Mange russiske virksomheder vælger det forenklede skattesystem som et forenklet skattesystem som ordningen med afregninger med staten. Virksomheders motivation er klar: i dette tilfælde værdien monetære forpligtelser som regel betydeligt mindre end med OCH. I nogle tilfælde tvinges iværksættere imidlertid til at overveje, hvilken specifik form for det forenklede skattesystem, de skal vælge - hvilket kun indebærer beregning af gebyrer på grundlag af indkomst eller beregning også på grundlag af udgifter. Hvilke kriterier kan en virksomhedsejer følge? Hvad er kendetegnene ved det forenklede skattesystem, som indebærer samtidig regnskab af både indtægter og omkostninger ved beregning af skat?
Specifikationerne i det forenklede skattesystem i form af "indkomst minus udgifter"
Brug af det forenklede skattesystem "Indtægter minus udgifter" er en stor mulighed for en iværksætter at reducere den økonomiske byrde med hensyn til gebyrer til det budget, der er oprettet ved lov. Det kan bemærkes, at dette system til beregning af betalinger til staten findes sammen med det forenklede skattesystem "Indtægter". Hvad er forskellene mellem de to?
Det forenklede skattesystem ”Indtægter minus udgifter” antager betaling af skat til staten med et beløb på 15% af det tilsvarende grundlag, defineret som forskellen mellem indtægter og bekræftede forretningsudgifter. Det vil sige, at beregningen af gebyrer til statskassen kommer fra fortjeneste. Desuden bør skatten ikke være mindre end 1% af den modtagne indkomst. Til gengæld betaler iværksætteren kun 6% af provenuet med STS "Indtægter". Mængden af udgifter i dette tilfælde betyder ikke noget.
Mange iværksættere har vanskeligheder med, hvilken skatteordning de skal vælge - det forenklede skattesystem ”Indkomst minus udgifter” eller det forenklede skattesystem, hvor kun indtægter tages i betragtning. Vi vil undersøge de mulige kriterier, der kan være nyttige for virksomhedsejeren til at løse problemet med, hvordan man bestemmer det optimale format til beregning af gebyrer til staten.
Hvordan vælger man det optimale skema?
Det hele afhænger af, hvad der er virksomhedens estimerede rentabilitet, af, hvad er den anslåede værdi af produktionsomkostninger eller levering af tjenester. Så det estimeres, at hvis den tilsvarende indikator er mindst 60% af indtægterne i samme periode, er det fornuftigt at arbejde med det forenklede skattesystem "Indtægter minus udgifter".
Som regel er sådanne indikatorer typiske for fremstillingssektoren, når en virksomhed køber råvarer, materialer, udstyr, betaler elregninger og andre ressourcer. Hvis vi taler om levering af tjenester, er omkostningerne i dette tilfælde normalt meget lavere end det angivne tal. Derefter bliver det mere rentabelt at bruge STS "Indtægter".
Tag en fast beslutning
Problemer med at bruge en af de mulige beskatningsordninger er, at lovgivningen i Den Russiske Føderation ikke tillader en iværksætter ofte at skifte fra den ene til den anden. Så hvis en person har besluttet, at det system, som han skal betale skatten under, er det forenklede skattesystem "Indkomst minus udgifter", kan han skifte til det forenklede skattesystem, som involverer beregning af gebyret kun fra indtægter, næste år.
Alternativ ordning
Det kan for øvrig bemærkes, at begge former for det forenklede skattesystem "konkurrerer" ikke kun imellem sig, men også med en alternativ beskatningsordning - UTII, der påtager sig en fast betaling af bidrag til staten, uanset profitmængden. Men de typer aktiviteter, der falder ind under UTII, er færre end dem, hvor du kan drage fordel af det forenklede skattesystem. På en måde gør det det lettere for iværksætteren at vælge den optimale form for beskatning.
Hvordan skifter jeg til det forenklede skattesystem?
Hvordan kan et selskab skifte til det forenklede skattesystem i henhold til den ordning, som dens chef har valgt? Dette kan gøres på to måder - direkte under registreringen af en virksomhed eller i forretningsforløbet, men som vi har bemærket ovenfor, i en ny tilstand, kan en virksomhed kun arbejde fra året efter arkiveringen af den tilsvarende ansøgning hos Federal Tax Service. Denne procedure er ikke særlig vanskelig - alt hvad du skal gøre er at sende en anmeldelse til Federal Tax Service, der afspejler iværksætterens ønske om kun at arbejde på det forenklede skattesystem fra indtægter eller det forenklede skattesystem "Indkomst minus udgifter". Specialister fra den føderale skattetjeneste skal udstede en stikprøve af det relevante dokument til ansøgeren.
CSC
Hvis du ser efter forskelle mellem disse former for det forenklede skattesystem, kan de spores i det aspekt af angivelse af BCC i betalingsdokumenter. Faktum er, at KBK STS “Indtægter minus udgifter” adskiller sig fra det, der er indstillet til det ”forenklede” format, som involverer beregning af gebyret til statskassen kun ud fra indtægter. Det er uønsket for en iværksætter at begå fejl i betalingsdokumenter: hvis de tilsvarende numre er unøjagtige, vil agenturet, der accepterer den økonomiske transaktion - for eksempel FIU eller FSS - ikke acceptere betalingen og registrerer misligholdelse fra selskabets side af de forpligtelser, der er fastsat i loven. Efterfølgende kan du selvfølgelig sende afklarende dokumenter til disse statlige organisationer - med justeringer af BCC, men bøder på det tidspunkt kan allerede opkræves. Derfor skal KBK STS "Indtægter minus udgifter" kontrolleres omhyggeligt i betalingsdokumenterne.
Bidrag til statslige midler
Der er forskelle mellem de to former for STS såvel med hensyn til iværksætterens forpligtelser over for statsmidler - PFR, FSS og FFOMS. Faktum er, at hvis en individuel iværksætter arbejder i henhold til ordningen i det forenklede skattesystem "Indtægter", har han ret til at reducere skatter beregnet til betaling til budgettet med størrelsen af de tilsvarende bidrag til fonde. Hvis en person til gengæld arbejder i henhold til ordningen "Indtægter minus udgifter", kan han ikke realisere et sådant privilegium - simpelthen fordi bidrag til PFR, FSS og FFOMS tages i betragtning som omkostninger, dvs. at de allerede reducerer skattegrundlaget.
rapportering
Ud over formlen til beregning af skatten til budgettet, kommunikation med midler, CSC's specifikationer, er der praktisk talt ingen andre forskelle mellem de to former for det forenklede skattesystem. I begge tilfælde skal forretningsejeren derfor indgive en erklæring til den føderale skattetjeneste inden den 31. marts i året, der følger efter rapporteringsåret, og på anmodning fra agenturet oplyse om indkomst- og udgiftsbogen.
Hvem kan arbejde med STS
For begge ordninger til beregning af gebyrer til statskassen blev de samme lovgivningsbegrænsninger fastlagt med hensyn til virksomhedernes inddragelse. Så en virksomhed kan ikke arbejde under det forenklede skattesystem "Indtægter minus udgifter" (LLC, IP - det betyder ikke noget), hvis:
- hun har filialer i andre bygder;
- hun driver bankvirksomhed eller er et forsikringsselskab;
- registreret som bondehandel;
- det beskæftiger mere end 100 mennesker;
- dens indtægter for kalenderåret oversteg 100 millioner rubler.
Så snart virksomheden har mindst en af de angivne funktioner, kan det ikke arbejde med det forenklede skattesystem.
Eventuelle udgifter
Hvilken type udgifter accepterer den føderale skattetjeneste som udgifter, der giver grund til at reducere skattegrundlaget, hvis det forenklede skattesystem indebærer beregning af gebyret baseret på forskellen mellem indtægter og omkostninger? Deres liste er specificeret i art. 346.16 i skatteloven. Det vil sige, at sådanne udgifter inkluderer:
- dem, der vedrører erhvervelse af anlægsaktiver (eller reparation, konstruktion, leasing, leasing, samling);
- afspejler omkostninger ved immaterielle aktiver (dette kan være køb af programmer, registrering af patenter, eksklusive rettigheder, intellektuel ejendom);
- dem, der vedrører betaling af moms på købte varer;
- betaling af lån samt renter på dem;
- dem, der sigter mod at forbedre brandsikkerheden hos virksomheden og sikre sikkerhed;
- toldbetalinger;
- dem, der sigter mod at finansiere rejseudgifter;
- dem, der vedrører vedligeholdelse af erhvervskøretøjer;
- sigter mod at betale for notarer, advokater, revisorer eller revisorer
- dem, der er forbundet med behovet for, at virksomheden skal aflægge regnskaber (for LLC, der opererer under det forenklede skattesystem ”Indkomst minus udgifter”, skal der holdes en passende kontotype);
- sigter mod erhvervelse af skriveinstrumenter;
- afspejler betaling af kommunikationstjenester, Internet, mail;
- rettet mod aftaler med leverandører af reklametjenester;
- relateret til organisering af nye industrier, køb af udstyr, arrangement af workshops;
- afspejler betaling af skatter, afgifter og afgifter foreskrevet ved lov;
- relateret til betaling af provisionskontrakter, der er omhandlet i kontrakter;
- afspejler omkostningerne ved reparation, vedligeholdelse af garantier;
- rettet mod bosættelser med udbydere af affaldsindsamlingstjenester;
- forbundet med vedligeholdelse af kasseapparater;
- afspejler omkostningerne ved retssager;
- rettet mod erhvervsuddannelse eller omskoling af medarbejdere
- relateret til de nødvendige undersøgelser eller evalueringer.
I alle tilfælde skal selvfølgelig omkostningerne dokumenteres.
Innovationer i 2014
Lad os se, hvilke lovgivningsmæssige ændringer, der regulerer kommunikationen mellem virksomheden, der opererer under det forenklede skattesystem og Federal Tax Service, trådte i kraft i 2014.
Vi bemærkede ovenfor, at LLCs skal levere regnskabsrapporter til Federal Tax Service - selvom de fungerer i henhold til en "forenkling". Denne forpligtelse blev indført for forretningsenheder i 2014. Til gengæld kan det muligvis ikke opfyldes af enkeltpersoner, der arbejder under det forenklede skattesystem "Indkomst minus udgifter" - såvel som hvis de betaler skat af det forenklede skattesystem kun baseret på indtægter. Til gengæld er iværksættere alligevel forpligtet til at praktisere nogle elementer i regnskabsførelse - for eksempel vedligeholdelse af en bog, der afspejler indtægter og udgifter. Det kan undertiden anmodes om af FTS.
Det kan også bemærkes, at i 2014 begyndte mængden af bidrag til FIU for iværksættere igen at blive beregnet på grundlag af en mindsteløn og ikke to, som det var i 2013. Det kan bemærkes, at dette også indirekte påvirkede fastlæggelsen af momsbeløbet beregnet på det forenklede skattesystem. Hvis vi taler om ordningen "Indkomst minus udgifter", er lovgivningsgrundlaget for det nu begyndt at falde mindre mærkbart på grund af et fald i bidragene. Til gengæld med det forenklede skattesystem kunne skatten i ren form, der skal betales af iværksættere, kun stige med indtægterne, igen på grund af det faktum, at et mindre beløb af bidrag kunne præsenteres som et fradrag. Selvom den nominelle økonomiske byrde på IP forblev i princippet den samme.
Ellers introducerede lovgiveren i 2014 ikke særlige innovationer med hensyn til bosættelser under det forenklede skattesystem. Den forenklede skattesats "Indkomst minus udgifter" såvel som den forenklede skattesats på indtægter forblev den samme. Betalingsfrister og rapporteringsfrister er bevaret.
