Kontantgrænse: lovgivningsmæssige rammer og frister for fastsættelse af en grænse

Kontantgrænse er det maksimalt tilladte beløb ved kassen for hver arbejdsdag. Behovet for konstant at overvåge overskydende kontanter ved kassen gjorde livet svært for mange regnskabsfolk. Fra 1.06.14 blev der foretaget ændringer i kasseapparatet: nogle virksomheder blev fritaget for den obligatoriske opstilling af en kontantgrænse.

Brug for grænse

De fleste transaktioner, især dem, der vedrører håndtering af store beløb, udføres ved hjælp af bankoverførsler. Cash desk-grænsen blev oprettet bare for at kontrollere og reducere kontantomsætningen. Overskridelse af etablerede standarder er kun tilladt i nogle tilfælde.

For at fastlægge reelle tal for de maksimale kontanter ved pengebanken er hyppigheden af ​​grænseundersøgelsen ikke begrænset til Bank of Russia. Efter hans skøn har lederen ret til at ændre størrelsen på grænsebeløbet ved kassen i løbet af måneden, kvartalet, året eller anden nødvendig periode.

Etableringsordre

Kontantbalancegrænsen indstilles uafhængigt af organisationen. Dokumentet, der styrer gennemførelsen af ​​kontanttransaktioner, træder i kraft efter underskrift af virksomhedslederen. Du skal forstå, at fraværet af et etablerende dokument kan føre til ansvar, fordi grænsen automatisk betragtes som nul, og alle beløb i kasseapparatet vil blive betragtet som supergrænse.

Bank of Russia regulerer indstillingen af ​​en kontantgrænse ved pengebanken (ved ordre nr. 3332-U af 03/11/14). Banken, der er forpligtet til at kontrollere dataene om kontanttransaktioner mindst en gang hvert 1-2 år, overvåger overholdelsen af ​​de accepterede standarder. Hvis der er uoverensstemmelser og overtrædelser, sendes en anmodning til skattetjenesten.

Organisationer undtaget fra den fastlagte kontantgrænse

Efter at have foretaget ændringer i proceduren for kontantregnskab blev nogle organisationer undtaget fra den obligatoriske oprettelse af en grænse for kontanter ved kassen. Disse inkluderer små virksomheder og iværksættere. For at udøve retten til ubegrænset kontantcirkulation ved kassen, skal en virksomhed opfylde følgende kriterier:

• det gennemsnitlige antal ansatte for det foregående år ikke er mere end 100;
• indtægtsbeløbet ekskl. moms for det sidste år ikke er over 800 millioner rubler
• andel i den autoriserede kapital fra tredjeparts juridiske enheder - 25% eller derunder
• andelen af ​​midler i den godkendte kapital i forskellige fonde, organisationer eller foreninger overstiger ikke 25%.

Individuelle iværksættere og små virksomheder har ret til ikke at overholde kontantgrænsen på billetkontoret fra 1.06.15. Organisationer, der er registreret som små virksomheder efter denne dato, sætter muligvis ikke en grænse fra det øjeblik, som iværksætteraktiviteten anerkendes.

Afvisning af virksomheden fra kasseapparatgrænsen

For at nægte at fastlægge grænseværdien for penge på billetkontoret er det ikke nok bare at erklære det. Som enhver virksomhedshandling skal den dokumenteres i følgende rækkefølge:

1. Hvis en ordre om at oprette en kassebegrænsning var gældende inden afslaget, skal den annulleres.
2. Forbered og godkend ordren om at eliminere den etablerede kontantgrænse fra en bestemt dato.

Det er meget vigtigt at udarbejde et dokument om fraværet af et begrænset antal penge på billetkontoret, fordi hvornår planlagt inspektion manglende overholdelse af kontantgrænsen vil være urimelig og medføre administrativt ansvar.

Typer af bøder for overtrædelse af pengebanken

I tilfælde, hvor opbevaring af overskydende beløb ikke er tilladt, står virksomheden med bøder i henhold til artikel 15, stk. 1, i kodeksen for administrative lovovertrædelser.Afhængigt af hvem der er ansvarlig, kan beløbene være i mængden af:

• 4-5 tusind rubler betales af individuelle iværksættere og embedsmænd i små virksomheder;
• 40-50 tusind rubler opkræves fra juridiske enheder (dvs. fra en virksomhed).

For at undgå sanktioner skal man nøje overvåge kontanttransaktioner og overføre overskridelsesbeløb til banken til tiden.

Virksomheden kan holdes ansvarlig i tilfælde af overtrædelser som opbevaring af midler ved kassen uden at udstede en kvitteringsordre, såvel som i tilfælde af forsinket betaling af de beløb, der er tildelt fra lønfonden.

Juridisk opbevaring af overskydende midler ved kassen

I henhold til instruktionen fra Bank of Russia er der tilfælde, hvor en virksomheds kassebegrænsning lovligt kan overskrides. Listen inkluderer beløbene:

• til betaling i regningen løn (betaling for arbejdskraft, stipendier, sociale ydelser);
• dannet i helligdage og weekender, hvis organisationen foretager kontante betalinger på dette tidspunkt.

Det skal huskes, at de midler, der kommer fra lønningslisten, skal betales inden for 3-5 dage, inklusive den dag, hvor midlerne blev modtaget i kassen.

Hvordan overholdes kontantgrænsen?

Det er nødvendigt, at ledelsen af ​​virksomheden er opmærksom på spørgsmålet om udøvelse af kontantvirksomhed. Grænsen skal angives i henhold til kontantomsætningen ved kassen. Bestemmelsen af ​​beløb, der ikke er berettiget ved beregninger, vil sandsynligvis føre til hyppige grænseovertrædelser.

Resten af ​​pengene i kasseapparatet kan ses i kassebogen. Hvis der findes et grænsebeløb, skal det deponeres i banken. En virksomhed har ret til uafhængigt at bestemme hyppigheden af ​​afsendelse af midler til kreditering på en løbende konto. Kun begrænsede beløb er underlagt obligatorisk opkrævning, fordelingen af ​​saldoen sker efter organisationens skøn.

Kontantgrænseberegning

Der er 2 metoder, på grundlag af hvilke det maksimalt tilladte kontantbeløb beregnes ved kassen. Hvis grænsen blev beregnet før 1.06.14, er det bedre at annullere den gamle ordre og udstede en ny for at undgå problemer med skattetjenesten. Kontantgrænsen ved kasseafdelingen trækkes ud på grundlag af de planlagte indtægter eller kontante udgifter.

Den periode, hvormed kontantgrænsen beregnes, fastlægges uafhængigt af virksomheden. Brug normalt et kvarter:

• forud for den beregning,
• med en indikator for maksimal indtægt
• svarende til sidste år.

Faktureringsperioden inkluderer alle arbejdsdage i det pågældende kvartal, men bør ikke indeholde mere end 92 dage. Det resulterende grænsebeløb kan afrundes til rubler op eller ned.

Beregning baseret på omsætning

Metoden bruges, når virksomheden modtager eller planlægger at modtage indtægter kontant. For at beregne kontantgrænsen, baseret på provenuet fra økonomisk aktivitet, skal du bruge formlen L = Ob ÷ T_racer × T_Instituthvor:

- L - pengegrænse på billetkontoret;

- Omkring - mængden af ​​indtægt modtaget kontant i den betragtede periode;

- T_racer - afviklingsperiode (kvartal) i dage;

- T_Institut - hyppigheden af ​​levering af midler til banken (samling).

Eksempel på indtægtsberegning

Overvej hvordan man beregner kontantgrænsen ved hjælp af følgende data: Handelsfirmaets ”X” kontant modtager omsætning dagligt. Faktureringsperiode anerkendte første kvartal sidste år. Omsætningen udlejes en gang hver 4. dag. Virksomheden arbejder syv dage om ugen. Følg trinnene:

1. Vi beregner antallet af arbejdsdage i et kvartal. Betingelsen angiver, at virksomheden udfører aktiviteter hele arbejdsugen, derfor består afviklingsperioden 90 dage.
2. Mængden af ​​indtægt, der blev identificeret på grundlag af data konti 50, 90 og 62 udgjorde 4 856 548 rubler, nemlig: i januar - 1 558 884 s., I februar - 1 240 058 s., I marts - 2 057 606 s.
3. Vi beregner cash desk-grænsen for første kvartal: L = 4 856 548 ÷ 90 × 4 = 215 846 s.

Baseret på resultaterne udstedte virksomhedens leder en ordre om godkendelse af grænsen.

Beregning af kontante udgifter

Hvis virksomheden kun bruger ikke-kontante betalinger, kan du indstille det daglige maksimale kontantbeløb i kontoret ved hjælp af kontantbeløbet til administrationsomkostninger. Man skal huske, at man under ingen omstændigheder tager højde for de beløb, der er modtaget fra lønfonden.

Cash desk-grænsen beregnet for fremtidige kontante udgifter indstilles ved hjælp af formlen L = Ob ÷ T_racer × T_Instituthvor:

- Omkring - beløbet for de udstedte beløb fra kassen for generelle og administrationsomkostninger;

- T_racer - Afviklingskvartal på dage (men ikke over 92)

- T_Institut - indsamlingsperiode.

Proceduren for afrunding af resultaterne er den samme som i tidligere beregninger.

Eksempel på kontantgrænseberegning baseret på kontante udgifter

Overvej et eksempel: organisationen udfører kun ikke-kontante betalinger. Kontanter trukket 1 gang på 3 dage. Første kvartal sidste år indregnes som faktureringsperiode. Organisationen fungerer 5 dage om ugen. Mængden af ​​kontante udgifter for den angivne periode udgjorde 1.600.000 rubler. Følg trinnene:

1. Vi beregner antallet af dage i det betragtede kvartal: i januar var der 15 arbejdsdage, i februar - 19, i marts - 22. I alt: 56 dage.
2. I henhold til regnskabsdata udgjorde mængden af ​​udgifter for januar 520 tusind rubler for februar - 268 tusind rubler, for marts - 812 tusind rubler.
3. Vi beregner cash desk-grænsen for første kvartal: L = 1.600.000 ÷ 56 × 3 = 85.714 p.

Baseret på beregningerne fastlagde virksomhedschefen det maksimalt tilladte beløb for hver arbejdsdag i størrelsesordenen 86.000 rubler.

I tilfælde, hvor organisationen ikke foretager udgifter fra pengebanken og ikke bruger kontante betalinger, men kun betaler udbytte, sættes grænsen på grundlag af det beløb, der er udstedt efter en lignende formel. På samme tid er det ikke nødvendigt at angive alle dage i kvartalet, fordi der normalt trækkes midler 1 gang pr. Periode. Opsamlingsperioden til beregningen bruger højst 7 dage.

Kontantgrænser for separate afdelinger

En organisation med strukturelle afdelinger indstiller en kontantgrænse på billetkontoret baseret på indsamlingsmetoden. For filialer, der er geografisk uafhængige af hovedkontoret, kan der fastsættes en grænse:

• adskilt - i tilfælde, hvor midler fra pengebanken overføres direkte til banken;
• samlet - som er en del af hovedkontorets grænse - i tilfælde, hvor kontanter er udlejet til hovedafdelingen.

I tilfælde af overførsel af midler fra enhedens kasseapparat til centralkontoret bør grænsen indstilles under hensyntagen til indtjeningen fra hver af de separate afdelinger og fordeles i henhold til dens andel.

Proceduren for udarbejdelse af rækkefølgen af ​​kassebegrænsningen

Dokumentet, der etablerer organiseringen af ​​kontantregnskab, udarbejdes uafhængigt af hver organisation. En standardformular til ordren er ikke oprettet, men information om:

• frigivelsesdato for ordren;
• størrelsen af ​​den fastsatte grænse
• metoden og proceduren for beregning af grænseværdien
• Annuller om nødvendigt den forrige ordre, der angiver dokumentnummer og dato.

Alle andre kriterier i virksomheds officielle papir udarbejdes på grundlag af de vigtigste regler for dokumentation. Overvej opløsningen fra lederen af ​​virksomheden, der angiver, hvordan man beregner kontantgrænsen. Prøveordren kan tjene som et eksempel til udarbejdelse af et dokument under betingelserne for en anden virksomhed:

Premium LLP

Bestillingsnr. 25 dateret 09/30/2015

“At fastlægge en grænse for kontantbalance ved pengebanken”

Baseret på Bank of Russia-forordningen nr. 3210-U af 11. marts 2014,

JEG BESTILLER:

1. At acceptere den cash desk-grænse, der er indstillet for fjerde kvartal 2015 i mængden af ​​548.985 (Fem hundrede fyrre og otte tusinde ni hundrede firs) rubler baseret på dataene for fjerde kvartal 2014.
2. Indstil indsamlingsperioden i service OJSC "Rusland-Bank": 1 gang i 3 arbejdsdage.
3. For at annullere ordren "Ved fastsættelse af grænsen for kontant saldo ved kassen" nr. 16 dateret 06/30/2015.
4. At udpege en kasserer som den person, der er ansvarlig for at overholde kontantgrænsen, der er forpligtet til at kontrollere mængden af ​​penge ved kassen ved slutningen af ​​arbejdsdagen på grundlag af dataene i kassebogen.

Gene. Instruktør underskrevet A. A. Nikolaev

Bekendt med ordren:

Chief Accountant date / signatur M. P. Andreev

Kassedato / underskrift P.A. Sovushkina

I en yderligere ordre kan en virksomhed angive en beregnet stikprøve af en kasseagrænse.

Baseret på ovenstående eksempler kan vi med sikkerhed sige, at beregning af kontantgrænsen og udstedelse af den tilsvarende ordre ikke er en vanskelig opgave i regnskabet. Ved behørig opmærksomhed på beregningen af ​​overskydende beløb vil virksomheden være i stand til at undgå økonomiske lovovertrædelser og administrativt ansvar.