter metoden med direkte konto efter følgende formel:

P = P1 + P2 - P3, hvor P er fortjenesten ved salg af varer og tjenester; P1 - fra resterne af færdige varer i begyndelsen af ​​perioden; P2 - fra salg af nye varer; P3 - fra restprodukter i slutningen af ​​planperioden.

Fordele og ulemper ved en direkte konto

Fordelen ved denne metode er nøjagtigheden og relevansen af ​​dataene. En betydelig ulempe er vanskeligheden med at beregne: at samle alle de nødvendige numre tager meget tid og kræver omhyggelig opmærksomhed.

Denne profit- og rentabilitetsplanlægning kan kun anvendes til små virksomheder, der producerer et begrænset antal produktgrupper. Hvis produktionsnomenklaturen har en lang række positioner, er denne beregningsmulighed ikke anvendelig: den tager ikke hensyn til rentabiliteten / tabsgivningen af ​​hvert produkt individuelt og forskellen i prisen på deres produktion.

Overskudsplanlægning ved hjælp af metoden med direkte konto på eksemplet på storstilet produktion giver unøjagtige og irrelevante resultater. Lad os sige, at en virksomhed fremstiller 50 tøjmuligheder fra forskellige materialer og sykompleksitet.Nogle modeller er meget efterspurgte, og deres skræddersyning kræver mindre indsats og ressourcer, mens individuelle produkter er mindre populære, og deres omkostninger er meget højere. Dette er et vigtigt punkt, som skal tages i betragtning, når man opretter en forretningsplan, for hvis man fortsætter med at udstede ulønnsomme positioner, vil dette yderligere føre til, at virksomheden ødelægger.

Grafisk tilgang

For et godt eksempel og yderligere overvejelse af de opnåede resultater anvendes netværksdiagrammer. Oftest indsendes i form af tal data, der er opnået under analysen.

Graferne viser tydeligt indflydelsen fra individuelle faktorer på organisationens samlede økonomiske tilstand.

Break-even point rentabilitetsprognosemetode

Denne profitplanlægning er baseret på opdelingen af ​​alle produktionsomkostninger i to grupper: midlertidig og permanent. Disse to indikatorer bestemmer virksomhedens succes materielt og hjælper med at skitsere et kritisk break-even-punkt, hvorefter virksomheden begynder at modtage økonomiske fordele.

Den første fase er beregningen af ​​den marginale fortjeneste. Dette er indkomstbeløbet eksklusive skatter og punktafgifter med fradrag af brugt tid. Derefter tages betingede konstante udgifter fra den marginale fortjeneste. Således dannes en værdi, ud over hvilken det er muligt at bestemme tilbagebetalingen eller tabsgivningen af ​​virksomheden.

Breakeven point - Dette er en indikator, hvor virksomhedens aktivitet går til nul: der er ingen gæld eller nettoresultat. Baseret på disse data skaber virksomheden sin egen base af finansiel stabilitet, som gør det muligt at bruge mindre ressourcer, mens det øger overskuddet fra salget. Dette kaldes effekten af ​​produktions gearing, der består i det faktum, at en ændring i mængden af ​​salgsindtægter fører til endnu større ændringer i rentabiliteten. Dette skyldes ustabiliteten i omkostninger med konstant variabel og variabel pris: jo lavere satsen for betinget konstant udgifter er, desto mindre er effekten af ​​produktions gearing. Hvis salget vokser støt, øges virkningen af ​​gearing.

Break-even point-eksempel

Baseret på ovenstående kan vi udlede følgende formel:

Udnyttelseseffektivitet = Marginel fortjeneste / rentabilitet.

For eksempel:

Salgsindkomst - 100 tusind rubler.

Variable udgifter - 50 tusind rubler.

Permanent udgifter - 30 tusind rubler.

Fortjeneste - 20 tusind rubler.

1. Marginalprocentprocent: (50/100) * 100% = 50;
2. Beregning af break-even point: (30: 50) * 100% = 60;
3. effekt betjeningsgreb: 50: 20 = 2,5. Denne koefficient antyder, at en ændring i salgsindtægter med 1 enhed indebærer en 2,5 gange ændring i fortjenesten.

Valg af optimal optællingsmetode

Ovenstående beregningsmetoder gør det muligt at vælge den bedste mulighed, som vil hjælpe med at få de mest pålidelige tal.
Når man vælger en metode, skal der styres af et kriteriumssystem udarbejdet af eksperter fra virksomheden (regnskabsfolk, økonomer, administration og finansfolk). Det maksimale antal medarbejdere bør være involveret i dette spørgsmål, kun i dette tilfælde kan de mest objektive data opnås.

Benchmarks ved valg af den bedste metode

Det er værd at starte med sådanne indikatorer:

1. Nem telning. Den valgte metode skal være enkel og overkommelig at bruge. Tiden og ressourcerne til at indsamle og analysere data bør ikke overstige den økonomiske effektivitet ved at bruge resultaterne i praksis.
2. Relevans. Resultatplanlægning skal tage hensyn til de faktiske produktionsfaktorer. Alle objektive punkter skal tages i betragtning: ikke kun dem, der har indflydelse i den aktuelle periode, men også dem, der vil bevise sig i processen med gennemførelsen af ​​planen.
3. Funktionalitet. Valg af metode bør korreleres med virksomhedens interne faktorer. Cirkulation af dokumentation, kvalifikationsniveauet for specialister og teknisk support bør garantere effektivitet fra anvendelsen af ​​reglerne i praksis.
4. Datanøjagtighed. Det opnåede resultat i løbet af beregninger skal svare til virkeligheden og være tættest på markedsrealiteter. Overholdelse af dette kriterium giver dig mulighed for at minimere forskellen mellem værdien af ​​mulig og realindkomst.

Dette kriteriesystem præsenteres for illustrerende formål og kan ændres og forbedres af virksomhedens specialister, der vil blive styret af individuelle prioriteter.

Når du har alle de nødvendige kriterier i hånden, kan du gå direkte til valg af metode. For at gøre dette, skal du evaluere alle de metoder, der er præsenteret ovenfor, i henhold til de vigtigste kriterier, og give dem en rating på 1 til 5. Den mulighed, der har samlet flest point, betragtes som den mest rentable til brug i en bestemt produktion.

Uanset den valgte metode til at forudsige rentabilitet skal det huskes, at dette kun er omtrentlige data, der kræver konstante justeringer og opdateringer i overensstemmelse med nye forhold og ændringer i markedet.