Iværksættere og organisationer, der bruger det forenklede skattesystem, skal holde styr på omkostningerne og de modtagne indtægter. Dette muliggør den korrekte beregning af skattegrundlaget. Ved første øjekast ser det ud til, at alt er ganske enkelt. Det er kun nødvendigt at udfylde bogen med indtægter og udgifter rettidigt. Imidlertid ledsages denne procedure i praksis af en række vanskeligheder; revisorer har spørgsmål, som de finder det vanskeligt at løse. Lad os overveje yderligere, hvordan du udfylder en bog med regnskab for indtægter og udgifter. 
Generel information
Bogen med indtægter og udgifter til IP eller LLC er et dokument, der er udarbejdet i en særlig form. Det godkendes efter ordre fra finansministeriet nr. 135n. I overensstemmelse med den kan bogføringen af organisationers indtægter og udgifter opbevares både på papir og i elektronisk form. Registreringsproceduren i hvert af disse tilfælde vil være forskellig.
Vigtigt punkt
Bogføringen af indtægter og udgifter, der er udarbejdet i papirform, skal forsegles med skattetjenestens segl inden udfyldning. I øjeblikket er der tvister om behovet for at registrere dokumentet, den obligatoriske karakter af denne proces. Eksperter anbefaler at udføre denne enkle procedure for at undgå uenigheder med den autoriserede myndighed.
Elektronisk form
Bogen med indtægter og udgifter i det forenklede skattesystem, der er udarbejdet i denne form, skal overføres til papiret ved udgangen af året. Dokumentet er nummereret, det stempler virksomheden og hovedets underskrift. Derefter skal han være registreret hos skattemyndigheden. Denne procedure bør udføres senest den 31. marts i året, der følger efter den rapporterende. Individuelle iværksættere registrerer en bog senest den 30. april. 
Specifikationer for indtastning af data
Bogen med indtægter og udgifter under det forenklede skattesystem udføres i en strengt etableret form. Definitionen og afspejlingen af indtægter og omkostninger er strengt reguleret af loven. Proceduren, i henhold til hvilken indregning og bogføring af overskud udføres, fastlægges i stk. 1 og stk. 3 i art. 346,17, s.p. 1-5, 8 spsk. 346.18, stk. 1 i art. 346.25 Skattekode. Kort fortalt kan indkomst beskrives som indtægter fra salg og ikke-driftsmæssig fortjeneste.
Betaling med dele
I virksomhedens praktiske aktiviteter opstår ofte spørgsmålet om tidspunktet for regnskab for en bestemt indkomst. Indtægter i et forenklet system indregnes kontant. Med andre ord, efter modtagelse af penge i kassen eller til den aktuelle konto, skal de straks afspejles i indkomst. I dette tilfælde betyder det ikke noget, om beløbet blev modtaget fuldt ud for den solgte service, produkt eller arbejde, der er udført, eller et forskud blev krediteret. Forudbetaling registreres i den skatteperiode, hvor den blev overført. Hvis køberen betaler for varerne eller tjenesten i rater, indføres disse beløb i KUDiR i det samme beløb på specifikke modtagelsesdatoer. 
undtagelser
I processen med at bogføre indtægterne fra en virksomhed, der anvender det forenklede skattesystem, opstår der vanskeligheder med at bestemme de indtægter, der kræves til skattemæssig vurdering. For at løse dette problem skal der henvises til punkt 1.1 i art. 346.15 Skattekode. Det indeholder en liste over indtægter, der er udelukket fra beregningen af den enkelte skat. For eksempel inkluderer de renter på værdipapirer, der deltager i omsætningen, udbytte osv. Derudover tages der ikke hensyn til indtægterne fra implementeringen af aktiviteter, der beskattes af den beregnede indkomst, for virksomheder, der bruger både det forenklede skattesystem og UTII.
Som en del af indkomsten er det ikke nødvendigt at tage højde for indtægter, der ikke er profit for iværksætteren eller den juridiske enhed, og som ikke bærer nogen økonomisk fordel for dem. Sådanne midler kan for eksempel omfatte beløb, der fejlagtigt er overført af modparten eller af bankorganisationen til den konto, der er sendt til Den Russiske Føderations FSS for at kompensere for dage med handicap med eksisterende sygefravær, returnerede momsbetalinger sendt i perioden med anvendelse af den generelle beskatningsordning og krævet refusion, lån stiftere og så videre. 
Omkostningsreflektion
Bogen med indtægter og udgifter under det forenklede skattesystem udarbejdes strengt i overensstemmelse med bestemmelserne i skatteloven. Omkostningerne afspejles især i dokumentet i overensstemmelse med stk. 1 i art. 346.16 i koden. Dette afsnit indeholder en streng liste over udgifter, der skal registreres. Iværksættere og juridiske enheder bør fokusere på netop denne liste. Omkostninger, der afspejler indkomst- og udgiftsbogen under det forenklede skattesystem, skal være i overensstemmelse med en række etablerede krav. De bør især være:
- Berettiget.
- Bekræftet dokumenteret.
- Målet med at tjene til fortjeneste.
I praksis har regnskabsfolk ofte svært ved at reflektere omkostningerne ved at erhverve et køligere og flaskevand til medarbejderne. Det er ikke vanskeligt at bekræfte sådanne udgifter med dokumenter. Imidlertid vil sådanne udgifter i Federal Federal Service sandsynligvis blive anerkendt som urimelige og ikke fokuseret på at opnå fordele.
Særlige regler
Virksomheder, der bruger det forenklede skattesystem, betragtes ikke som momsbetalere. Den del af omkostningerne ved købte produkter, der falder på denne skat, skal anføres i kolonne 5 i en separat linje. Dette krav fastlægges ved brev fra finansministeriet nr. 03-11-11 / 03. For at de udgifter, der er rettet til at købe flaskevand for medarbejderne, bliver rimelige, skal du tage et certifikat fra SES om uegnetheden af vand fra drikkevand. Derudover kan du indgå en kollektiv aftale. Det kan ordinere levering af vand til ansatte for at sikre de nødvendige arbejdsforhold. I dette tilfælde kan omkostningerne, der henviser til TC, forsvares. Imidlertid vil dette sandsynligvis kun være muligt i en retssag.
Den samme type problem opstår for regnskabsfolk om nødvendigt at medtage køb af en kedel, tv, køleskab og andre "valgfri" køb i den dyre del. Sådanne udgifter vedrører hverken produktionscyklussen eller virksomhedens direkte aktiviteter. I denne forbindelse accepterer skattetjenesten dem ikke til bogføring. I henhold til stk. 2, artikel 346.17 Skattekode, omkostningerne ved et forenklet system registreres på den faktiske betaling. Som det er anerkendt, er ophør af den erhververes forpligtelser over for leverandøren (sælgeren) relateret direkte til levering af tjenester eller varer, ejendomsrettigheder, udførelse af arbejde. I dette tilfælde skal du være opmærksom på nuancen. Det skal bemærkes, at omkostningerne til produkter, der er genstand for efterfølgende videresalg, skal registreres på tidspunktet for deres salg. Udgifter til materialer tages i betragtning efter overførsel til produktion. Det er vigtigt at angive forbrugsdatoen korrekt. Hvis du laver en fejl, kan dit skattegrundlag undervurderes. 
Anlægsaktiver
En prøve på udfyldning af bogføringen af indtægter og udgifter giver et separat afsnit til OS. Omkostningerne ved erhvervelse (fremstilling, konstruktion) af anlægsaktiver, modtagelse eller oprettelse direkte af betaleren af immaterielle aktiver fastlægges på den måde, der er specificeret i stk. 3, art. 346.16 Skattekode. Omkostningerne ved anlægsaktiver trækkes ikke på én gang, men i lige store andele for rapporteringsperioderne i løbet af det indeværende år. Med andre ord, hvis anlægsaktiver blev købt i første kvartal, indgår deres værdi i omkostningerne fra 1/4 den 31. januar, 30. juni, 30. september og 31. december. Hvis operativsystemet blev modtaget i det sidste kvartal, indgår hele omkostningsbeløbet inden 31. december i omkostningerne. Det skal huskes, at begyndelsen til afskrivning af værdien af anlægsaktiver som udgifter kun er tilladt underlagt et antal betingelser.Især skal anlægsaktiver sættes i drift, betales for, og ejerskabet skal registreres hos autoriserede organer.
Et eksempel på udfyldning af en bog med regnskab for indtægter og udgifter, når man betaler rater
I henhold til kontrakten havde virksomheden restancer for de materialer, der blev leveret til det til sælgeren. Gældens størrelse - 100 tusind rubler - blev tilbagebetalt som følger:
40 000 s. - betalt den 30. december 2003.
60 000 s. - noteret den 10. januar 2014
Sælgeren skrev ved hjælp af det forenklede skattesystem følgende poster i KUDiR i afsnit 1:
Indkomstmængden - 60 tusind rubler - vil blive taget i betragtning ved beregningen af skatten for 2014.
Indtægter på 40.000 pct. inkluderet i den samlede skat for 2013
Fra ovenstående poster er det klart, at kolonne 2 ikke afspejler betalingsordren, men angiver fragtbrevet. Dette dokument bekræfter indtægterne på linje 31 og omkostningerne på side 32.
Eksempler på bogens titelside: designbeskrivelse, foto
I den øverste del, direkte under navnet, er der en linje, hvor året for vedligeholdelse af dokumentet indtastes. Nedenfor ses yderligere to kolonner. De angiver navnet på virksomheden eller det fulde navn iværksætter. Yderligere på titelsiden nedenfor er der 2 linjer i form af celler. De angiver virksomhedens kontrolpunkt eller TIN IP. Oplysninger indtastes kun i de kolonner, der er beregnet til en bestemt ejer af dokumentet. Udfyld derefter linjerne "Målenhed" og "Skatteobjekt". I kolonnen nedenfor angiver jur. firmaets adresse eller bopæl for iværksætteren. Så er der en linje, hvor den aktuelle konto og navnet på banken, hvor den åbnes, indtastes. Hvis virksomheden betjener flere bankorganisationer, angives detaljer for dem alle. De seneste oplysninger, der skal være på forside, er nummeret på meddelelsen, der angiver, at iværksætteren eller den juridiske enhed arbejder på et forenklet system, og antallet af dets udstedelse. 
sats
Toldstørrelsen for virksomheder, der bruger det forenklede skattesystem, fastlægges ved art. 346.20 Skattekode. I 2015 forblev de som de var i 2014. Satsen for STS-indkomst er 6% med det forenklede system "fortjeneste minus omkostninger" - 15%. Ved afgørelse truffet af de regionale myndigheder kan sidstnævnte indikator reduceres til 5%.
