UTII er en forenklet beskatningsordning, der kan anvendes af både IP og LLC. Dette system har mange fordele, men når du bruger det, skal du tage højde for mange nuancer. UTII for LLC betragtes som et godt valg, da en enkelt skat erstatter mange gebyrer på én gang. Derudover reduceres antallet af dokumenter, der er udarbejdet af selskabets revisor. Men det er vigtigt at forstå, under hvilke betingelser det er tilladt at bruge tilstanden, hvilke vanskeligheder du har at møde, og også hvordan du skifter til denne tilstand.
Kan virksomheder arbejde for UTII?
UTII for en LLC er en tilladt ordning, skønt visse krav skal overholdes for dens anvendelse. Reglerne for brug af systemet er anført i Art. 346,26. Det er de regionale myndigheder i en bestemt region, der beslutter muligheden for at bruge UTII og også bestemmer, hvilke typer aktiviteter der kan være egnede til disse formål.
Derfor kan det ikke altid bruges til UTII LLC. Detailhandel betragtes som den mest almindelige type aktivitet, som denne ordning er tilladt for. Derudover kan virksomheder engagere sig i veterinærmedicin, udendørs reklame, leje af lokaler, bilreparation og andre lignende aktiviteter.
Overgangsbetingelser
Anvendelse af UTII LLC er kun tilladt, hvis flere krav er opfyldt. Disse inkluderer:
- i den region, hvor organisationen opererer, er brugen af denne skatteregime tilladt;
- Den valgte aktivitet er velegnet til kravene i systemet
- Virksomheden i sig selv går ikke ud over de fastlagte grænser for indkomst, antallet af ansatte og andre nuancer.
I mange store byer, der inkluderer Moskva, Skt. Petersborg eller Sevastopol, er det tilladt at bruge UTII til LLC og individuelle iværksættere. Ved at bruge denne tilstand forenkles regnskab hos virksomheden i høj grad.
Overgangsregler
Hvis virksomheden beslutter at arbejde på UTII, er det først nødvendigt at sikre sig, at den valgte arbejdsretning og virksomhedens egenskaber er egnede til kravene i regimet. Det anbefales at sende en virksomhedsrepræsentant til den lokale administration for at kontrollere muligheden for at bruge UTII i en bestemt region.
Hvis alle betingelser er opfyldt, kontrolleres følgende krav yderligere:
- virksomheden bør ikke officielt arbejde for mere end 100 mennesker, og der tages ikke kun højtidsansatte, men også specialister, der arbejder deltid eller i henhold til en GPC-aftale, i betragtning
- i virksomhedens hovedstad overstiger tredjepartsorganisationers deltagelse ikke 25%;
- virksomheden bør ikke fungere som en deltager i et enkelt partnerskab eller arbejde ved hjælp af en tillidsaftale;
- Virksomhedens aktiviteter bør ikke falde ind under den samlede industrielle skat.
- LLC bør ikke være den største skatteyder, og dette inkluderer virksomheder, der årligt overfører mere end 1 milliard rubler. som skatter til budgettet.
Kun hvis alle ovennævnte betingelser er opfyldt, er det muligt at anvende denne skatteregime på virksomheden. Den mest almindeligt omsatte LLC er UTII.
Systemfordele
Hvis et firma beslutter at bruge denne forenklede tilstand til beregning af skatter, har den mange fordele. Disse inkluderer:
- størrelsen af LLC-skatter på UTII reduceres markant, da med en enkelt gebyr indkomstskat, ejendomsskat og moms erstattes;
- en undtagelse er betaling af ejendomsskat, hvis matrikelværdien fungerer som skattegrundlaget for fast ejendom;
- skatteberegning betragtes som enkel, så ofte er også nye selskabsledere involveret i denne proces;
- organisationer i denne tilstand må muligvis ikke bruge kasseapparatet, når de arbejder med kontanter, men i dette tilfælde skal kunderne have salgskvitteringer eller BSO;
- forenklet procedure for regnskabsføring af kontantindtægter og udgifter for virksomheden;
- afgiftsbeløbet afhænger af den fysiske indikator, og det betragtes derfor som ganske lavt, hvilket reducerer skattetrykket for virksomhederne;
- sandsynligheden for forskellige skatterevisioner reduceres;
- det er tilladt at reducere størrelsen af skatten på forsikringspræmier for ansatte.
Derudover ydes visse fordele for forsikringspræmier til apotekorganisationer.
Ulemper ved regimet
Hvis LLC anvender UTII, er det nødvendigt at stå over for nogle minusser om denne aktivitet. Disse inkluderer:
- i løbet af året vil det ikke arbejde for at skifte til en anden beskatningsordning, men undtagelsen er situationen, når virksomheden ophører med at opfylde kravene i UTII, derfor overføres den automatisk til grundskattesystemet;
- hvis virksomheden arbejder i flere retninger på én gang, er der vanskeligheder med at kombinere UTII med andre skatteregimer, hvilket fører til behovet for at ansætte en erfaren revisor;
- rapporter skal afleveres på virksomhedsregistreringsstedet og ikke på det sted, hvor virksomheden udføres direkte;
- skatten afhænger ikke af den modtagne fortjeneste, selvom virksomheden modtager et tab i et bestemt tidsrum, vil det stadig være nødvendigt at overføre et fast skattebeløb;
- Virksomheder, der bruger OSNO og betaler moms, nægter ofte at samarbejde med UTII-virksomheder, og derfor er det sandsynligt, at mange vigtige modparter vil gå tabt.
Før man skifter direkte til UTII, bør man derfor evaluere både de positive og negative aspekter ved anvendelse af en sådan skatteregime.
Regler for skatteberegning
For at beregne LLC-skatten på UTII er det påkrævet at bruge standardformlen. Til dette bruges beregnet indkomst, der beregnes på statsniveau. Det er repræsenteret ved det estimerede afkast på en bestemt type aktivitet. Derudover tages der ved beregningen hensyn til en fysisk indikator, der kan repræsenteres af arealet af de anvendte lokaler, antallet af sæder i transporten til transport af passagerer eller andre parametre. Ofte er en fysisk indikator endda antallet af officielt ansatte.
Alle betingelser for beregning af UTII for LLC findes i skattekoden. I beregningsprocessen bruges følgende indikatorer:
- grundlæggende rentabilitet, bestemt på statsniveau, og denne værdi ændres regelmæssigt;
- fysisk indikator for en bestemt virksomhed;
- koefficient K1, bestemt af regeringen hvert år;
- koefficient K2, fastlagt af den lokale administration, og dens størrelse kan variere markant for forskellige typer aktiviteter.
Alle ovenstående indikatorer multipliceres, hvilket giver dig mulighed for at få et skattegrundlag. Derefter ganges det med en skattesats på 15%. Den resulterende værdi er det månedlige skattebeløb. Da UTII betales kvartalsvis, ganges denne indikator yderligere med 3.
Beregningen kan udføres uafhængigt såvel som ved hjælp af specielle computerprogrammer udstedt af Federal Tax Service. Det er nok at indtaste de nødvendige data i dem, hvorefter beregningen udføres automatisk.
regnskabsforvaltning
Hvordan kan du hos UTII føre journal over LLC? Dette spørgsmål interesserer enhver iværksætter, der planlægger at åbne sit eget firma. Da den forenklede tilstand anvendes, er det ikke nødvendigt at udarbejde et stort antal regnskabsdokumenter. Derfor bør virksomheder, der arbejder på UTII, kun udarbejde følgende dokumenter:
- kvartalserklæring om UTII;
- registre opretholdes;
- udarbejdede en bog med regnskab for indtægter og udgifter;
- for alle ansatte genereres personlige selvangivelser;
- hvis virksomheden ejer jord eller biler, indsendes yderligere skat og landangivelser til den føderale skattetjeneste;
- kompetent dannede kontrakter med forskellige entreprenører eller store kunder;
- formularer indsendes til de statistiske myndigheder;
- årligt forelægges et certifikat til den føderale skattetjeneste om det gennemsnitlige antal ansatte i virksomheden, baseret på, hvor det er muligt at forstå, om kravene til virksomheden til brug af UTII er overtrådt;
- rapporter indsendes årligt til PF og FSS;
- dokumenter om personale og økonomiske bevægelser opretholdes.
I 2018 betragtes bøder for forkert bogføring i virksomheden som meget høje, derfor bør denne proces benyttes ansvarligt. Alle ovennævnte rapporter fra LLC om UTII anses for at være enkle at udarbejde. Men det tilrådes ikke desto mindre at udfylde en erfaren revisor, der kender de grundlæggende regler for udarbejdelse af dokumenter.
Regler for overførsel af forsikringspræmier
Forsikringspræmier for LLC på UTII er obligatoriske betalinger. Midlerne overføres månedligt for alle ansatte til PF, FSS og andre statslige midler.
Hver medarbejder får desuden en løn. Ofte foretrækker virksomheder ikke at formalisere ansatte, og i dette tilfælde passerer de nul rapportering. Men hvis arbejdstilsynet afslører en sådan overtrædelse, vil virksomheden ikke kun blive holdt administrativt ansvarlig, men også en skatteneds skyld.
Er der behov for et kasseapparat?
Kun for denne beskatningsordning er der en fritagelse, der giver dig mulighed for ikke at bruge kasseapparatet. Derudover blev brugen af online pengebanken udsat til 2019. Sådanne forhold er attraktive for mange virksomheder. Den mest valgte detailhandel for UTII. LLC i dette tilfælde er fritaget for adskillige skatter og behovet for komplekse rapporter.
Men selv i mangel af et kasseapparat, skal virksomheder give deres kunder bekræftelse af køb. Til dette bruges råvarekontrol eller BSO, hvis virksomheden er specialiseret i at levere forskellige tjenester til offentligheden.
Kan jeg kombinere med andre tilstande?
Hvis det vælges af virksomheden UTII, er det tilladt at kombinere denne ordning med andre skattesystemer, der inkluderer OSNO, STS eller patentsystem. Men på samme tid bør den valgte aktivitet falde ind under UTII.
Når man kombinerer forskellige tilstande, opstår der vanskeligheder med den rigtige bestemmelse af virksomhedens indtægter og udgifter. Dette kræver separat bogføring, hvilket ofte fører til forkerte beregninger. Dette skyldes, at fælles ejendom ofte bruges til at arbejde i forskellige tilstande. Da UTII ikke tager højde for indtægter, der stammer fra arbejde, skal hovedparten af indtægterne indregnes i en anden ordning, hvilket øger skattetrykket for virksomhederne.
Hvordan går man?
Overgangen til den forenklede tilstand kan udføres på to måder:
- straks efter virksomhedens registrering kan organisationens repræsentant ansøge om UTII for LLC i den føderale skattetjeneste på registreringsstedet for at skifte til denne tilstand;
- hvis organisationen allerede arbejder en vis tid, er overgangen til denne tilstand udelukkende tilladt fra det nye år.
Hvis det under virksomhedens funktion afsløres, at virksomheden ophører med at overholde kravene i UTII, overføres det automatisk til OSNO. Det anbefales ikke at narre medarbejderne i den føderale skattetjeneste, da de på baggrund af de modtagne dokumenter let vil forstå nøjagtigt, hvornår kravene til det forenklede regime blev overtrådt. Hvis UTII-erklæringerne stadig afleveres, vil dette føre til retsforfølgelse af virksomheden.
Sådan stopper du arbejdet med UTII?
Overgangen og brugen af denne tilstand er frivillig, hvis lederen af virksomheden beslutter at stoppe med at bruge den, kan processen udføres når som helst.
For at afslutte aktiviteten udarbejdes en erklæring i form af UTII-3. Virksomheden fjernes fra registret inden for fem dage, hvorefter der sendes en tilsvarende anmeldelse til det. Derfor betragtes afregistrering af UTII for LLC som en enkel proces.
Hvordan reduceres skatten?
Virksomheder kan sænke skatten med 50%, som de overførte forsikringspræmier for ansatte tages med i betragtning. Denne mulighed bruges udelukkende i nærvær af officielt ansatte.
Derudover kan individuelle iværksættere nedsætte gebyret med 100% for forsikringspræmier, der betales for sig selv, hvis de ikke har ansatte. Iværksættere kan reducere skat ved at bruge på køb af et online kasseapparat. En sådan fordel tilbydes i størrelsesordenen 18 tusind rubler.
Frist for skattebetaling
Hvis det anvendes af UTII, skal virksomhedens regnskabsfører vide nøjagtigt, hvornår midlerne er overført og erklæringerne afleveres. Kvartalet er skatteperioden, derfor skal gebyret betales kvartalsvis.
Skatten overføres indtil den 25. dag i måneden, der følger efter den sidste måned i rapporteringskvartalet. Erklæringen afleveres den 20. i samme måned. Erklæringen indeholder oplysninger om gebyrets størrelse.
Hvis der ikke er nogen tidsbeskatning, er virksomheden ansvarlig. Hun betaler en bøde på 20% af skatten, og der opkræves en straf for hver forsinkelsesdag. Dette fører til en betydelig stigning i det beløb, der til sidst skal overføres til budgettet.
Hvis erklæringen ikke leveres rettidigt, betaler virksomheden en bøde og fortabes. Regelmæssige overtrædelser kan endda tjene som grundlag for en ikke-planlagt skatterevision, så virksomheder bør være lydhøre over for deres skatteforpligtelser.
konklusion
UTII er et tilladt regime for LLC. Du kan kun bruge dette forenklede system, hvis du opfylder mange krav.
Virksomheder i denne tilstand tæller og betaler muligvis ikke et stort beløb af skat. Regnskab er meget forenklet, og skatten kan reduceres på grund af forsikringsoverførsler.
