En meddelelse kan sendes til virksomheder, der har afgivet et resultatopgørelse til skattetjenesten med et tab, med en anmodning om at forklare årsagerne til dens dannelse. Ellers, hvis skatteyderen ikke leverer de nødvendige oplysninger, kan skattetilsynet beslutte at foretage en feltrevision eller i ekstreme tilfælde at likvidere en juridisk enhed. At ignorere et sådant "tegn på opmærksomhed" anbefales ikke. Denne artikel undersøger detaljeret, hvordan man skriver en forklaring på tabsskatten. En prøve vil blive givet i slutningen af artiklen.
Hvordan man opfører sig?
og det er ikke nogen hemmelighed for nogen, at ikke en eneste hovedkontor ønsker, at hans firma skal være på listen over "heldige" til at gennemføre feltbegivenheder for at kontrollere skattemyndighedernes økonomiske og økonomiske aktiviteter. Men hvad skal han gøre, hvis årsrapporten går tabt, og skatteinspektionen kræver afklaring af grundene til dens forekomst?
I denne situation er der to adfærd:
- lade årsrapporten være som den er, men på samme tid skal du skrive korrekt og overbevisende forklaringer på virksomhedens tab;
- kunstigt korrekt rapportering, så tabsgivningen i sidste ende "forsvinder".
Når du har valgt en eller en anden mulighed, skal du forstå, hvilke skattemæssige risici kan forvente dig, og hvilke konsekvenser de kan have for virksomheden.
Hvis du har til rådighed al den korrekt udførte dokumentation, der kan bekræfte rimeligheden af de afholdte udgifter, er der ikke behov for en kunstig justering af erklæringerne, dvs. virksomhedens tab behøver ikke fjernes, da de vil gå tabt for dig for evigt. I denne situation vil det være mere passende, hvis du udarbejder en forklaring på skattetabet. En prøve af en sådan forklarende note vil blive betragtet nedenfor.
Men nogle gange er der ingen måde at forklare årsagerne til den negative balance. Derefter kan du korrigere resultatopgørelsen korrekt og derved skjule tabet. Men du skal forstå, at bevidst forkert gengivelse af konti kan resultere i bøder for virksomheden. Det vil være bedre, hvis du ser på det igen, inden du indsender skatterapporter for at se, om du har taget hensyn til al indkomst.
Hvad er kriterierne for virksomheder, der viser et tab?
Som regel er dette tre typer tab:
- et ret stort tab;
- tabet gentages for to skatteperioder;
- tabet blev vist sidste år og i mellemliggende kvartaler af det indeværende år.
Hvad gør nyregistrerede virksomheder? Typisk er et tab for nye ventures en almindelig forekomst. Derudover kræver skattelovgivningen, at der tages hensyn til udgifter i den periode, de dannes, til trods for at indtægterne endnu ikke er modtaget. Hvis virksomheden blev oprettet og i løbet af det samme år modtog et tab, så skattemyndigheder mest sandsynligt vil de ikke betragte det som et problem.
Hvis du imidlertid viser et tab i mere end et år, kræver inspektionen, at du forklarer årsagerne til denne situation, da den kan overveje, at du med vilje reducerer overskuddet. Derfor anbefaler vi, at hvis du har et tab, overleverer balance og resultatopgørelse med en forklarende note, vil dette give dig mulighed for at undgå unødvendige spørgsmål.
Hvilke indikatorer er opmærksomme på skat, når man kontrollerer et tabsgivende firma?
- Forholdet mellem lånt til egenkapital.Det betragtes som acceptabelt, hvis egenkapitalen er mere end lånt. Det vil være bedre, hvis væksten i lånt kapital vil være mindre.
- Væksten i omsætningsaktiver. Det betragtes som normalt, hvis denne indikator er større end væksten i langfristet.
- Til vækst i tilgodehavender og gæld. Disse indikatorer skal være næsten de samme. Skatteembedsmænd kan være interesseret i årsagen til stigningen eller faldet i disse indikatorer.
Hvordan skal en forklarende note om tab se ud?
Hvordan skriver man en forklaring til skattekontoret? Som sådan er der ingen standardformular, forklaringer skrives i nogen form på virksomhedens officielle brevhoved og fastlægges ved underskrift af hovedet. Noten er udarbejdet i navnet på lederen af skattekontoret, der sendte en anmodning om afklaring af tab.
Hovedvægten i brevet bør lægges på at forklare årsagerne til dannelsen af et negativt økonomisk resultat. Her er det meget vigtigt at sikkerhedskopiere alle ord med fakta, der påvirkede situationen, når virksomhedens udgifter oversteg indtægterne. Det er meget godt, hvis virksomheden har dokumenter, som du kan bekræfte, at dette er en normal forretningsaktivitet, der sigter mod at skabe fortjeneste, og der ikke vil være tab i den næste rapporteringsperiode. For at bevise, at du har taget en række skridt for at opnå positive resultater, kan du vedhæfte en kopi af forretningsplanen, en oversigt over de betalte konti og andre lignende værktøjer til den forklarende note.
Hvad er årsagerne til tabet i den forklarende note?
Vi vil navngive de vigtigste grunde, der kan bruges som et eksempel på en forklaring på tab.
Forklaring 1. Prisnedsættelse for solgte varer, værker og tjenester
Årsagerne til dette fald kan være følgende faktorer.
1. Salgsprisen reduceres på grund af lavere markedspriser eller et fald i efterspørgslen. Forbrugeren vil ikke købe et produkt med en pris, der er højere end markedsprisen, og hvis du sælger det med et tab, kan du i det mindste få nogle indtægter og ikke miste endnu mere. Denne forklaring kan understøttes af følgende dokumenter:
- chefens ordre om at fastlægge nye priser og årsagerne til sådanne ændringer
- en rapport fra marketingafdelingen, som afspejler situationen på markedet og giver en analyse af faldet i efterspørgsel efter varer sendt af virksomheden.
2. Produktet udløber. For at bevise denne grund kan du vedhæfte følgende dokumenter:
- aktion fra lagerkommissionen
- en ordre fra hovedet til lavere priser på varer.
3. Købers afvisning af ordren. Du kan retfærdiggøre denne grund ved at vedhæfte opsigelsesaftale eller et officielt brev fra køberen, hvor han skriver om hans afslag.
4. Den sæsonbestemte karakter af de solgte varer, arbejde og tjenester. Sæsonudsving i efterspørgsel er karakteristiske for aktivitetsområder som byggeri, turisme osv. For at retfærdiggøre denne grund skal du også have en ordre fra hovedet til lavere priser.
5. Prisfaldet skyldes udviklingen af et nyt marked. I dette tilfælde skal dit arsenal omfatte markedsundersøgelser, planer, udviklingsstrategier. Det vil ikke være overflødigt, hvis du leverer kopier af leveringskontrakter til nye salgssteder eller dokumenter til åbning af en ny enhed i en anden region.
Note 2. Fald i salg eller produktion.
Til en sådan forklaring af tabet kan du vedhæfte en rapport om et fald i mængden af produkter, udført arbejde og tjenester eller om et fald i salget af produkter kvantitativt.
Forklaring 3. Behovet for arbejde eller aktiviteter, der kræver store engangsudgifter
Dette kan være reparation af udstyr, kontor, lager og andre faciliteter såvel som alle former for forskning, licens osv. For at retfærdiggøre disse omkostninger, skal du have primære dokumenter på dem, såsom kontraktaftaler, estimater, fakturaer og lignende dokumentationen.
I tilfælde af at skattekontoret kræver afklaring af tab i rapporteringen for kvartalet, seks måneder eller ni måneder, kan du henvise til den forklarende note, at virksomhedens økonomiske resultat dannes med et kumulativt total for året. Og derfor kan situationen med ham stadig ændre sig inden årets udgang.
Forklaring 4. Force Majeure (oversvømmelser, brand osv.)
I dette tilfælde skal du have et certifikat fra det statslige agentur, der registrerede denne situation. Du har også brug for afslutningen af opgørelseskommissionen for de tab, der er opstået som følge af katastrofen.
Eksempel på forklarende note
For en klar forståelse af, hvordan man skriver forklaringer til skatten på tab, hjælper prøven nedenfor med os.
Til chefen
IFTS fra Rusland №6
i Kazan
Skvortsov A.S.
NOTER
Efter at have undersøgt dit krav vedrørende levering af forklaringer, der forklarer dannelsen af et tab, rapporterer LLC Romashka følgende.
I løbet af de ni måneder af 2014 udgjorde LLC Romashkas omsætning fra produktsalg 465 tusind rubler.
Omkostningerne, der er registreret i skatteregnskabet, androg 665 tusind rubler, inklusive:
- materialeomkostninger - 265 tusind rubler.
- arbejdsomkostninger - 200 tusind rubler.
- andre udgifter - 200 tusind rubler.
Sammenlignet med den samme periode sidste år steg disse omkostninger med 15 procent, inklusive:
- materialeomkostninger - med 10%;
- lønomkostninger - med 4%;
- andre udgifter - med 1%.
Fra disse indikatorer kan det ses, at stigningen i udgifterne til virksomheden hovedsageligt var forbundet med en stigning i priser på materialer og råvarer, der var nødvendige til produktionen af vores produkter. Derudover er det værd at bemærke, at virksomheden for at motivere sine medarbejdere øgede lønomkostninger.
På grund af markedssituationen og konkurrenceniveauet var selskabet heller ikke i stand til at gennemføre en planlagt stigning i priserne på solgte varer.
I forbindelse med det ovenstående kan det hævdes, at tabet er en konsekvens af objektive grunde.
Yderligere kan du medtage en beskrivelse af den videre udvikling af virksomheden i forklaringerne i skattetab. Eksempel på lignende beskrivelse:
I øjeblikket forhandler virksomhedens ledelse allerede, hvis formål er at tiltrække nye købere og kunder, og spørgsmålet om forbedring af produkter overvejes også, hvilket vil øge virksomhedens indtægt flere gange. Virksomheden planlægger at opnå et positivt økonomisk resultat allerede i 2015.
Forklarende bemærkninger til skatter
I øjeblikket kan virksomheder blive forpligtet til at give en forklaring af momsafgiften. Dette er tilfældet, hvis, når det sendes til dem revideret erklæring momsbeløbet er mindre end det, der er angivet i den originale version.
En forklaring på moms såvel som en forklaring på skattetab udarbejdes i enhver form og understøttes af underskrivelsen af organisationschefen. Det viser indikatorerne, der er ændret i erklæringen, som er blevet årsagen til at nedsætte skatten. Det vil blandt andet ikke være overflødigt at angive årsagen til, hvorpå andre oplysninger blev angivet i den oprindelige erklæring. Dette kan være en beregningsfejl på grund af manglende forståelse af loven eller en programfejl og andre lignende faktorer.
