I henhold til de almindeligt accepterede spilleregler inden for økonomi sammen med store virksomheder er et ganske stort antal repræsentanter for små og mellemstore virksomheder aktive, hvilket bidrager væsentligt til dannelsen af bruttonationalproduktet i ethvert land med en markedsøkonomi og giver job til befolkningen. Oftest beskæftiger de sig med levering af forskellige former for husholdningstjenester. "Børn" har naturligvis ikke råd til hverken at opretholde et stort administrativt personale eller beregne og rapportere om den store liste over typer af skatter, der findes i vores land.
For at gøre livet lettere for dem er der indført særlige skatteregler på det lovgivningsniveau, som iværksættere og små virksomheder kan bruge til at forenkle deres forhold til staten.
Særlige skatteregimer: hvad er de?
De mest berømte og udbredte "børn" er det forenklede skattesystem - STS (forenklet) og den samlede skat på beregnet indkomst - UTII (beregnet). Hvis forenklingen kan sammenlignes med det almindeligt accepterede skattesystem, da det væsentligste grundlag for beregning af skatter er indkomst eller fortjeneste (indkomst minus udgifter), afhænger ikke beregningen af resultaterne af betalerens aktivitet. Det skat, der skal betales til staten, afhænger af den fysiske indikator (for eksempel værdien af butikspladsen) og to faktorer - K1 og K2, mere detaljerede oplysninger om, hvilke kan findes nedenfor.
Derfor vil størrelsen på den finanspolitiske betaling være mere eller mindre stabil, og overskuddet efter et vellykket år forbliver fuldstændigt til rådighed for virksomheden. Naturligvis er systemet ret attraktivt. Hvem kan bruge det, og hvilke typer aktiviteter falder ind under UTII?
Brug af imputation på territoriet
Systemet er etableret ved skattelovgivning og håndhæves på territorierne enten ved kommunale lovgivningsmæssige (dvs. de, der er offentliggjort i avisen), dokumenter fra lokale myndigheder i distriktsniveau og niveau for bydistrikter eller af lovene i byer af føderal betydning.
Listen over aktiviteter, der falder ind under UTII, er oprettet efter normerne i skattelovgivningen. Det duplikeres nødvendigvis i retsakter vedtaget af kommuner. Disse aktiviteter inkluderer:
- Leveringstjenester af indenlandsk art (ifølge OKVED).
- Veterinærservice.
- Tjenester af servicestationer til reparation og teknisk vedligeholdelse, bilvask.
- Parkeringstjenester, eksklusive sanktioner.
- Last- og passagertransport, forudsat at højst 20 transportenheder bruges til at levere motortjenester.
- Detailhandel gennem handelshaller med et areal på op til 150 kvadratmeter for hver genstand gennem stationære objekter, der ikke har handelsgulve eller ikke-stationære genstande (kiosker, tonere osv.).
- Catering under forudsætning af, at arealet i hallen for besøgende er op til 150 kvadratmeter for hvert objekt eller serviceværelse er helt fraværende.
- Hotelservices, forudsat at det samlede areal for beboelsesrum ikke overstiger 500 kvadratmeter.
- Leasing af butikspladser i lokalerne i et stationært distributionsnet uden salgsrum, ikke-stationært distributionsnet, cateringfaciliteter uden et servicelokale.
- Annonceringsaktiviteter ved hjælp af reklamestrukturer, eksterne og indre overflader på køretøjer.
- Leje af jord til placering af handelsgenstande og offentlig catering.
Hvordan går man til imput?
Overgangen til UTII udføres på en erklærende måde. For at vurdere, om det er muligt, er det nødvendigt at analysere det gennemsnitlige antal ansatte i virksomheden: Det skal ikke være mere end 100 personer. Derudover skal det huskes, at andelen af andre organisationer i vores juridiske enhed ikke bør overstige 25%. Hvis begge disse krav er opfyldt, kan du skrive den skattemæssige ansøgning om registrering af en juridisk enhed som betalende for UTII i den etablerede form. Det er obligatorisk at angive alle typer aktiviteter, som beregningen skal betales for, og adresserne for deres adfærd. Efter at have overvejet ansøgningen, vil skatten sende et svar, der giver dig besked om overgangen til UTII. Proceduren kan betragtes som afsluttet.
Genstand for beskatning. Skattegrundlag for beregning
Imputation betalt fra beregnet indkomst. Der er en almindeligt accepteret beregningsformel for UTII. I overensstemmelse hermed multipliceres den grundlæggende rentabilitet for en bestemt type aktivitet for at beregne det samlede beløb, der skal overføres til budgettet, den fysiske indikator justeres af koefficienterne K1 og K2.
Skattekoden etablerede et månedligt basisafkast for alle typer aktiviteter, der falder ind under UTII i rubler og en fysisk indikator, der potentielt er designet til at give dette samme afkast. De er forskellige. Så for eksempel, når man beregner UTII-beløb fra husholdningstjenester, betyder en fysisk indikator en arbejdstager, der leverer tjenester (inklusive iværksætteren selv, da individuelt iværksætteri ofte ikke betyder levering af job, men selvstændig erhverv), som forventes at give en indkomst på 7500 rubler pr. Måned. Ved transport af varer blev et køretøj taget som en fysisk indikator, hvilket hypotetisk skulle give en iværksætter en indkomst på 6.000 rubler pr. Måned. To fonde henholdsvis 12.000 rubler og fem - 30.000 rubler.
Ved beregning af UTII i henhold til formlen multipliceres resultatet af produktet af den grundlæggende rentabilitet og den fysiske indikator med antallet af måneders arbejde (oftest tre, da rapporten er kvartalsvis), skattesatsen (15%) og justeret for deflator-koefficienten K1, der er indstillet til året for Ministeriet for Økonomisk Udvikling, og koefficient K2, hvilket bekræftes af kommunekorpsens stedfortræder.
Værdien af koefficienten K2
Den føderale lovgiver gav myndigheden til at fastlægge størrelsen på K2-koefficienten til de lokale myndigheder. Når vi vedtog sådanne normer, fortsatte vi med at give kommuner og byområder mulighed for på denne måde at påvirke udviklingen af territoriets økonomi i den retning, der er fastsat i programmerne for socioøkonomisk udvikling. Afgørelsen om anvendelse af UTII i kommunen træffes af det tilsvarende stedfortrædende korps. De bestemmer også størrelsen på korrektionskoefficienten K2. Det er deres ret, ikke deres pligt. Hvis størrelsesbeslutningen ikke træffes, betragtes den som standard som en.
For at stimulere udviklingen af visse typer aktiviteter, der falder ind under UTII, kan lokale myndigheder dog fastsætte korrektionsfaktoren i mindre mængder, og derefter med aritmetiske beregninger falder skatten, der skal betales til iværksætteren. Da tilførslen fuldstændigt kommer til budgetterne for kommunale distrikter og bydistrikter, foreslog den føderale lovgiver, at de lokale myndigheder vil gå ud fra overholdelsen af parternes interesser mellem både skatteydere og budgettet.
Vigtigt! Koefficienten K2 kan ikke være lig med 0, minimumsværdien er 0,005.
Træning og organisationer med ansatte
Det er meget praktisk for små virksomheder og catering.Den fysiske indikator for UTII på offentlig catering og handelstjenester er handelshallen (eller hallen for besøgende) i kvadratmeter. Hjælpeprodukter eller for eksempel et køkken er ikke inkluderet i denne værdi.
Som regel fungerer både offentlig catering og handel med inddragelse af medarbejdere. Derfor indgås arbejdsaftaler med dem, hvilket indebærer betaling af bidrag til ekstrabudgetære midler. For sådanne organisationer tilvejebringes en slags præference.
Det beregnede skattebeløb reduceres med mængden af faktisk foretagne betalinger til ekstra-budgetmæssige midler til iværksætteren og for de ansatte. Men! Den kan ikke helt lukke sin tildelte fordel; det maksimale nedsættelsesbeløb svarer til halvdelen af den beregnede skat. Så hvis skatten beregnes i mængden på 10.000 rubler ved beregning, og bidragene er 20.000 rubler, skal der nøjagtigt 5000 rubler (halvdelen af det anslåede beløb) betales.
Sygepleje
Undertiden opstår situationer, når det i processen med at udføre forretninger bliver klart, at det vil være meget mere rentabelt at anvende en anden beskatningsordning. I sådanne tilfælde kan der træffes beslutning om at forlade tillægget. Men du skal vide, at hvis du når som helst kan gå til det, skal du frivilligt rejse - kun fra 1. januar. For at gøre dette skal du indgive en skatteansøgning om afregistrering som betalende for UTII.
Det er meget vigtigt ikke at glemme at angive alle typer aktiviteter, der falder ind under UTII hos din virksomhed, og som pleje er planlagt til. Hvis en af dem af en eller anden grund er glemt, bliver du bedt om at fortsætte med at rapportere om det og betale skat.
Hvis det ikke er frivilligt at forlade imputationen, men forekommer på grund af det faktum, at skatteyderen er ophørt med at opfylde de kriterier, som han kunne forholde sig til udvekslingen, er han forpligtet til at skifte til det generelle skattesystem.
Vigtigt! Hvis grunden til at have forladt var et overskud af antal, bliver du nødt til at beregne skatten for kvartalet, hvor det skete. I andre tilfælde sker overgangen fra den første dag i det næste kvartal.
Kontantdrift og regnskabsmæssig opgørelse
Ved anvendelse af UTII-systemet mister spørgsmål om overholdelse af kontantdisciplin ikke deres relevans. Som før bør organisationer føre en pengebog, udarbejde udgifter og kontantindtægter med kredit- og debetkontantordrer. Regnskabsloven er kun individuelle iværksættere undtaget fra dens obligatoriske vedligeholdelse. Organisationer i tilknytning til små og mellemstore virksomheder er forpligtet til at føre fuldt ud regnskabsmæssige poster, alle registre og overdrage årlige saldi til skatte- og statistikmyndighederne. Det er sandt, muligheden for at indsende årsregnskaber i en forenklet form er tilladt.
Vigtigt! Alle små og mellemstore virksomheder (både organisationer og iværksættere) har ret til ikke at fastsætte en kontantbalancebegrænsning.
Et af de mest pikante øjeblikke er spørgsmålet om brug af kasseapparater fra embedsmændene. Da deres skattemæssige betalinger ikke er knyttet til det indkomne beløb, har de ingen forpligtelse til at anvende CCP. Med det passende ønske og midler kan de gøre det. Men på anmodning fra køberen skal de give et dokument, der bekræfter modtagelsen af midler. I forbindelse med introduktionen (med undtagelse af områder, der ikke er udstyret med bredbåndsinternet) af online kasseapparater, er svaret på spørgsmålet "Vil kasseapparater til UTII blive introduceret?" er ikke så klar. For øvrig kan det beregnede skattebeløb reduceres med det bekræftede beløb for omkostningerne ved at erhverve et online kasseapparat; Det er sandt, ikke mere end 18.000 rubler for en enhed.
Anden skattepligt
I sin økonomiske essens er beregningen beregnet til at erstatte et antal skatter, som en juridisk enhed betaler, tvunget til at anvende et generelt skattesystem.For det første er det naturligvis indkomstskat - rapporter udarbejdes ikke, indkomstskat betales ikke. Præcis den samme situation gælder merværdiafgift. Der er dog undtagelser: erklæringer udfyldes og betales af embedsmænd i tilfælde af moms på import og moms ved leje af kommunal ejendom.
Importøren erstatter også selskabsskatten. Hvad angår indkomstskatten, betales den ikke kun ved beregning af individuelle iværksættere selv. For ansatte fungerer de som henholdsvis skatteagenter, tilbageholder skat, rapporterer om den og overfører fuldt til budgettet. Nå, de pålægges fulde sanktioner i tilfælde af utømmelig overførsel eller rapportering, der ikke er leveret til tiden.
Alle disse præferencer vedrører kun de typer aktiviteter, som beregningen gælder for. Hvis en iværksætter udøver aktiviteter, som det generelle skattesystem anvendes til, foretages der skatteregnskab hver for sig og fuldt ud.
Hvor er manageren registreret?
Alle betalere af imputationen er obligatorisk registreret i denne egenskab hos skattemyndighederne. Der er to muligheder: på bopæl og på forretningssted. Det afhænger af typen aktivitet og juridisk form.
- En individuel iværksætter er registreret på bopælsstedet, hvis udendørs aktiviteter, vejtransport, detailhandel eller distribution (uden en stationær genstand) er på UTII. I andre tilfælde er de registreret i skatten på ejendommens placering og følgelig forretningsførelse.
- Virksomheder kan have en juridisk og faktisk adresse, som undertiden af en eller anden grund er forskellige. De er registreret på den lovlige (ikke den faktiske!) Adresse, når de tilmelder sig udendørs reklame, vejtransport og distribution og distribution. I alle andre tilfælde - også på placeringen af den ejendom, som aktiviteten udføres på.
Tidspunkt og skatterapportering
Skatteperioden for indgivelse af tilregningserklæringer er et kvart. Følgelig forelægges erklæringen kvartalsvis den 20. dag i måneden, der følger efter rapporteringskvartalet. Erklæringen udfyldes for alle typer aktiviteter og faciliteter. Hvis for eksempel cateringstedernes aktivitet udføres på flere adresser, udføres beregningen af mængderne af den tilegnede indkomst i sammenhæng med disse objekter med en angivelse af hver adresse og fysisk volumen. Hvis en virksomhed udfører flere typer aktiviteter, indsendes der også en rapport for hver af dem.
Rapporteringsmetoderne og betingelserne er nøjagtigt de samme som for andre typer skatterapporter - på papir med en obligatorisk stregkode eller gennem sikre kommunikationskanaler. For at undgå unødvendige spørgsmål til skattemyndighederne under skrivebordsrevisioner anbefales det at vedhæfte en forklarende note med dokumenter, der for eksempel bekræfter ændringer i fysiske indikatorer (leje af et handelssted, lokaler, aftale om opsigelse af en aftale osv.) Og betaling af bidrag til ekstrabudgetmidler.
Hvis betaleren efter et stykke tid efter indgivelsen af erklæringen uafhængigt afslører, at der er fundet unøjagtigheder og fejl, er det nødvendigt at foretage en justering og videresende den til skattemyndighederne. Hvis fejl har ført til, at skatten er blevet beregnet opad, anbefales det at betale forskellen, før de justerede tal indgives til skatten. Derefter opkræver skattemyndighederne ikke bøder og bøder for overtrædelse.
konklusion
Vremenka er en ret interessant og behagelig speciel tilstand for skatteydere. Det giver dig mulighed for pålideligt at forudsige omfanget af udgifter til skattebetalinger og optimere byrden ved at indsende alle slags rapporter og erklæringer.Men det er kun godt for en stabil forretning. De, der ikke kan garantere en stabil indkomst, er muligvis nødt til at se på andre skattesystemer, for uanset om der var tilstrækkelig indkomst i den forløbne periode, kommer fristen for skattebetaling.
På russisk jord har tilslaget slået rod. Denne tilstand blev introduceret med udsigt til aflysning, men takket være en række anmodninger er datoen for dens annullering allerede blevet udsat flere gange. Sidste gang det blev foreslået at stoppe brugen i 2018, hvilket endda skabte en vis panik i erhvervslivet. Han er allerede kommet, men tilregningen forbliver stadig hos os. Indtil videre antages det, at det skulle ophøre med at eksistere fra begyndelsen af 2021. Men ... Vent og se! Som de siger - der er intet mere permanent end midlertidig. Måske vil staten stadig beslutte, om dens ubestemt funktion.
