STS er repræsenteret af et populært og interessant skatteregime, der kan bruges af virksomheder eller individuelle iværksættere. Dets særpræg er behovet for kun at betale en type skat, der erstattes af moms, personlig indkomstskat og andre typer gebyrer. Derfor ønsker mange iværksættere at bruge dette skattesystem. Men for dette skal du først undersøge betingelserne for overgangen til det forenklede skattesystem for at vurdere muligheden for at bruge tilstanden.
Funktioner i tilstanden
STS er et populært system både blandt individuelle iværksættere og blandt ejere af store virksomheder. Nuancerne ved at bruge denne tilstand inkluderer:
- en skat erstatter flere typer gebyrer;
- iværksætteren vælger uafhængigt af, om han vil beregne indkomstskat eller nettoresultat;
- beregningsproceduren betragtes som enkel, derfor udføres den ofte af en direkte forretningsmand;
- skal du kun forelægge den føderale skattetjeneste en erklæring om året, hvilket i høj grad forenkler regnskabsproceduren hos virksomheden.
Men det er vigtigt at foretage en evaluering af alle betingelserne for overgangen til det forenklede skattesystem for at sikre, at virksomheden eller den enkelte iværksætter ideelt passer til de eksisterende krav. Hvis selv en betingelse ikke er opfyldt, bliver du nødt til at vælge en anden beskatningsordning.
Systemfordele
Proceduren og betingelserne for overgangen til det forenklede skattesystem er af interesse for mange iværksættere, da brugen af denne tilstand har mange ubestridelige fordele. Disse inkluderer:
- regnskabsførelse hos virksomheden er forenklet, da det kun er nok til hvert år at indsende en erklæring til afdelingen for den føderale skattetjeneste;
- lette skatteregnskaber;
- Iværksættere vælger selv den bedste mulighed for det forenklede skattesystem, så de kan betale 6% af al indkomst eller 15% af korrekt beregnet nettoresultat;
- Det er ikke nødvendigt at beregne og betale personlig indkomstskat, moms og indkomstskat;
- skatteperioden er et år
- beskatningsgrundlag kan falde på grund af betalte forsikringspræmier;
- det er tilladt at reducere skattegrundlaget på omkostningerne ved anlægsaktiver eller ved deres idriftsættelse og på tidspunktet for vedtagelsen.
Det skyldes ovenstående fordele, at mange forretningsfolk forsøger at drive en virksomhed på en sådan måde, at den passer til betingelserne for overgangen til det forenklede skattesystem.
Systemfejl
Men USN har nogle ulemper, som alle iværksættere bør huske. Disse inkluderer:
- det er ikke tilladt at anvende ordningen på nogle virksomheder repræsenteret af banker, investeringsfonde, forsikringsselskaber eller andre lignende store virksomheder;
- der er ingen mulighed for at åbne en filial eller officiel repræsentation, derfor hvis virksomheden planlægger at udvide sine aktiviteter, bliver det nødt til at vælge en anden beskatningsordning;
- hvis der vælges en ordning, hvor 15% af nettoresultatet betales, opstår der visse vanskeligheder ved beregningen af denne indikator, da ikke alle udgifter kan bruges til at reducere den modtagne indkomst;
- mange modparter, der opererer under OSNA og betaler moms, nægter at samarbejde på grund af manglende evne til at returnere moms;
- det er umuligt at reducere skattegrundlaget i den aktuelle periode, hvis virksomheden havde et tab i sidste kvartal;
- selv hvis der som et resultat af virksomhedens aktivitet blev modtaget et tab, skal iværksætteren eller virksomheden alligevel overføre minimumsskatten til statsbudgettet, der er oprettet på lovgivningsniveau;
- når som helst kan organisationen miste sin ret til at bruge denne ordning, hvis betingelserne for overgangen fra OSS til USN overtrædes;
- kvartalsvis skal du betale forskud, hvilket ofte fører til kreditering af forkerte beløb;
- Hvis virksomheden afvikles, er det under alle omstændigheder nødvendigt at udarbejde regnskaber.
De vigtigste begrænsninger forbundet med valget af denne ordning vedrører størrelsen af omsætningen, omkostningerne ved anlægsaktiver og antallet af ansatte i virksomheden.
Hvem kan ikke bruge tilstanden?
Inden man studerer betingelserne for overgangen til det forenklede skattesystem, skal de enkelte iværksættere og virksomheder beslutte, hvem der ikke kan bruge denne tilstand på nogen måde. Dette inkluderer firmaer, der er opført i art. 346.12 Skattekode. Følgende virksomheder er blandt dem:
- forsikringsorganisationer;
- pantelånere;
- banker;
- ikke-statslige pensionskasser;
- deltagere i værdipapirmarkeder;
- udenlandske virksomheder;
- forretningsfolk, der ansøger under arbejdet med den samlede landbrugsafgift.
Derfor bør det oprindeligt afgøres, om en virksomhed eller en individuel iværksætter kan vælge denne skatteregime inden for sit aktivitetsområde.
Betingelser for overgangen til det forenklede skattesystem
Hvis du vil bruge dette system til beregning af skatter, skal du overveje alle krav til en virksomhed. Betingelserne for overgangen til det forenklede skattesystem er repræsenteret af følgende parametre:
- indkomst for et års arbejde må ikke overstige 150 millioner rubler
- virksomheden bør ikke ansættes officielt af mere end 100 personer inden for et år, og der tages ikke kun højtidsansatte, men også personer, der arbejder på grundlag af en GPC eller tidsbegrænsede kontrakter, i betragtning
- værdien af anlægsaktiver ifølge regnskabsdokumenter må ikke overstige 150 millioner rubler
- Virksomheden har ikke filialer;
- andelen af andre virksomheder i en virksomheds godkendte kapital bør ikke overstige 25%.
For at skifte til den forenklede tilstand kræves det, at absolut alle ovenstående betingelser er opfyldt. Dette gælder både virksomheder og individuelle iværksættere.
Nuancerne ved overgangen
Hvis en iværksætter er overbevist om, at han kan drage fordel af det forenklede regime under sin aktivitet, skal du finde ud af, hvordan du korrekt skifter til det forenklede skattesystem. Til dette tages funktionerne i betragtning:
- proceduren er frivillig, derfor vælger iværksætteren uafhængigt af det passende system til aktiviteten;
- det er tilladt at skifte til det forenklede skattesystem straks under registreringen af en virksomhed eller en individuel iværksætter, for hvilken en meddelelse om overførsel sendes til Federal Tax Service sammen med andre dokumenter til registrering eller inden for 30 næste dage;
- Hvis iværksætteren allerede har arbejdet i en anden tilstand, kan du kun bruge det forenklede skattesystem fra det nye kalenderår, som du skal sende en anmeldelse inden udgangen af det aktuelle år;
- Hvis IP anvendte UTII, er overgangen til det forenklede skattesystem tilladt fra en hvilken som helst måned.
Anmeldelsen udarbejdes i form af Federal Tax Service, og den kan udfyldes direkte på skattekontoret. Det er tilladt at overføre det ikke kun i papirform, men også i elektronisk form.
Er det muligt at skifte mellem forskellige typer STS?
Ansøgningsbetingelserne og proceduren for overgang til det forenklede skattesystem betragtes som enkle, så absolut enhver iværksætter kan forstå denne proces. Men nogle gange opstår der en situation, når en forretningsmand ikke ønsker at bruge USN 6%, men USN 15%.
For at udføre denne procedure skal du kontakte Department of the Federal Tax Service for at sende en anmeldelse om ændringen i genstand for beskatning. Men dette er kun muligt fra begyndelsen af næste år.Anmeldelsen sendes indtil 31. december i det indeværende år.
Sådan skifter du til en anden tilstand?
Så betingelserne for overgangen fra det forenklede skattesystem til det generelle regime eller et andet skattesystem betragtes som standard. Proceduren kan udføres frivilligt eller automatisk. Følgende nuancer tages i betragtning:
- hvis en iværksætter frivilligt træffer en sådan beslutning, bliver han nødt til at videregive en meddelelse om overførsel til et andet system til Federal Tax Service inden udgangen af dette år;
- Derudover kan betingelserne for automatisk overgang fra STS til OSNO anvendes, f.eks. hvis kravene til STS under virksomhedens arbejde overtrædes, skiftes virksomheden automatisk til generel tilstand.
Hvis en iværksætter overtræder fristerne, inden for hvilke det er nødvendigt at videresende en anmeldelse til den føderale skattetjeneste, vil han ikke længere være i stand til at bruge noget andet regime inden udgangen af året. Den eneste undtagelse er den automatiske overgang, men brugen af OSNO har mange negative parametre for mange iværksættere.
Indstillinger for systembrug
Skatteperioden for det forenklede skattesystem er et år. Rapporteringsperioden er et kvartal, så forskud skal betales en gang hver tredje måned. Ved årets udgang beregnes det endelige gebyr.
Rapporteringen præsenteres ved erklæringen om det forenklede skattesystem, der afleveres årligt. Denne dokumentation udleveres til virksomheder inden den 31. marts det næste år, og IP sender rapporter inden den 30. april i år.
Den sidste betaling for et års arbejde betales af virksomheder indtil 31. marts næste år og af iværksættere indtil 30. april. Du kan overføre penge ved hjælp af betalingsordrer, en særlig kvittering eller en klientbank.
Ansvar for overtrædelser
Hvis iværksætteren bruger det forenklede skattesystem, skal han være velbevandret i, hvornår han skal overføre skatter og indgive en erklæring. Hvis de overtræder disse betingelser, er han ansvarlig. Derfor tages følgende nuancer i betragtning:
- hvis erklæringen ikke afleveres til tiden, kan skattekontoret bogstaveligt talt efter 10 arbejdsdage suspendere forskellige operationer, der udføres på bankkontoen, for hvilke bestemmelserne i art. 76 skattekode;
- derudover fører manglen på en erklæring til en sanktion på 5% for hver måned med forsinkelse, men beløbet overstiger ikke 30% af skattebeløbet;
- mindste bøde for en sådan overtrædelse er 1000 rubler;
- hvis skatten ikke betales til tiden, er sanktionen 20% af betalingsbeløbet for hver måned med forsinkelse, men sanktionen kan ikke overstige 40% af gebyrets størrelse.
Derfor er hver iværksætter forpligtet til ansvarligt at behandle sine forpligtelser til at betale forskellige obligatoriske betalinger.
Hvornår er retten til at bruge regimet tabt?
Iværksættere kan ikke fortsætte med at bruge STS, hvis deres årlige indkomst overstiger 150 tusind rubler. eller de ansætter mere end 100 personer.
Derudover bliver du nødt til at skifte til OSNO, hvis omkostningerne til anlægsaktiver overstiger 150 tusind rubler. Hvis virksomheden beslutter at begynde at arbejde i et andet aktivitetsområde, er det vigtigt at sikre sig, at det er muligt at bruge yderligere STS.
konklusion
STS er et populært skatteregime, der kan bruges af virksomheder eller iværksættere. Overgang er mulig ved registrering af en virksomhed eller fra begyndelsen af et kalenderår. Overgangen fra UTII kan udføres når som helst.
For at skifte til det forenklede skattesystem skal mange betingelser være opfyldt. Hvis de allerede er krænket i arbejdsprocessen, vil dette føre til automatisk overførsel af virksomheden eller den enkelte iværksætter til OSNO.
