Detailhandel er en populær aktivitet. Iværksættere og virksomheder sælger forskellige varer til enkeltpersoner, der er endelige forbrugere. Ved udførelsen af denne aktivitet er det vigtigt korrekt at vælge den optimale beskatningsordning, der sikrer betaling af et lille beløb kontant til budgettet, derfor vælges det normalt til denne USN eller UTII. Detailhandel med det rigtige valg af skattesystemet kan give en høj indkomst.
Begrebet UTII
Denne tilstand vælges oftest, når der udføres aktiviteter inden for detailhandel. IE på UTII kan uafhængigt beregne skat og udarbejde erklæringer.
Regimet er frivilligt til overgang. Skattebeløbet afhænger af den grundlæggende rentabilitet og den fysiske indikator.
UTII Brugsbetingelser
Reglerne for anvendelse af denne tilstand inkluderer:
- betingelserne for dens anvendelse er angivet i kapitel. 26.3 Skattekode;
- IP og virksomheder kan bruge ordningen;
- tilladt overgangen til UTII, når man arbejder inden for detailhandel, men størrelsen på butikken må ikke være mere end 150 kvadratmeter. m.;
- virksomheden bør ikke beskæftige mere end 100 mennesker, og andelen af andre organisationer kan ikke være mere end 25%;
- når man vælger UTII, er virksomheder og iværksættere fritaget for behovet for at betale andre typer skatter repræsenteret ved indkomstskat, personlig indkomstskat og moms;
- ved beregning af skattegrundlaget tages der hensyn til den formodende rentabilitet, der er fastlagt på lovgivningsniveau;
- i hver region anvendes specielle korrigerende koefficienter, ved hjælp af hvilket gebyrets størrelse kan øges eller mindskes;
- skatten betales kvartalsvis, og også en gang hver tredje måned indsendes en selvangivelse til filialen af den føderale skattetjeneste under det valgte regime;
- midler udbetales indtil den 25. dag i måneden, der følger efter et bestemt kvartal;
- renten for denne ordning er 15%.
Hos UTII vil detailhandelen kun give høje overskud, hvis indtægterne er betydelige og størrelsen på detailarealet er lille. Størrelsen på gebyret er uændret, da det afhænger af den grundlæggende rentabilitet og den fysiske indikator, repræsenteret af størrelsen på detailområdet. Selv hvis en forretningsmand ikke modtager overskud, er han stadig nødt til at betale skat.
Nuancerne ved at bruge det forenklede skattesystem
Hvis retail er planlagt uden UTII, vælger iværksættere oftest STS. Denne tilstand har følgende funktioner:
- reglerne for beregning og betaling af gebyret er angivet i kap. 26.2 Skattekode;
- skatteydere er fritaget for at betale mange andre skatter, og derfor opregner de kun skatten på det forenklede skattesystem;
- Både iværksættere og ejere af store virksomheder kan drage fordel af regimet;
- anvendelse af det forenklede skattesystem er ikke tilladt, hvis der er mere end 100 mennesker i staten eller med en indtægt på over 150 millioner rubler. pr. år;
- iværksættere vælger uafhængigt af, om de vil betale til budgettet 6% af alle kontantindtægter eller kun 15% af nettoresultatet;
- vælges "Indkomst minus udgifter" -system, opstår der altid vanskeligheder med at beregne skattegrundlaget;
- forskud foretages en gang hvert kvartal i løbet af året, og den endelige betaling forfalder næste år;
- erklæringen forelægges årligt til den føderale skattetjeneste, desuden udføres denne proces af iværksættere indtil 30. april det næste år, og virksomheder indsender dokumentation inden 31. marts i år.
På grund af den forenklede beregning og lette rapportering deltager iværksættere ofte alle disse processer alene, hvilket giver dem mulighed for at spare et betydeligt beløb på lønningerne hos en lejet revisor.
Lighedstilstande
Før en virksomhed begynder at arbejde i detailbranchen, skal en iværksætter korrekt forstå funktionerne i aktiviteten og reglerne for registrering af en virksomhed eller individuel iværksætter. Det mest hyppigt udvalgte til detailsalg UTII OKVED-koden for denne type aktiviteter er 47. Men nogle gange foretrækker forretningsfolk at skifte til det forenklede skattesystem.
Ovenstående beskatningsordninger har følgende ligheder:
- skatteydere modtager fritagelse for andre typer gebyrer, der fremlægges ved personlig indkomstskat, moms eller indkomstskat;
- overgangen til disse tilstande er frivillig, så iværksættere eller virksomhedsejere skal uafhængigt indgive en ansøgning til Federal Tax Service;
- Brug af systemer er kun tilladt, hvis virksomheden har mindre end 100 ansatte;
- det er tilladt at bruge disse tilstande, når man arbejder i detailbranchen.
Hvis der er et lille detailrum, vælges UTII, hvis detailhandelen er planlagt. Området ved UTII er repræsenteret af en fysisk indikator, der direkte påvirker størrelsen på samlingen. Jo mindre område er, desto mindre er det beløb, der skal udbetales kvartalsvis til statsbudgettet.
forskelle
Oftest vælger iværksættere mellem STS og UTII. Detailhandel repræsenteres af en enkel og overkommelig aktivitet, og derfor betragtes beregningen af hver skat som let. Før der vælges et specifikt system, tages der hensyn til de forskelle, der findes mellem dem. Disse inkluderer:
- en erklæring om det forenklede skattesystem forelægges en gang om året, og om UTII skal kvart år udarbejde rapporter;
- der er intet nulafkast på UTII, derfor selv om iværksætteren slet ikke har nogen indkomst, vil han stadig skulle overføre de forfaldne beløb til Federal Tax Service, men med det forenklede skattesystem afhænger gebyret fuldstændigt af den modtagne fortjeneste;
- et forenklet system kan anvendes til forskellige typer aktiviteter, og UTII betaler separat betalinger for forskellige arbejdsområder;
- processen med at bestemme skattegrundlaget og beregne direkte betalinger er væsentligt anderledes;
- overgang til UTII er kun tilladt under forudsætning af, at lokale myndigheder i den specifikke region, hvor iværksætteren arbejder, tillader brugen af denne ordning.
Skift til en hvilken som helst tilstand er mulig ved registrering af en individuel iværksætter eller virksomhed såvel som fra starten af kalenderåret. Hvis du har brug for at skifte fra STS til UTII, kan du udføre denne proces fra begyndelsen af enhver måned.
Eksempel på beregning af UTII for detailvirksomheder
Inden du vælger en bestemt beskatningsordning, skal du beslutte, hvilket beløb, staten skal betale i henhold til et eller andet system. Til dette anbefales det at foretage beregninger for hver tilstand. Ved hjælp af eksemplet med beregning af UTII i detailhandelen kan du bestemme, hvilken tilstand der skal betale mindre.
For eksempel planlægger IP at starte arbejde, der er relateret til detailsalg af souvenirs. For at gøre dette lejer han et værelse med et areal på 35 kvadratmeter. m. Den månedlige indkomst for denne type aktivitet er 450 tusind rubler. Udgifter er lig med 380 tusind rubler. Nettoresultatet er derfor 80 tusind rubler.
Beregning af UTII i detailhandlen er en simpel proces. Til dette tages følgende indikatorer i betragtning:
- grundlæggende detailrentabilitet er lig med 1800 rubler. for en kvadratmeter;
- den fysiske indikator er repræsenteret af rumets område, derfor er den lig med 35;
- K1-koefficienten er 1.915 i 2019;
- skattesats - 15%;
- K2-koefficient indstilles separat af hver region, men indikator 1 bruges ofte.
Baseret på ovennævnte indikatorer beregnes UTII for individuelle iværksættere i detailhandelen: skattebeløb = 1800 × 35 × 1.915 × 1 × 15% = 18.096,75 rubler. Det er dette beløb, der skal overføres til budgettet for iværksætterens måned. I kvartalet vil betalingen være lig med 54.290,25 rubler.
USN-beregningseksempel
Derudover skal du beregne størrelsen af skatten på det forenklede skattesystem for at forstå, hvilket regime der vil være fordelagtigt i en bestemt situation.
Hvis STS "Indtægter" vælges, beregnes 6% af alle iværksætterens kontantindtægter. Fra det forrige eksempel er det klart, at virksomheden modtager 450 tusind rubler om måneden.
Skattebeløbet vil være lig med: skat på det forenklede skattesystem = 450.000 × 0.06 = 27.000 rubler. I kvartalet vil det være nødvendigt at overføre 81 tusind rubler til statsbudgettet.
Hvis STS "Indkomst minus udgifter" bruges, er satsen 15%, men den gælder kun for nettoresultat, der er 80 tusind rubler. Derfor vil gebyret være lig med: 80.000 × 15% = 12.000 rubler. 36.000 rubler betales kvartalsvis.
Hvad er mere rentabelt?
Baseret på ovenstående eksempler kan vi sige, at det er mest fordelagtigt at bruge den indledende indkomstskat minus det forenklede skattesystem. Men hvis arealet af de kommercielle lokaler var mindre, eller overskuddet var højere, ville anvendelsen af UTII være mere passende.
Derfor er det simpelthen umuligt at sige nøjagtigt, hvad der er mere rentabelt for detailhandlen. For at gøre dette skal du foretage specifikke beregninger ved hjælp af faktiske data.
Andre valgfunktioner
Derudover tages der hensyn til følgende nuancer:
- hvis iværksætteren er en nykommer i virksomheden, og også planlægger for første gang at selvstændigt engagere sig i beregninger og udarbejde puffiness, er det tilrådeligt at vælge en skat på beregnet indkomst;
- hvis der ikke er antagelser om, hvad størrelsen på indkomsten vil være, og det også er sandsynligt, at der overhovedet ikke vil være nogen fortjeneste, er det tilrådeligt at skifte til det forenklede skattesystem, da hvis der ikke er nogen indkomst, bliver Federal Tax Service nødt til at overføre minimumsmængden af midler;
- Det er nødvendigt at træffe en beslutning om det system, der anvendes inden for en måned efter registreringen af den enkelte iværksætter eller virksomhed, ellers skal iværksætteren rapportere om OSNA inden udgangen af kalenderåret.
Det endelige valg træffes af den direkte forretningsmand, der nøje skal undersøge lighederne, forskellene og funktionerne i hvert regime. Det anbefales ikke at vælge OSNO til detailhandel, da du i dette tilfælde er nødt til at beskæftige dig med specifik og kompleks regnskab.
Hvornår anbefales det at bruge UTII?
Detailhandel kan udføres i lokaler i forskellige størrelser. Brug af UTII er fordelagtigt under følgende betingelser:
- der vælges et lille detailrum til arbejde;
- der er tillid til at opnå en høj indkomst;
- overskuddet vil konstant stige, men skattebeløbet forbliver uændret;
- en forretningsmand er en begynder, så det vil være let for ham at forstå funktionerne ved regnskab for UTII.
I andre situationer vælger iværksættere normalt STS. Det tilrådes at vælge en bestemt skatteregime inden den direkte registrering af individuelle iværksættere.
konklusion
Når du vælger den arbejdsretning, der er repræsenteret af detailhandelen, anbefales det at vælge STS eller UTII som beskatningsregime. Hver mulighed har sine egne egenskaber. De har lignende funktioner og adskillige forskelle.
Før du skifter til et bestemt system, tilrådes det at foretage beregninger for at bestemme, hvor mange penge der skal overføres til statsbudgettet, når du arbejder i en bestemt tilstand. Dette vil gøre det rigtige valg.
