Præferencebeskatning: Hvem har ret, og hvordan man får det

Præferencebeskatning i henhold til OKVED (All-Russian Classifier of Types of Economic Activity) er et emne, der interesserer et stort antal skatteydere. I denne artikel vil vi analysere dette emne ved at besvare spørgsmål om, hvad det er, samt hvem og hvordan kan få det.

Loven

Loven, der styrer processen, som vi overvejer i denne artikel, er Moskva-regionen lov om præferencebeskatning. Den regionale lov under nummer 151, vedtaget og trådte i kraft den 24. november 2004.

Hvorvidt visse fordele vil blive tildelt til en enkeltperson eller juridisk enhed afgøres direkte af staten og dens myndigheder. I tilfælde af, at der skal træffes en beslutning på lokalt regeringsniveau, gennemføres en beslutning fra de lokale myndigheder.

Ud over lovgivningen i Moskva-regionen om præferencebeskatning leveres naturligvis al information om dem af den russiske skattekodeks.

definition

Præferencebeskatning er en sådan samling af skatter på indkomst for forskellige kategorier af borgere, som i overensstemmelse med disse kategoriers særlige forhold kan nedsættes eller fjernes helt. Den Russiske Føderations lovgivning præciserer alle disse punkter i detaljer, der bestemmer, hvem der har ret til at betale skat i et reduceret beløb, og hvem der er fuldstændig fritaget for denne forpligtelse. Lad os overveje mere detaljeret hvilke typer præferencebeskatning.

Fordelssystem

I Den Russiske Føderations skattelov er der ikke noget system til ydelse af ydelser, der klart defineres af visse kanoner. I hverdagen betragtes dette begreb imidlertid som en liste over særlige skatteordninger, hvor skatteyderen mister forpligtelsen til at betale visse typer skatter. Disse tilstande inkluderer følgende:

1. STS - et forenklet skattesystem. Det er normalt til rådighed for ejere af små eller mellemstore virksomheder.
2. UTII - en enkelt skat på beregnet indkomst. Det bruges også til bestemte kategorier af iværksætteri:

• detailhandel;
• catering;
• husholdningstjenester;
• veterinærtjenester;
• reparation eller teknisk support af køretøjer og motorcykler;
• distribution af kommercielle reklameprodukter;
• levering af jord til handel eller andre formål midlertidigt;
• vogn ad vej;
• Privat parkering eller parkeringsservice.

3. En samlet landbrugsafgift - en enkelt landbrugsafgift. Det bruges til personer, der beskæftiger sig med produktion og distribution af produkter på markedet for landbrugsforbrug.

4. PSN - patentsystemet for beskatning, som er en form for præferencebeskatning for individuelle iværksættere (individuelle iværksættere). I henhold til dette system betales skat i en forenklet form og betales forskud.

Former for denne beskatning

Som enhver anden økonomisk proces, der er reguleret på statsniveau, tager levering af skattefordele også flere former. nemlig:

1. Tilbagetrækning. De fordele, der ydes i regi af denne form, betyder i sig selv fjernelse af forpligtelsen til at betale skat på et antal bestemte ejendomsgenstande, der uden fordele som resten er underlagt fuld beskatning.
2. Rabatter.Denne form for beskatning af indkomst er forbundet med en direkte reduktion i størrelsen af ​​skatteyderens skattegrundlag (det vil sige af en særlig størrelse, der ganges med en bestemt skattesats, og det nødvendige beløb til at betale staten beregnes). De kan være begrænsede (dvs. begrænsede i størrelse) eller ubegrænsede (hvis skattegrundlaget gennemgår en reduktionsproces i overensstemmelse med hele mængden af ​​tilgængelige udgifter).
3. Skattefritagelse. En sådan fordel er, som du gætter, en fuldstændig berøvelse af den betalende enhed for pligten til at betale skat. Denne ret gives til enkeltpersoner og visse bestemte kategorier af borgere.

Der er også en anden form for præferencebeskatning, som er en skattekredit. De forpligtelser, der pålægges af en skatteyder, der i nødstilfælde tager en udsættelse af skattebetaling eller afdragsbetaling, nedsættes overhovedet ikke, derfor er denne form ikke fuldt ud i overensstemmelse med selve udtrykket "fordel", der er foreskrevet i den russiske skattekodeks.

Blandt andet skal der bemærkes tre typer fordele med hensyn til deres indvirkning. nemlig:

1. Indrømmelser på føderale skatter foreskrevet i Skattereglerne i Den Russiske Føderation.
2. Fordele for regionale skatter foreskrevet i Den Russiske Føderations skattekode og i regional lovgivning.
3. Fordele ved lokale skatter, der er foreskrevet i Den Russiske Føderations skattekode og i kommunale myndigheders lovgivningsmæssige retsakter.

Alle disse fordele adskiller sig naturligvis på en eller anden måde fra hinanden i et antal specifikke kriterier, som også bør foreskrives ved lov. En forståelse af disse nuancer og subtiliteter er nødvendig for omfattende dækning af emnerne, der diskuteres i denne artikel, og forståelse af de processer, der skal udføres for at opnå ethvert resultat med hensyn til reduktion af skatteomkostninger, hvis der er alle de nødvendige grunde til dette.

Fordele for enkeltpersoner

Nu henvender vi os direkte til listen over personer og organisationer, der har ret til at modtage præferencebeskatning af overskud, samt specifikke typer af denne proces. Lad os starte med enkeltpersoner.

Skattefordele for dem inkluderer:

• Fuld fritagelse for eventuelle skatter.
• Delvis fritagelse for betaling gennem skatteunddragelse (ingen overførsel til statsbudgettet.)

Lad os overveje mere detaljeret disse to befrielsestyper.

Fuld skattefritagelse

En fuldstændig fritagelse for at betale skat forpligtes til visse bestemte indkomsttyper, hvis liste er som følger:

• Forskellige offentlige fordele (f.eks. Arbejdsløshed eller barselsorlov). Der er dog nogle undtagelser fra dette afsnit. Antallet af skattefri fordele fra staten inkluderer ikke: økonomisk bistand til pleje af et barn, midlertidig kompensation for handicap i forbindelse med respektfulde omstændigheder og andre kompensationer, der tages i betragtning i Den Russiske Føderations lovgivning.
• Pensionsudbetalinger og enhver akkumulering af pensionsfonde er heller ikke skattepligtige.

• Midler fra visse betalinger eller statstilskud, der går til at betale for de boliger, som borgeren bor i, samt forsyningsselskaber i denne bolig.
• Erstatning for en række økonomiske omkostninger, der blev modtaget af en medarbejder i en organisation under udførelsen af ​​hans hverv ved hjælp af personlig ejendom i samråd med hans arbejdsgiver. For eksempel behøver skatten ikke betales ud af de midler, som arbejdsgiveren betaler til den ansatte for brugen af ​​en personlig bil til officielle formål.
• Kontantgevinster for at yde enhver form for officiel betalt assistance (bloddonation er et eksempel).
• Underholdsbidrag betalt af en forladt familie af en mand.
• Ydelsen, hvis betaling udbetales højst et år og udgør 50 tusind rubler, der udbetales af enhver organisation til dens medarbejder for fødslen eller adoptionen af ​​et barn af ham.
• Nettoresultat baseret på salg af fast ejendom, der ejes af en sælgende borger i tre eller flere år.
• Hovedstæder, der støtter store familier, hvad enten de er moder eller regionale. Her er der dog en undtagelse: enhver anden kapital, der har en udnævnelse i overensstemmelse med et specifikt formål, er underlagt en fuld skat.
• Budgetbetalinger leveret af staten til køb eller opførelse af boliger.

Delvis skattefritagelse

Loven om præferencebeskatning (i Moskva-regionen og ikke kun) angiver, at indkomst for borgere i Den Russiske Føderation beskattes med en sats på 13%. Enhver, der kræver borger med en sådan sats, kan reducere den ved hjælp af skattefradrag (beløb, der reducerer skattegrundlaget, hvorfra skattepenge tilskrives statskassen).

I Rusland, som et land med præferencebeskatning, foreskrives tre typer fradrag fra de skatter, vi overvejer, på lovgivningsniveau:

1. Almindelige skattefradrag, der er i overensstemmelse med standarden.
2. Social opretholdelse.
3. Fradrag i skat på ejendom.

Standardfradrag

I skattefristen kan nogle borgere og børn under 14 år (mindreårige) regne med disse fordele. Enkeltpersoner betaler mindre på grund af sådanne skattefradrag, men de handler kun, hvis disse personer er deltagere i visse militære operationer fra Den Russiske Føderations side, ugyldige og veteraner fra den store patriotiske krig, Heroes of the Russian Federation eller såret som følge af sådanne større ulykker som en eksplosion i den fjerde Ternobyl-kernekraftenhed, der førte hele det omkringliggende område til alvorlig og betydelig radioaktiv forurening. Mængden af ​​dette fradrag er 3 tusind rubler pr. Måned. Hvis en person har ret til at anvende på samme tid flere forskellige fordele, der adskiller sig fra hinanden, skal størrelsen af ​​det samlede skattefradrag svare til det maksimalt accepterede beløb, mens de to typer skattetilskud ikke er underlagt summationsprocessen.

Det samme maksimale fradragsbeløb pr. Måned svarende til 3 tusind rubler svarer til fradrag for børn (de leveres til de forældre, der uafhængigt forsørger børn, der ikke har nået atten år). Endvidere bemærker loven om præferencebeskatning, at skattefordelen lovligt er underlagt anvendelse, indtil det øjeblik, hvor indtægtsbeløbet for den borger, der får ydelsen, ikke overskrider tærsklen på 280 tusind rubler. De begynder at tælle denne fortjeneste fra den officielle begyndelse af kalenderåret, det vil sige fra den første januar. Følgelig, hvis skatteyderens indkomst i løbet af dette år stiger, og et overskridelse af ovennævnte beløb på 280.000 rubler forekommer, vil han ikke længere give et skattefradrag.

Derudover er det meget vigtigt at tage højde for, at loven om præferencebeskatning i Moskva eller andre områder giver en skattemæssig fordel (en mere formel betegnelse - præference) i forhold til børn til kun en af ​​hans forældre eller juridiske repræsentanter (adoptivforældre, værger osv.).

Social opbevaring

De skatteydere, der har udgifter til udgifter, der er væsentlige for samfundet, kan regne med disse fordele. Disse handlinger inkluderer:

1. Veldedige donationer (i dette tilfælde øges skattefradraget op til 25% af alle overskud, der skal betales skat og modtages inden for et år).
2. Omkostninger, som er kontante udgifter til uddannelse og uddannelse.
3. Omkostninger til behandling af enhver sygdom.
4. Pensionsudbetalinger, hvis type ikke gælder for staten såvel som pensionsforsikring, der blev udstedt efter den forsikrede frivillig anmodning.
5. Yderligere bidrag leveret af forsikringsretlige dokumenter, hvis formål er at akkumulere midler, der faktisk er alderspension.

Mængden af ​​sociale fradrag svarer til mængden af ​​udgifter, der pådrages af en borger, der betaler skat, men de kan ikke overstige størrelsen på 120 tusind rubler om året. De formelle lovmæssige undtagelser i dette tilfælde repræsenterer omkostningerne, der blev brugt på donationer eller behandling til en masse penge.

Det maksimale fradragsbeløb, der er afsat til uddannelse i en studerendes præferencebeskatningszone, er 50 tusind rubler om året.

Fradrag i ejendom

Det præferenceberettigede skattesystem bestemmer, at officielle ejendomsfradrag er mulige i følgende tilfælde:

1. Salg af fast ejendom: jord, boligbygninger og lejligheder osv. På samme tid skal skatteyderen have haft dette hus i mindst tre år, og det maksimalt tilladte fradrag kan ikke overstige en million rubler pr. År.
2. Salget (dvs. proceduren, der som regel gælder for personer, der er konkurs for at inddrive deres ejendom i et beløb, der tilfredsstiller behovene hos kreditorer, der ikke er lukket af denne borger) af anden ejendom, som ejeren har haft i mindre end tre år. Her er fradragloftet 250 tusind rubler om året.
3. Salget af en bestemt andel eller del, der skal inddrives fra den faste kapital i en organisation, der overholder chartret, hvilket også indebærer, at sælgeren skal give afkald på de rettigheder, der er foreskrevet i kontrakten vedrørende deltagelse i udviklingen eller delt byggeproces. Kildeskat svarer til det beløb, der er bekræftet af officielle juridiske dokumenter.
4. Tilbagetrækning til statslig eller kommunal brug fra en skatteyder til en jordgrund eller andre genstande beliggende på dette område. I dette tilfælde svarer mængden af ​​skattefradrag til den pris, der blev erklæret under genkøbsprocessen.
5. Erhvervelsen af ​​hele boligen eller en andel deraf samt jordarealet til bygning af det med boliger eller en grund, hvor der allerede findes lignende huse eller deres andel. Det er vigtigt at overveje, at mere end to millioner rubler i dette tilfælde ikke kan tilbageholdes.
6. Betaling af penge fra renter, der var stillet til rådighed ved et lån til køb eller opførelse af fast ejendom, eller refinansiering (tilbagebetaling af eksisterende mikrolån og efterfølgende udstedelse af nye til samme beløb, men med mere gunstige betingelser til renter). Kildeskat i denne situation er lig med det rente, der allerede er betalt, dog kan dette beløb ikke overstige en bestemt tærskel, der er 3 millioner rubler. Det er også vigtigt at overveje, at dette privilegium kun kan opnås til et fast ejendom.

Fast ejendom eller transport, som er nødvendigt for enhver virksomhed for at udføre sit kommercielle arbejde, er ikke underlagt præferencebeskatning. Den samme regel kan anvendes på salg af tidligere erhvervede værdipapirer.

Skattefradrag inkluderer også professionelle skattefradrag, der ikke kan gives til enkeltpersoner, men til juridiske personer.

Objekter, der er omfattet af produktionsfordele

Hvis vi taler om en organisation i zonen med præferencebeskatning, kan de borgere, hvis aktiviteter er af ubestridelig offentlig betydning, få en skattefritagelse. Oftest stilles ekstremt alvorlige krav til sådanne virksomheder på en eller anden måde, hvis opfyldelse kan føre til, at de modtager fordele ved betalinger. Et eksempel på et sådant krav er brugen af ​​midler til visse formål.

Således er et præferenceobjekt for beskatning et objekt, der har betydelig social nyttelighed.

Præferencer for juridiske enheder

En organisation kan forvente at modtage en bestemt skattefordel i tilfælde, hvor den udbetales:

• Skatten på modtaget under implementeringen af ​​denne organisations direkte arbejdsaktiviteter.
• Skatten på ejendom disponeret til hende.
• Moms (moms).

Fritagelse for indkomstskat

En organisation mister sin forpligtelse til at betale indkomstskat i to tilfælde:

1. Personalet i dette firma er mere end halvdelen (det vil sige ikke mindre end 51%) af handicappede, der udfører arbejdsaktiviteter.
2. Denne juridiske enhed blev dannet på investeringer foretaget af visse virksomheder (for hver stat med præferencebeskatning præsenterer de deres specifikke eksempler) og er også opført som deres officielle fast ejendom.

Ejendomsskat

Visse kategorier af juridiske personer er også fritaget for ejendomsskat. Disse inkluderer juridiske enheder såsom:

• Budgetinstitutioner, officielle organer, Den Russiske Føderations pensionskasse, den sociale forsikringsfond og den føderale obligatoriske medicinske forsikringsfond.
• De organisationer, hvis faktiske aktivitet er oplagring, såvel som forarbejdning af marine produkter eller landbrugsprodukter.
• Virksomheder, der beskæftiger sig med ortopædi og beslægtede ting, såsom proteser.
• Kulturelle, uddannelsesmæssige eller religiøse virksomheder og frivillige borgerforeninger.
• Virksomheder med en profil inden for boligområdet.
• Forskellige centre, hvor videnskabelig forskning finder sted.

Om ønsket kan denne liste suppleres med andre typer juridiske enheder, der har deres egen specifikke præference skat.

moms

De mennesker, der betaler merværdiafgift for nogle varer, fratages officielt nogle specifikke forpligtelser til at betale skat i de tilfælde, hvor de importerer et eller andet importeret produkt til Den Russiske Føderations område. Eksporterede produkter, der blev produceret på Den Russiske Føderations territorium, er heller ikke skattepligtige (hvilket blev gjort for at tilføje endnu et incitament til indenlandske materialeproducenter).

resultat

Enhver borger, der betaler skat på officiel indkomst, skal vide om præferencebeskatning i Moskva-regionen og andre steder i vores land. Vi håber, at denne artikel hjalp dig med at forstå dette emne og besvare alle dine spørgsmål, så du nemt kan afgøre, om du kan stole på en bestemt form eller type skattefordel, eller om du skal revurdere dine aktiviteter og reformer det i overensstemmelse med alle de nødvendige kriterier, som, hvis de er opfyldt, kan garantere dig en solid monetær stigning (eller mere præcist en reduktion i udgifter).