Kategorier af lånekvalitet (tabel). Definition af en lånekvalitetskategori. 5 kategorier af lånekvalitet. Ændring i lånekvalitetskategori efter refinansiering

Bankerne er forpligtet til at klassificere hvert lån og beregne en reserve på mulige tab (RVPS) på det. Jo større den er, jo langsommere er udviklingshastigheden for institutionen. For ikke at udsætte banken for en sådan risiko blev kategorier af lånekvalitet udviklet. De beregner risikoen for et fald i solvens og en reserve for mulige tab i overensstemmelse med kravene fra Centralbanken i Den Russiske Føderation nr. 254-P.

hjerte

På grund af uoverensstemmelsen mellem regnskabs- og ledelsesrapportering og tilgængeligheden af ​​investeringsaktivitet kan banken have problemer med dannelsen af ​​reserver. Den første faktor forklares ganske enkelt. Store virksomheder har to regnskabssystemer. Intern rapportering giver mere komplette og detaljerede oplysninger om virksomhedens tilstand. Det er meget forskelligt fra regnskab. Men banken analyserer først og fremmest balancen og rapporten om økonomiske resultater. Oftest indsendes ledelsesrapportering ikke engang til behandling.

Ikke alle banker er involveret i at investere i deres egne virksomheder (startups). Og selv i dette tilfælde står de over for restriktionerne fra Den Russiske Føderations centralbank. Sådanne projekter skal finansieres med lån, der er udstedt til egne virksomheder. Den maksimale risiko pr. Kunde er begrænset. Derfor oprettes ikke en, men flere virksomheder, og hver af dem får et lån. Og de overfører til gengæld penge til det rigtige selskab. For sådanne tekniske formidlere er det vanskeligt at retfærdiggøre lave RVPS-værdier.

eksempel

Banken og virksomheden er en del af en uofficiel besiddelse. Begge institutioner har en ejer. Virksomheden har brug for et lån til forretningsudvikling. Begrænsningen af ​​Den Russiske Føderations centralbank tillader banken kun at finansiere virksomheden 1/5 af det krævede beløb. I denne situation oprettes flere virksomheder, som banken udsteder de resterende 4/5. I alle disse organisationer "arbejder en medarbejder", der stilles ingen sikkerhed. Denne situation ser yderst mistænksom udefra, især hvis banken stiller små reserver til sådanne lån. På anmodning fra Centralbanken skal et kreditinstitut formelt øge RVPS. Endvidere opstår begrænsninger i form af et fald i udlånsporteføljen og underskud i fortjenesten. Vækstraten for en finansiel institution vil aftage markant. Dette problem løses ved dannelse af 5 kategorier af lånekvalitet. Dette handler ikke om at oprette et nyt scoringssystem, men om at danne bestande ved hjælp af den nye metode.

Definition af en lånekvalitetskategori

Til at begynde med skal det bemærkes, at denne teknik kun er designet til erhvervsdrivende. Denne gruppe af kunder giver et stort felt for manøvrer. Logikken med at anvende kredsløbet er enkel. Inden banken udsteder et lån, foretager banken en detaljeret risikoanalyse for sig selv og for Den Russiske Føderations centralbank. Hvis resultaterne af scoringssystemet er positive, er han klar til at udstede et lån. Men hvis de reelle risici ved transaktionen er større end dem, som han kan retfærdiggøre inden Centralbanken, bliver han desuden nødt til at danne en RVPS. Væsentlige reserver kan begrænse bankens operationer. For at eliminere sådanne problemer udvikler et kreditinstitut et separat kundedossier og træffer på sin basis beslutning om at yde et lån.

Generelt koncept

Kvalitetskategorien på et lån bestemmes af:

• låntagers økonomiske tilstand
• kvalitet af kredittjenester;
• låneklassificering;
• beregnet reserve;
• dannet reserve under hensyntagen til sikkerhed.

Lad os overveje hvert af disse elementer separat.

Faktoranalyse

Låntagers solvens vurderes i point. Dette tager højde for:

• Faktiske regnskaber
• kredit historie;
• tilgængelighed af en forretningsplan;
• andre faktorer.

De første tre indikatorer giver 80% af resultatet, og resten - 20%.

evaluering

Hver faktor scores. Derefter multipliceres de alle med de tilsvarende vægte og summeres. Dette definerer kvalitetskategorier af lån. Grænseværdierne for hver af indikatorerne er vist i nedenstående tabel.

udskrift

Den første kategori inkluderer låntagere med god kredithistorie, som kan levere økonomiske rapporter i mindst en fjerdedel og en sund forretningsplan. Manglen på en historie med samarbejde i fortiden klassificerer låntager i den anden kategori. Opstart, underlagt alle andre betingelser, falder automatisk i den tredje gruppe. Fraværet af en forretningsplan eller årsregnskab reducerer kundens solvens yderligere.

Finansiel tilstand

Årsregnskabet bruger balancen og data om virksomhedens resultater. Derudover analyserer også ledelsesrapportering ikke altid hjælpsom. Hos mange virksomheder er regnskabs- og ledelsesrapporteringsdata meget forskellige. Hvis en sådan situation opdages, er banken i henhold til pkt. 3.12 i 254-P nødt til at kvalificere lånet til højst for den tredje kategori. At have en veldesignet forretningsplan, tværtimod, vil være en stor fordel for låntageren.

Låntagers økonomiske stilling analyseres ved hjælp af bankens interne metode. Det kan være godt, gennemsnitligt og dårligt. Produktion og økonomiske og økonomiske aktiviteter, information om eksterne forhold undersøges detaljeret.

Tegn på en god økonomisk stilling inkluderer: stabil produktion, en stor mængde nettoaktiver, et højt rentabilitetsniveau og solvens. Negative tendenser inkluderer faktorer, der ikke er relateret til sæsonbestemte tendenser: et markant fald i produktionsvæksthastigheder, rentabilitet, vækst i gæld (tilgodehavender) osv.

Tegn på en tilfredsstillende økonomisk situation er: fraværet af trusler om at reducere solvensen i nærvær af negative tendenser, der kan føre til en anerkendelse af låntagers insolvent, tabsgivende aktiviteter, et fald i nettoaktiver, et fald i produktionsmængder og en stigning i tilgodehavender (tilgodehavender).

Andre faktorer

For at bestemme kvalitetskategorien på lån udføres en omfattende analyse af de vigtigste forretningsprocesser. Vejledning og parametre for vurderingen er også præsenteret i de relevante afsnit i metodologi 254-P. Det er værd at bemærke, at det faktum at udføre denne analyse indikerer en meget ansvarlig tilgang til risikovurdering.

Indikatorerne fra årsregnskabet er betinget opdelt i to grupper: interval og øjeblikkeligt. Blandede koefficienter er deres derivat. Den første gruppe inkluderer alle linjer fra resultatopgørelsen, information om modtagelse af midler og finansielle strømme. Alle balancelinjer og data om saldoen på konti i regnskabet i begyndelsen og slutningen af ​​perioden tilhører den tredje gruppe.

Øjeblikkelige forhold kan variere meget fra periode til periode. Derfor analyseres de i deres rene form ikke. Men denne undtagelse gælder ikke for alle indikatorer. Autonomi-forhold (K1), egenkapital (K2), aktuel likviditet (K3) vurderes separat.

K1 = egenkapital (SS) / nuværende (OA) + langfristede aktiver (VNA) = kode 490 / kode 300.

K2 = Egen driftskapital (SOS) / OA = (kode 490 - kode 190) / kode 290).

K3 = (OA - Forfalden gæld - Kortfristede investeringer) / Kortfristede forpligtelser = (kode 290 - kode 230 - forfalden DZ) / (kode 690 - kode 640)).

Alle disse indikatorer er kun til reference. De kan ikke klassificeres som "gode" eller "dårlige." Desuden kan man ikke evaluere deres dynamik. For eksempel indikerer en lille andel af egenkapitalen i kapital på den ene side en stor afhængighed af eksterne finansieringskilder, og på den anden side kan det indikere, at virksomheden er i stand til at bruge lånte midler korrekt.

Kvalitetskoncept for gældstjenester (CODE)

For det første viser det sig, om betingelserne for at klassificere CODE som "god" er opfyldt (Afsnit 3.7.1). Dernæst kontrolleres bagsiden. Betingelserne vendes, og den "dårlige" værdi af CODE kontrolleres (Afsnit 3.7.2). Begge test skal give en positiv værdi. Hvis punkt 3.7.1 ikke er opfyldt, tildeles der en gennemsnitlig vurdering. Hvis punkt 3.7.2 ikke er opfyldt, er utilfredsstillende.

KODE betragtes som god, hvis:

• betalinger på gæld og rentebetalinger overføres til tiden fuldt ud;
• der er et enkelt tilfælde af forsinkelse i betalingen for de sidste 180 cd, herunder:

- på lån til juridiske enheder personer - op til 5 dage inklusive;

- på lån til fysiske. personer - op til 30 dage inklusive.

CODE betragtes som gennemsnitligt, hvis:

• betalinger sker via sikkerhed eller ejendom;
• lånet omstruktureres (betingelserne i den oprindelige kontrakt ændres);
• der er forsinkelser i de sidste 180 dage, der varer op til 30 cd (juridiske enheder) og 60 cd (fysiske personer) inklusive.
• der ydes et lån til en låntager for at tilbagebetale en gæld på et tidligere modtaget lån, eller organisationen har accepteret risikoen for kontantab.

En KODE betragtes som dårlig, hvis:

• der er forsinkelser i betalingerne i seks måneder over 30 (juridiske enheder) og 60 (enkeltpersoner) dage inklusive;
• efter omstruktureringen af ​​lånet er låntagers økonomiske stilling ikke ændret;
• Der ydes et lån til tilbagebetaling af et tidligere modtaget lån.

LLPs

Reserven er dannet for at minimere nedskrivninger på udlån. Hvis betaleren ikke overholder forpligtelserne, bør den deraf følgende gæld ikke blive kritisk for banken. Når du udsteder et lån, er der altid en chance for misligholdelse. Banken kan ikke på tidspunktet for underskrivelsen af ​​kontrakten bestemme dagen for tilbagebetaling af gælden fuldt ud. Dannede reserver kompenserer delvist for denne kreditrisiko og skaber stabile betingelser for banken til at udføre aktiviteter. Kilden til deres uddannelse er fradrag for udgifter. I BU registreres oprettelsen af ​​en RVPS som en udgift, og dens inddrivelse som et resultat af tilbagebetaling af lån eller en reduktion i reservesatsen som en indkomst.

bosættelser

I den første fase bestemmes point for hver faktor. Dernæst foretager de en vurdering af den økonomiske situation. I nærvær af yderligere betingelser justeres det. Parallelt med analysen af ​​CODE. Baseret på disse to indikatorer tildeles den primære klassificering af lånet. Hvis der er forhold, der ikke er inkluderet i metodologien, forøges eller formindskes kategorien. Derefter beregnes reserven. Hvis låntageren har sikkerhed, justeres RVPS nedad. Dette definerer kvalitetskategorier af lån. Tabellen nedenfor hjælper med til bedre at forstå problemet.

Af de eksisterende 5 kategorier af lånekvalitet klassificeres de sidstnævnte to som værdiforringede lån. Tabellen nedenfor viser forholdet mellem grupper og KODE.

Al information om klienten og hans risici registreres i et specielt dossier. Hvis der sker en ændring i kvalitetskategorien på et lån efter refinansiering, gennemføres omstruktureringen af ​​reserverne.

konklusion

Centralbanken strammer konstant kontrol med bankerne. Kreditinstitutter risikerer andres penge. Hvis den russiske centralbank mener, at den finansielle institution har mange "dårlige" lån, kan den ikke øge sin låneportefølje og tjene mere fortjeneste. Derfor opstår der tvivl i bankens videre arbejde.

Udlånsinstitutionen udvikler uafhængigt af en metode til bestemmelse af kategorien af ​​lånekvalitet og dannelsen af ​​RVPS. Det skal opfylde kravene i 254-P og vises i låntagerens fil. Ifølge det kan Centralbanken til enhver tid kontrollere oplysninger om bevægelse af midler. Hos "hvide og fluffy" låntagere er der ingen problemer. Og i alle andre situationer er det nødvendigt at øge reserverne for udstedte lån.