I dag fortsætter reformen af den økonomiske sfære, der er forbundet med den omfattende introduktion af markedsforbindelser i alle livets aspekter.
Det gik ikke forbi og beskatningsspørgsmål. En af de mest betydningsfulde betalinger er den merværdiafgift, der opkræves på margenen, som oprettes i produktionsprocesserne såvel som i produktets omsætning.
Det henviser til indirekte skatter da det faktisk er en præmie inkluderet i prisen på de varer, som den endelige forbruger betaler for. I denne artikel vil læseren modtage et svar på spørgsmålet om, hvordan man beregner moms og ikke står over for skattemæssige problemer.
Begrebet merværdiafgift
Merværdiafgift (moms) er en indirekte skat, der opkræves af en virksomhed baseret på omkostningerne til varer (tjenester), der rejses under behandlingen af den. Hvordan beregnes moms hos virksomheden? Basen på denne skat beregnes af forskellen mellem indtægterne fra salg af produkter og det samlede beløb for omkostningerne ved dets fremstilling eller forarbejdning, som inkluderer omkostningerne til råvarer, halvfabrikata, materialer modtaget fra tredjepartsentreprenører. Der er nogle varer og tjenester, der ifølge loven helt eller delvis er fritaget for at betale den tilsvarende skat.
De vigtigste mål for momsbeskatning er:
- Fiskale (udfylde statskassen).
- Eksport (afkast ved salg af varer og tjenester i udlandet). Ifølge skaberne skal det stimulere eksporten af produkter med en stor andel af merværdien, nemlig fremstillingsindustrien.
Spørgsmålet opstår: "Hvordan beregnes moms på mængden af købte varer?" Så en organisation, der købte produkter til 200 rubler pr. Enhed, solgte det for 270 rubler (inkl. Moms). Følgelig beskattes beløbet på 270-200 = 70 rubler.
Moms er en indirekte skat, hvorfor de faktiske og lovlige betalere ikke stemmer overens. Individuelle iværksættere og virksomheder betaler lovligt skatten på budgettet, men faktisk - slutforbrugere betaler det "ud af lommen".
Hvem er momsbetaleren?
For at forstå, hvordan man korrekt beregner moms, er det nødvendigt at undersøge detaljerede grupper af betalere, hvis beskatning grundlæggende er forskellig fra hinanden. Disse inkluderer:
- Organisationer, der udfører skattepligtige aktiviteter.
- Relevante individuelle iværksættere.
- Personer, der skal betale moms på grund af deres varebevægelse uden for grænsen
Som regel er momsudbetalere individuelle iværksættere og organisationer, der beskattes på et fælles grundlag.
Repræsentanter for den første og anden gruppe kan blive ejere af skattefordele i form af momsfritagelse.
Hvem er berettiget til frigivelse?
Nogle virksomheder er muligvis fuldt fritaget for moms. En forudsætning er, at indtægterne for de tre foregående kalendermåneder ikke må overstige to millioner rubler. I dette tilfælde beregnes omsætningen ud fra hele omsætningsvolumen - både skattepligtig med merværdi og ikke-skattepligtig.
Ved frigivelse skal følgende liste over dokumenter leveres:
- balanceopgørelse;
- uddrag fra salgsbogen;
- en kopi af fakturajournalen;
- for individuelle iværksættere - et uddrag fra journal for forretningsdrift.
Genstand for beskatning
Det er vigtigt at finde ud af nøjagtigt, hvilke transaktioner, der er underlagt moms. Disse inkluderer:
- salg af produkter på Den Russiske Føderations område;
- tilstrækkelig overdragelse af ejendomsrettigheder;
- overførsel af ikke-fradragsberettigede varer til egne behov på Den Russiske Føderations område
- import af importerede varer;
- bygge- og installationsarbejde til deres egne behov.
Hvilke transaktioner er ikke momspligtige?
Transaktioner, der ikke er relateret til implementeringsprocessen, beskattes ikke, nemlig:
- operationer i valutaomløb;
- overførsel af midler til modtageren under omorganiseringen;
- investering i godkendte midler fra gårde, partnerskaber samt kooperativer;
- overførsel af ejendom til ikke-iværksætterlovgivningsmæssige aktiviteter, der udøves af almennyttige organisationer eller i form af tilbagelevering af en del af deltageren, når de forlader samfundet;
- operationer relateret til privatisering af boliglokaler i den kommunale (statlige) boligmasse;
- tilfredsstillende overførsel af boliger og kommunale og sociale faciliteter samt genstande af statsejendom (gaskommunikation, veje, elektriske net osv.).
Mange faktorer har indflydelse på, hvordan man korrekt beregner moms, inklusive bestemmelse af salgsstedet.
Overvej nu de grundlæggende merværdiafgiftssatser, der gælder i Den Russiske Føderation.
Momssats 0%
Nulhastighed anvendes ved implementering:
- eksportere varer uden for Den Russiske Føderation;
- værker og tjenester, der er rettet mod produktion af eksportprodukter;
- værker og tjenester i forbindelse med transit af varer gennem Den Russiske Føderations område;
- personbefordring og bagagetransport, hvis et af endepunkterne er beliggende uden for landet.
10% momssats
Denne rente anvendes, når en af produkttyperne sælges:
- fødevarer ifølge den etablerede liste;
- nogle etablerede babyprodukter;
- trykte tidsskrifter (med undtagelse af dem, der har erotisk indhold eller publikationer af reklamer);
- videnskabelige og uddannelsesmæssige bogprodukter;
- medicinske forsyninger og medicin;
- andre medicinske produkter.
Momssats 18%
Alle iværksættere tænker på et tidspunkt over, hvordan man beregner moms. 18% opkræves for alle andre varer og tjenester, der ikke var inkluderet i de to foregående grupper.
En anden metode til beregning af denne skat er at bestemme procentsatsen - 10% eller 18% - af skattesatsen til skattegrundlaget (taget som 100%), forhøjet med den tilsvarende sats. Det er karakteristisk for følgende tilfælde:
- hvis der modtages midler mod fremtidige leverancer;
- hvis skatteagenter tilbageholder et vist skat
- ved salg af varer, værker, tjenester, der købes fra en tredjeparts modpart under hensyntagen til momsbeløbet;
- hvis produkter og forarbejdede produkter fra landbrugssektoren sælges.
Hvordan beregnes momsen i dette tilfælde? Brug normalt en af følgende formler:
- Moms = X: (110) * 10
eller
- Moms = X: (118) * 18.
Når man har bestemt, hvilken af betalergrupperne et eller andet selskab tilhører, kan man nemt beregne det skat, der skal overføres til staten.
Hvordan beregnes moms til budgettet?
Virksomheden "Monolith International" er specialiseret i at levere tjenester til offentligheden. I rapporteringsperioden købte og aktiverede hun materialer i mængden af 59.000 rubler (inklusive moms - 9.000). I samme periode leverede virksomheden tjenester til en momssats på 18% i størrelsesordenen 141.600 rubler (inklusive 21.600 moms).
Hvordan beregnes momsen, som virksomheden "Monolith" skal overføre til statsbudgettet? Ved at trække fra det momsbeløb, som virksomheden har påløbet på de solgte tjenester, er momsbeløbet (periodiseret under erhvervelsen af materialer). Derefter beregner vi størrelsen af skattefradrag til budgettet: 21 600 - 9000 = 12 600 rubler.
Skateperiode for merværdiapport
En skatteperiode betyder en kalendermåned. For en del af betalere med en månedlig indtægt på op til to millioner rubler er dette et kvartal.Hvordan beregnes moms og betaler den korrekt, afhængigt af periodiseringen af rapporteringen? I henhold til bestemmelserne betales skat senest den tyvende dag i den følgende rapporteringsperiode. Dets beløb beregnes på grundlag af salget i den udløbne skatteperiode.
Hvilke rapporteringsformularer bruges?
Det er ikke nok at vide, hvordan man beregner skat (moms). Det er nødvendigt at indsende rapporteringsformularer korrekt til skattemyndighederne. Skattebetalere skal også overholde reglerne for arkivering af erklæringer for rapporteringsperioden. Det skal huskes, at der findes godkendte former for momsangivelse (såvel som en form for beskatning til en sats på 0%), samt standardinstruktioner til udfyldning af dem.
Betaleren skal indgive en erklæring til skattemyndigheden, der er placeret på registreringsstedet, senest den tyvende dag i måneden, der følger efter den rapporterende skatteperiode.
Ved hjælp af alle ovennævnte regler og anbefalinger kan du forbedre dit forhold væsentligt med skattekontoret.
