Individuelle iværksættere har mulighed for at reducere momsbeløbet ved at anvende et fradrag. For at gøre dette skal du opfylde visse betingelser. Læs om fradragene, og hvordan du får dem i den næste artikel.
De vigtigste typer skattefradrag for individuelle iværksættere
Ved skattefradrag forstås det beløb, som en borger (individuel skatteyder) har ret til at reducere skattetrykket. Følgende typer anvendelser og metoder til beregning af fradraget findes:
- Standard.
- Social.
- Ejendom.
- Investering.
- Professionelle fradrag.
Den enkelte iværksætter kan bruge disse fradrag sammen med medarbejderen. Dog bør han arbejde for det generelle skattesystem, dvs. betale 13% af skatten til statskassen. Derfor kan individuelle iværksættere, der arbejder på det forenklede skattesystem, PSN, UTII eller Unified Social Tax Administration, ikke stole på fradrag. Undtagelsen er de personer, der samtidig arbejder for leje. Derfor betales de pågældende skattefradrag ikke kun til individuelle iværksættere, men til alle borgere, der er ansat.
standard
Betaleren af den personlige indkomstskat er berettiget til at stole på følgende beløb til nedsættelse af skattegrundlaget:
- 500 gnide Hvis du har status som en helt fra Rusland eller USSR, skal du herre. priser og så videre.
- 1 400 gnide. - til 1. og 2. barn.
- 3.000 gnid. - for det tredje og efterfølgende barn såvel som for ugyldige fra den store patriotiske krig, deltagere i likvidationen af ulykken ved kernekraftværket i Tjernobyl.
- 6.000 - 12.000 rubler. forældre eller juridiske repræsentanter for elever og studerende (op til 24 år gamle).
sociale
Individuelle iværksættere, der arbejder under det generelle skattesystem, ydes sociale fradrag til behandling, børns uddannelse eller deres egen uddannelse, til donationer samt pensionsbidrag.
Fradraget foretages for størrelsen af de faktiske udgifter. Ikke mere end 120 tusind rubler er bogført. Derfor er det muligt for en studerende - SP eller en forælder - SP at modtage op til 15 600 rubler. for hvert studieår. Det skal forstås, at barnets juridiske repræsentant (værge eller administrator) kan stole på erstatning, men ikke bedsteforældre.
Et lignende beløb kan fås for omkostningerne ved at behandle dig selv eller din pårørende. Følgende udgifter er bogført:
- Betaling af tjenester skat. institutioner.
- Indkøb af medicin.
- Bidrag til skat. forsikring.
ejendom
Fradraget hjælper med at sænke skattegrundlaget for individuelle iværksættere i følgende tilfælde:
- Når du køber en ejendom.
- I opførelsen af boliger.
- Land for stat. har brug for.
- Tilbagebetaling af renter på prioritetslån.
Det maksimale beløb, som fradraget betales med, er 2 millioner rubler. I tilfælde af tilbagebetaling af renter på et prioritetslån er beløbet 3 millioner rubler. Fradraget tildeles indtil det maksimale mulige beløb er betalt. Derefter afvises ansøgning til skattekontoret om at få fradrag for en ny ejendomstransaktion.
investering
Individuelle iværksættere, der er engageret i at investere penge i en lang periode, kan også modtage professionelle investeringsfradrag. I dette tilfælde reduceres basen med følgende beløb:
- Forskellen mellem den oprindelige værdi af lejligheden og det deraf følgende salg, hvis ejerskabet var mindre end 3 år.
- Midler bidragede til investeringskontoen for skatteperioden.
- Samlet indkomst modtaget fra investeringsindskud.
professionel
Afholdte forretningsudgifter kan også reduceres gennem professionelle skattefradrag. Erstatning udbetales, når der foreligger dokumentation eller uden det.Dokumenter i dette tilfælde kan være fakturaer, kontroller, fakturaer, kontrakter og så videre. Skattegrundlaget er forskellen mellem indtægter og udgifter. Hvis udgifter ikke dokumenteres, fratrækkes 20% af indkomsten.
Omkostningerne inkluderer: køb af varer, brændstof, arbejdsudstyr, kontorartikler, leje af lokaler, betaling af boliger og kommunale tjenester, medarbejderes løn, skat og forsikringspræmier, statsafgift, andre betalinger. Denne liste svarer til den, der er angivet i skattekoden (artikel 253-269) for organisationer, der beregner indkomstskat.
En individuel iværksætter overvejer udgifter til at anvende professionelle fradrag alene. Dokumenter, der bekræfter udgifter, er underlagt visse krav. Disse inkluderer tilgængeligheden af de nødvendige detaljer (underskrifter, frimærker, TIN, PSRN, KPP, juridisk adresse, købsinformation, beløb). Omkostninger skal opfylde kravene i:
- At være økonomisk sund, dvs. uden dem var det umuligt at tjene penge.
- Har dokumenter som bevis.
- Formålet med udgifterne var at få overskud.
Omkostningernes rimelighed kan drages i tvivl. Disse punkter afgøres af skatteinspektøren, der udfører revisionen. Ofte sker dette, når overskuddet fra aktiviteten er nul, eller der er tab. Hvis der opstår en tvist, er det muligt at gå til retten. Denne myndighed tager oftest siden af skatteyderen. Dette skyldes, at loven ikke indeholder en liste over principper for økonomisk gennemførlighed.
For en mere fuldstændig forståelse af, hvordan professionelle fradrag fra bekræftede og ubekræftede udgifter betragtes, anbefales det at overveje eksempler.
Eksempel nr. 1: bekræftede udgifter
Indtægten fra en individuel iværksætter udgjorde 200 tusind rubler. Desuden måtte han bruge 80 tusind rubler. For dette beløb har han de nødvendige underlagsdokumenter: kvitteringer og check. Derfor kan han regne med det samlede udgiftsbeløb, som et professionelt personligt skattefradrag vil blive anvendt på. Det viser sig: 200.000 - 80.000 = 120 tusind rubler. Det er fra dette beløb og ikke fra 200 tusind rubler, at IE skal betale personlig indkomstskat i størrelsesordenen 13%.
Eksempel 2: Ubekræftede udgifter
Du kan overveje den samme situation, hvor 200 tusind rubler blev optjent. og tilbragte 80 tusind rubler. I modsætning til i det foregående tilfælde kan en individuel iværksætter imidlertid ikke bekræfte udgifter med betalingsdokumenter. Derfor kan han kun stole på en professionel skattefradrag for personlig indkomstskat med et beløb på 20% af al indkomst. Det viser sig: 200000 * 20% = 40 tusind rubler. Indkomst kan kun reduceres med dette beløb. Således: 200.000 - 40.000 = 160 tusind rubler. Med dette beløb skal du betale personlig indkomstskat.
Eksempel 3: Bekræftede og ubekræftede udgifter
En individuel iværksætter undrer sig måske over, om det er muligt at bruge både bekræftede og ubekræftede udgifter. Svaret i dette tilfælde er utvetydigt: umuligt. Dette kan vises i følgende eksempel.
Med en personlig indkomst på 200 tusind rubler. understøttende dokumenter er tilgængelige i mængden på 30 tusind rubler. Det kan ses fra det foregående eksempel, at med denne indkomst beløbet for det professionelle fradrag for ubekræftede udgifter er 40 tusind rubler. Det er derfor ufordelagtigt at angive underlag i denne sag. Det er bedre at bruge din ret til fradrag for ikke godkendte udgifter på 20%.
Sådan får du et fradrag
Til dette formål er det nødvendigt indtil 30. april at indgive en erklæring til skatteinspektoratet i overensstemmelse med formular 3 i den personlige indkomstskat. Professionelle fradrag beregnes ud fra det. Erklæringen indeholder data for den foregående skatteperiode: både udgifter og indkomst.
Dokumenter, der bekræfter fradragsretten, skal vedlægges erklæringen.På trods af det faktum, at skattereglerne ikke indeholder en sådan bestemmelse, kan inspektører i praksis ikke acceptere en erklæring uden disse dokumenter.
GPC-fradrag
Både en enkeltperson og en individuel iværksætter har ret til at arbejde på GPC og modtage professionelle skattefradrag for det. Sådanne kontrakter inkluderer en kontrakt, levering af tjenester, en agenturskontrakt. Men det er usandsynligt, at det kan anvendes på en leasingaftale. Men du kan prøve at forsvare din ret gennem domstolene.
Nat. personen bestemmer uafhængigt af omkostningerne i henhold til GPC-aftalen. Det samme gælder dokumenter og sammensætning af udgifter. Et professionelt fradrag til en iværksætter kan modregnes gennem en kunde, der kan være en juridisk enhed. person eller person. For at få fradraget skal du indsende en ansøgning med bilag om udgifter.
Hvis der udføres arbejde for fysisk. personer, kan fradraget kun opnås fra skattekontoret. Angiv derefter erklæringen om 3 personlige indkomstskatter. Den samme regel gælder for IP'er, der fungerer på GPC. For at undgå forvirring mellem udgifter og indtægter, bør iværksætteren føre separate poster over hovedaktiviteten og i henhold til GPC-aftalen. Professionelle fradrag for individuelle iværksættere kan kun tælles med indkomstmængden i henhold til GPC-aftalen.
Fradrag for indehavere af ophavsret
Skattekompensation kan blive fysisk. personer eller individuelle iværksættere, der modtager vederlag som forfattere for udførelsen eller anden brug af litterære, videnskabelige værker, kunstværker. Dette inkluderer også opdagelser, opfindelser og industrielle design.
Hvis fradraget beregnes af en individuel iværksætter, skal han skelne mellem indtægter og udgifter til royalties og hovedindkomst. Hvis der ikke findes nogen underlagsdokumenter for royalties, handler de på samme måde som for ubekræftede fradrag. Artikel 221 i skatteloven indeholder standarder for royalties i form af en procentdel af indkomstbeløbet. Følgende eksempel hjælper dig med bedre at forstå dette problem.
Eksempel nr. 4
Nat. ansigt kom med et videokursus. Det kan kaldes en video. I dette tilfælde betragtes provenuet fra salget som royalties. Uden dokumenter vil et professionelt fradrag være 30%. For eksempel, hvis salget beløb sig til 200 tusind rubler, skal du først beregne den ubekræftede indkomst: 200.000 * 30% = 60 tusind rubler. Derefter betragtes det beløb, som personlig indkomstskat betales med: 200.000 - 60.000 = 140 tusind rubler.
Hvis der findes dokumenter, der bekræfter udgifter på over 60 tusind rubler, er det mere rentabelt at give dem for at få et større skattefradrag.
Fradrag for advokater
I henhold til artikel 221 i skatteloven er advokater berettiget til at modtage skattefradrag i udgifter, der er dokumenteret. Til dette kræves et antal betingelser. Udgifter skal foretages på, bekræftes af relevante betalingsdokumenter og er forbundet med modtagelsen af indkomst.
Hvilke udgifter der vil blive inkluderet i professionelle fradrag for advokater, skatteyderne beslutter selv, men baseret på bestemmelserne i kapitel 25 i skatteloven "Corporate profit skat".
F.eks. Kan gæstfrihedsudgifter i form af et møde, buffet, frokost osv. Inkluderes i dette beløb, men med undtagelse af tilrettelæggelsen af underholdningsbegivenheder. Fradraget kan også omfatte beløb til åbning af et advokatkontor, banktjenester til betjening af en løbende konto. Imidlertid vil et medlem af advokatforeningen ikke være i stand til at reducere indkomsten fra dette fradrag for juridisk rådgivning og forsikringsbidrag. Men hvis han har sit eget advokatkontor åbent, tager han også hensyn til størrelsen af bidragene til pensionen, såvel som sygeforsikring og socialforsikring for invaliditet i en midlertidig periode og ved fødslen af et barn.
konklusion
Således kan en individuel iværksætter, der arbejder på et fælles skattesystem, modtage forskellige skattefradrag (ejendom, professionel, social og andre). Det gjenstår at beregne, hvordan det er mere rentabelt at arbejde: i en speciel tilstand uden mulighed for at modtage kompensation eller generelt med levering af skattefradrag.
Når du har undersøgt, hvordan professionelt fradrag anvendes, kan du reducere skattetrykket betydeligt. Forskellige metoder giver dig mulighed for at vælge den mest rentable mulighed i hvert tilfælde.
