Moderne økonomisk styring har mange tilgange til definitionen af pengestrøm. Mange forskere, for eksempel E. Krylov, B. Kolas, S. Richard, definerer den økonomiske strøm som forskellen mellem de penge, som virksomheden modtog, og dem, der blev betalt i en vis rapporteringsperiode. Artiklen vil i detaljer undersøge klassificeringen af pengestrømme, deres principper og karakteristika.
Pengestrømsdefinition
Pengestrømmen er en kompleks økonomisk kategori. Forskere over hele verden på forskellige måder oversætter og fortolker den engelske sætning cash flow. Selve konceptet med pengestrøm dukkede først op i USA i midten af det tyvende århundrede. Oversat bogstaveligt betyder ordet kontant "cash desk", "cash". Og ordstrømmen i oversættelse til russisk betyder "flow", "flow". Det er takket være forskellige overførsler i forskellige økonomiske litteraturer, at der findes koncepter som "pengestrøm" eller "pengestrøm". Arten og klassificeringen af pengestrømme ændres ikke afhængigt af overførselsmetoden. Dernæst tænker vi på de typer aktiviteter.
Begrebet og klassificeringen af en virksomheds pengestrømme afhænger af typen af dens aktivitet (operationel eller løbende, finansiel, investering).
Hvad er operationel aktivitet?
Drift kaldes sådan aktivitet, på grund af hvilken virksomheden modtager hovedindkomst og pengestrømme.
Ved drift eller aktuelle aktiviteter er eller kan det at være en fortjeneste at være en hovedmålsætning, afhængigt af hvilket emne denne aktivitet er rettet mod.
Klassificering af pengestrømme fra driftsaktiviteter:
- Strømmen af midler, der stammer fra salg af varer eller levering af tjenester, reduktion af tilgodehavender og andre indtægter.
- Strømmen af midler, der er forbundet med betaling af penge til leverandører af råvarer til produktion, lønninger til virksomhedens ansatte, betaling af skatter og afgifter, betaling af renter på banklån og andre betalinger, der er relateret til gennemførelsen af operationelle aktiviteter.
Hvad er virksomhedens investeringsaktivitet?
Virksomhedens investeringsaktiviteter er rettet mod erhvervelse og salg af langfristede aktiver, der ikke er relateret til likvide midler.
Investeringsaktiviteter inkluderer:
- Kapitalinvesteringer relateret til køb og salg af anlægsaktiver og andre aktiver.
- Salg af værdipapirer.
- Finansielle investeringer på lang sigt til andre organisationer.
Hvad er økonomisk aktivitet?
Finansielle aktiviteter inkluderer:
- Kortvarige finansielle investeringer.
- Udstedelse af værdipapirer.
- Tiltrækning og tilbagebetaling af lån.
Takket være finansielle aktiviteter ændres størrelsen og strukturen på egenkapitalen og den lånte kapital. Undtagelsen er aktuelle gæld.
Aktuelle pengestrømme
Klassificering af en virksomheds pengestrømme efter løbende (operationel) aktivitet:
- Strømmen fra salg af varer, levering af tjenester til kunder.
- Strømmen af husleje, royalties, provision.
- Betalinger til leverandører for de leverede råvarer.
- Betalinger til medarbejdere.
- Betaling af indkomstskat.
- Betaling af renter på lån og andre forpligtelser.
- Renteindtægter på tilgodehavender.
- Provenu fra finansielle investeringer, der erhverves til yderligere videresalg inden for 3 måneder.
Investerings pengestrømme
Klassificering af pengestrømme baseret på investeringsaktiviteter:
- Betalinger til ansatte relateret til erhvervelse, genopbygning og forberedelse til brug af anlægsaktiver.
- Betaling af renter på forpligtelser, der er inkluderet i værdien af investeringsaktiver.
- Indtægter fra salg af anlægsaktiver.
- Ydelse af lån og lån til andre institutioner.
- Provenu fra salg af aktier og omkostninger forbundet med deres erhvervelse.
- Provenu fra salg af værdipapirer og omkostninger forbundet med deres erhvervelse.
- Modtaget udbytte og anden indkomst fra kapitalandele.
Finansielle pengestrømme
Klassificering af typer af pengestrømme baseret på virksomhedens økonomiske aktiviteter:
- Indskud fra ejere, provenu fra udstedelse af aktier.
- Betalinger til aktionærer i forbindelse med tilbagekøb af aktier fra dem.
- Udbetaling af udbytte.
- Kontantindtægter fra udstedelse af værdipapirer (promesser, obligationer og andre).
- Få lån fra andre personer.
- Tilbagebetaling af lån og lån, der blev modtaget fra andre personer.
Tegn på klassificering af pengestrømme
Dernæst overvejer vi detaljeret egenskaberne ved klassificeringen af pengestrømme og hvordan de er opdelt efter alle karakteristika.
1. I skalaen for tjenesteydelsen af virksomhedens økonomiske aktiviteter er:
- enterprise flow;
- strukturelle enhedsstrøm;
- tråd af en enkelt operation.
2. Efter type økonomisk aktivitet:
- samlet pengestrøm;
- strøm af driftsaktivitet (nuværende) aktivitet;
- strøm af investeringsaktivitet;
- strøm af finansiel aktivitet.
3. Baseret på bevægelsesretningen:
- indgående (indstrømning);
- udgående (udstrømning).
4. Baseret på implementeringsformen:
- kontant;
- pengeløs.
5. Efter omløb:
- udseende;
- internt.
6. Efter varighed:
- lang sigt;
- kort sigt.
7. Efter volumen:
- knappe;
- optimal;
- overvægtige.
8. Efter valutatype:
- pengestrøm i national valuta;
- pengestrøm i fremmed valuta.
9. Forudsigelighed:
- planlagt flow;
- ikke planlagt flow.
10. Kontinuiteten i dannelsen:
- diskrete;
- regelmæssig.
11. Om stabiliteten af formations-tidsintervaller:
- pengestrøm med regelmæssige intervaller;
- pengestrøm med uregelmæssige intervaller.
12. I henhold til beregningsmetoden i tid:
- nuværende pengestrøm;
- fremtidig pengestrøm.
Så nu har vi kort overvejet tegn, sammensætning og klassificering af pengestrøm. Nu dvæler vi mere detaljeret over hver type strømning for hver klassificeringsfunktion.
Afhængig af omfanget af tjenesten
Virksomhedens pengestrøm er den største og mest generelle indikator på dette grundlag. Det afspejler al indkomst og brug af penge i virksomheden som helhed.
Strømmen af en separat strukturel enhed er allerede en mere specifik indikator, der viser pengestrømmen i filialer, repræsentationskontorer og andre afdelinger i en virksomhed.
Definitionen af pengestrømmen for en bestemt forretningstransaktion er en slags operationel bogføring af pengestrømmen.
Afhængig af pengestrømmens retning
Klassificeringen af organisationens pengestrømme efter aktivitetstype blev diskuteret i detaljer ovenfor, så vi vil fokusere på retning af pengestrøm.
Indgående flow er summen af alle kontantindtægter, der blev registreret for en bestemt rapporteringsperiode.
Udgående strøm er tværtimod summen af alle kontante betalinger, der blev registreret for en bestemt rapporteringsperiode.
Afhængig af implementeringsformen
Klassificeringen af pengestrømme på dette grundlag inkluderer likviditet og ikke-pengestrøm.
Den første er at overføre pengesedler og mønter fra hånd til hånd.
Ikke-kontant bevægelse af penge hos virksomheden registreres kun i regnskabsmæssige poster.
Efter cirkulation
Klassificeringen af pengestrømme på dette grundlag inkluderer ekstern og intern strøm.
Den eksterne strøm udgør kvitteringer og betalinger til andre juridiske personer og enkeltpersoner. På grund af denne type strømning kan saldoen af midler i virksomheden stige eller falde.
Intern strøm er bevægelsen af kontanter internt i en virksomhed, og den udgør den interne omsætning af penge, derfor påvirker den ikke saldoen på nogen måde.
Afhængig af varigheden
Pengestrømmen anses for at være kortvarig, hvis virksomheden investerer i op til et år.
Hvis der foretages indskud i en periode på mere end et år, betragtes en sådan pengestrøm som langvarig.
Afhængig af lydstyrken
Klassificeringen af pengestrømme efter volumen inkluderer overskud, underskud og optimale strømme.
Overskud opstår, når indtægterne overstiger summen af virksomhedens behov. I dette tilfælde dannes en positiv balance i virksomheden.
Der dannes en underskudsstrøm, når en virksomhed ikke har tilstrækkelige midler til at betale af sin gæld. Strømmen betragtes også som mangel, når balancen hos virksomheden er positiv, men disse midler er stadig ikke tilstrækkelige til at imødekomme alle virksomhedens behov.
Optimal finder sted, når kvitteringer danner en sådan balance, som er nok til at opfylde alle forpligtelser i virksomheden.
Afhængig af typen af valuta
Strømmen anses for at være bogført i den nationale valuta, hvis den monetære enhed i det land, på hvis område virksomheden opererer, bruges til beregning. Hvis den monetære enhed i et andet land bruges, dannes en pengestrøm i fremmed valuta.
forudsigelighed
Bevægelsen af penge betragtes som planlagt, hvis det er muligt at forudsige, hvornår midlerne ankommer til virksomheden, i hvilket beløb og cirka hvad de vil blive brugt på. Hvis der opstår en ikke-planlagt pengestrøm, kaldes en sådan strøm ikke-planlagt.
Ved dannelse af kontinuitet
Regelmæssig opkaldsstrøm, der opstår hos virksomheden med en vis periodicitet. Hvis bevægelsen af midler er forbundet med en enkelt finansiel transaktion, betragtes pengestrømmen som diskret.
Afhængig af stabiliteten i tidsintervaller
Pengestrømmen med regelmæssige dannelsesintervaller er livrigt ved modtagelse eller udgift af midler.
Lejebetalingsplanen med uensartede tidsintervaller, som parterne er enige om, kan være et eksempel på pengestrøm med ujævne formationsintervaller.
Afhængig af tidsevalueringsmetoden
Hvis en virksomheds pengestrøm måles til den aktuelle værdi på det aktuelle tidspunkt, er en sådan strøm strøm. Og hvis det estimeres til nutidsværdien for en bestemt fremtidig periode, er dette den fremtidige pengestrøm.
Ved hjælp af den præsenterede klassificering er det muligt at organisere effektiv pengestrømstyring i virksomheden samt analysere og planlægge.
Principper for pengestrømsklassificering
Når vi har studeret den detaljerede klassificering af pengestrømme, overvejer vi de grundlæggende principper for deres klassificering, som er nødvendige for en effektiv styring af pengestrømme og aktiviteterne i virksomheden som helhed.
De grundlæggende principper for pengestrømme:
- Princippet om informationsbasis pålidelighed. Det ligger i det faktum, at en effektiv styring og kontrol af kontant kontantstrøm er nødvendig af høj kvalitet og pålidelig information om deres bevægelse.
- Princippet om balance. Essensen ligger i det faktum, at de for nemheds skyld at håndtere pengestrømme i virksomheden skal afbalanceres efter forskellige kriterier: efter typer, tidsintervaller, mængder og andre egenskaber.
- Princippet om effektivitet.Alle midler, som virksomheden modtager, skal ikke hænge på saldoen i lang tid, de skal bruges så effektivt som muligt til rettidig betaling af virksomhedens gæld og forpligtelser.
- Princippet om likviditet. Det er nødvendigt at opretholde likviditeten af kontanter, da manglende overholdelse af dette princip kan føre til en mangel på kontanter i virksomheden.
konklusion
Denne artikel er blevet overvejet detaljeret klassificeringen af pengestrømme i virksomheden af forskellige grunde samt deres grundlæggende principper, hvis overholdelse vil hjælpe med til at sikre kvalitetskontrol og styring af bevægelsen af midler i virksomheden.
