Indkomstskat opkræves i næsten alle lande i verden. Det er en meget interessant aktivitet at sammenligne skattesatser i forskellige lande. I denne artikel vil vi se nærmere på det amerikanske skattesystem. Det er meget forvirrende, selv for amerikanere og kræver detaljeret overvejelse. Så hvad er de Forenede Staters indkomstskat? Nu finder vi ud af det.
introduktion
Indkomstskatter i USA opkræves af føderale myndigheder, de fleste stater og mange lokale regeringer. Indkomstskat bestemmes ved at anvende en skattesats, der kan stige, når indkomsten stiger, på den skattepligtige indkomst, der repræsenterer den samlede indkomst minus tilladte fradrag. Enkeltpersoner og juridiske enheder beskattes direkte, og ejendom og trusts kan beskattes på tilbageholdt indtjening. Partnerskaber beskattes ikke, men deres partnere beskattes for deres andel af partnerskabets indtægter. Beboere og borgere beskattes af global indkomst, mens ikke-beboere kun beskattes af indkomst inden for deres jurisdiktion. Flere typer lån reducerer skat, og nogle typer lån kan overstige den. Alternativ skat anvendes på føderalt niveau og i nogle stater. Indkomstraten er opdelt i den føderale del og den statlige del.
Skattefradrag
De fleste forretningsudgifter er fradragsberettigede. Enkeltpersoner kan også trække personlig godtgørelse og nogle personlige udgifter, herunder pantelenter, statsskatter, velgørenhedsbidrag og nogle andre poster. Nogle fradrag er underlagt begrænsninger.
Kapitalgevinster beskattes, og kapitaltab reducerer den skattepligtige indkomst i mængden af fortjeneste (plus, i nogle tilfælde, $ 3.000 eller $ 1.500 af den almindelige indkomst). Enkeltpersoner betaler i øjeblikket en lavere kapitalgevinstskat og visse selskabsudbytter.
Skatteydere skal som regel uafhængigt vurdere indkomstskat ved at indgive selvangivelser. Forskudsbetalinger kræves i form af kildeskat eller estimerede skattebetalinger. Skatter fastlægges særskilt af hver skattejurisdiktion. Frister og andre administrative procedurer er jurisdiktive. 15. april efter skatteåret er den sidste dag for enkeltpersoner til at indgive erklæringer til føderale og mange statslige og lokale erklæringer. Skatten, der fastlægges af skatteyderen, kan justeres efter skatteret.
Grundlæggende om amerikanske skattesystemer
Generelt er spørgsmålet om, hvor meget renteindkomstskat i USA er forkert. Som i mange udviklede lande har USA vedtaget en progressiv beskatningsskala. Indkomstskat opkræves af enkeltpersoner, virksomheder, ejendom og trusts. Definitionen af netto skattepligtig indkomst for de fleste sub-føderale jurisdiktioner styres hovedsageligt af den føderale definition.
Skattesatsen på føderalt niveau er differentieret, dvs. skattesatserne for højere indkomstbeløb er højere end for lavere beløb. Nogle stater og byer opkræver indkomstskat til en differentieret sats, og andre til en fast sats på al skattepligtig indkomst. Den amerikanske indkomstskattesats i 2013 varierede fra 10% til 39,6%. Men dette er kun en føderal skat, der er også en statsskat, som i hver stat har sin egen.
Personer har ret til lavere føderale indkomstskattesatser og kapitalgevinster og udbytteskatter.Satsen og nogle fradrag er forskellige for personer afhængigt af arkiveringsstatus. Gifte personer kan beregne skat både for et par og separat. Enlige individer kan være berettiget til præferenceafgiftssatser, hvis de er leder af den husstand, hvor de bor med en afhængig. Emnet for lokal indkomstskat i USA er indkomst, der modtages selv uden for staten. Det vil sige, du kan arbejde i en stat og betale skat i en anden.
Skattepligtig indkomst
Den skattepligtige indkomst er defineret på en omfattende måde i skattereglerne og skattereglerne udstedt af finansministeriet og skattetjenesten. Den skattepligtige indkomst reguleres bruttoindkomst minus visse beløb. De fleste stater og byer overholder disse definitioner, i det mindste delvist, selvom nogle af dem foretager justeringer for at bestemme indkomstskatten i denne jurisdiktion. Skattepligtig indkomst for en virksomhed eller virksomhed må muligvis ikke falde sammen med den tilbageholdte indtjening.
Hvad er bruttoindkomst
Bruttoindkomst inkluderer alle indtægter, der stammer fra enhver kilde. Dette inkluderer løn, pension, gebyrer, penge modtaget for tjenester, andre indtægter fra forretningsaktiviteter, indtægter fra salg af anden ejendom, modtaget underholdsbidrag, provenu fra salg af korn og mange andre typer indkomst. Nogle indkomster er dog fritaget for indkomstskat. Dette inkluderer renter på kommunale obligationer. Justeringer (normalt reduktioner) i enkeltpersoners bruttoindkomst foretages for at betale underholdsbidrag, bidrag til mange typer af pensionsfonde eller sundhedsforsikringsfonde, visse procentdel af studielån, halv selvstændig beskatningsafgift og flere andre poster.
Omkostningerne ved salg i erhverv er et direkte fald i bruttoindkomst. Kommercielle fradrag kan være som følger. Den skattepligtige indkomst for alle skatteydere reduceres ved at trække udgifter i forbindelse med deres forretning. Disse inkluderer lønninger, huslejer og andre forretningsudgifter, der er betalt eller påløbet, samt afskrivningsomkostninger. Fradrag i udgifter kan medføre tab. Som regel kan et sådant tab føre til en reduktion i anden skattepligtig indkomst underlagt visse begrænsninger.
Personlige fradrag: Enkeltpersoner har tilladelse til flere ikke-kommercielle fradrag. Et fast beløb pr. Person er tilladt som et fradrag for personlige fritagelser. For 2017 er dette beløb $ 4050. Skatteydere har tilladelse til et sådant fradrag for sig selv og et for hver person, de støtter. Siden 2018 fjernes et personlig fradrag, men der er en stigning i standardfradragsbeløbet.
Om standardfradraget
Standardfradrag: Derudover får enkeltpersoner et fradrag fra den skattepligtige indkomst for visse personlige udgifter, som et alternativ kan en person ansøge om et standardfradrag. For 2017 er standardfradraget $ 6.350 for enkeltpersoner, $ 12.700 for et gift par og $ 9.350 for familiens hoved. Standardfradraget gælder for personer over 65 år og blinde. For 2018 er standardfradraget $ 12.000 for enlige mennesker, $ 24.000 for et gift par og $ 18.000 for husstandens hoved.
Kapitalgevinster
Kvalificeret udbytte kan beskattes som en del af den skattepligtige indkomst. Skatten er dog begrænset til en lavere sats. Kapitalgevinster inkluderer indtægter fra salg af aktier og obligationer, fast ejendom og andre aktiver. Fortjeneste er overskuddet af omsætningen over den justerede base (efter fraskrivning) af ejendom. Denne skattebegrænsning gælder også for udbytte fra amerikanske virksomheder og mange udenlandske virksomheder. Der er begrænsninger på mængden af netto kapitaltab, der kan reducere anden skattepligtig indkomst.
Skatteincitamenter: alle skatteydere får en rabat på udenlandske skatter og en procentdel af visse typer forretningsudgifter. Enkeltpersoner får også lån relateret til uddannelsesudgifter, pensionsopsparing, udgifter til børnepasning, nogle medicinske gebyrer og kredit for hvert barn. Hvert lån er underlagt visse regler og begrænsninger. Nogle lån betragtes som tilbagebetalte.
Alternativ minimumsskat: alle skatteydere er også underlagt den alternative minimumsskat, hvis deres indkomst overstiger bestemte mængder af udelukkelse. Denne skat gælder kun, hvis den overstiger den almindelige indkomstskat og nedsættes med nogle lån. Så vi sorterede ud, hvad der er indkomstskatten på enkeltpersoner og juridiske enheder i USA. Nedenfor er et eksempel på skatteberegning.
Medicare-tillæg
Højindkomstarbejdere kan også betale en tillægsskat på 0,9% på løn, kompensation og selvstændig erhvervsindkomst. Dette er dog valgfri betalinger. Denne skat er ikke inkluderet i den generelle indkomstskattesats i USA.
Selvangivelse
De fleste enkeltpersoner skal indgive selvangivelser for selvvurdering af indkomstskat hvert år, når deres indkomst overstiger standardfradraget. Skattebetaling: Skatteyderne skal betale indkomstskat uden at vente på en vurdering. Mange skatteydere beskattes ved indkomstkilden. Hvis indkomstskat ikke dækker alle forfaldne skatter, skal alle skatteydere foretage estimerede skattebetalinger.
Skatthold
Manglende betaling eller manglende fremsendelse af returneringer kan resultere i betydelige bøder. Nogle bevidste fejl kan føre til fængsel.
Selvangivelse kan gennemgås og justeres af skattemyndighederne. Skatteydere har ret til at appellere til enhver ændring i skatter, og disse rettigheder varierer afhængigt af jurisdiktion. Skatteydere kan også gå til retten for at anfægte skatteændringer. Skattemyndighederne har ikke ret til at foretage ændringer efter en bestemt periode (normalt tre år).
Eksempel på beregning af skat. Fortjeneste skat for 2017
Tag følgende betingelser: en skatteyder med en bruttoindkomst på $ 40.000 uden børn, under 65 år og ikke blind, under hensyntagen til standardfradraget. Beregningen af indkomstskat i USA foretages for denne skatteyder ifølge følgende beregninger:
$ 40.000 bruttoindkomst - $ 6.350 standardfradrag - $ 4.050 personlig fritagelse = $ 29.600 skattepligtig indkomst = $ 9.325; beskatning af beløbet = $ 9.325 × 10% = $ 932.50. Mængden af den såkaldte "sekundær indkomst" = $ 29.600 - $ 9.325 = $ 20.275,00; beskatning af sekundær indkomst = $ 20.275,00 × 15% = $ 3.041,25. Samlet indkomstskat $ 932,50 + $ 3.041,25 = $ 3,973,75 (~ 9,93% effektiv skattesats). Bemærk dog, at skatteydere med en skattepligtig indkomst på mindre end $ 100.000 skal bruge IRS-skattetabeller.
Ud over indkomstskat skal medarbejderen også betale skat i henhold til Federal Insurance Contribution Act (FICA) (og et lige stort beløb af FICA-skat skal betales af arbejdsgiveren):
$ 40.000 (justeret bruttoindkomst); $ 40.000 × 6.2% = $ 2.480 (del af social sikring) $ 40.000 × 1.45% = $ 580 (del af Medicare) Samlet FICA-skat betalt af en medarbejder = $ 3.060 (7.65% af indkomsten) Samlet føderal individuel skat = $ 3.973.75 + 3.060,00 $ = $ 7,033,75 (~ 17,58% af omsætningen). Samlet føderal skat, inklusive arbejdsgiverbidrag:
Samlet FICA-skat betalt af arbejdsgiveren = 3.060 $ (7,65% af indkomsten); Den samlede føderale skat, inklusive arbejdsgiverbidrag = $ 3.973.75 + $ 3.060.00 + $ 3.060.00 = $ 10.093.75 (~ 25.23% af indkomsten). Effektive skattesatser er generelt lavere end marginale satser på grund af forskellige fradrag, og nogle mennesker har faktisk et negativt ansvar. Kun de første $ 118.500 af nogens indkomst beskattes af socialforsikring (social sikring) i 2016.
Selvangivelse og selvangivelse
Enkeltpersoner (med indkomst over minimumsniveauet), selskaber, partnerskaber, godser og trusts skal indgive årsrapporter, kaldet selvangivelse, med de føderale og relevante statslige skattemyndigheder. Du kan udstede en refusion af en del af skatten. Disse afkast varierer meget i kompleksitet afhængigt af filtypen og kompleksiteten af deres anliggender. I erklæringen rapporterer skatteyderen om indkomst og fradrag, beregner størrelsen af de resterende skatter, rapporterer om betalinger og lån og beregner også den forfaldne saldo.
Federale indkomstskatteerklæringer for enkeltpersoner, ejendom og trusts skal forelægges inden 15. april (i 2017, 18. april) for de fleste skatteydere. Corporate og partner føderale indtægtsafkast skal modtages to og en halv måned efter afslutningen af et selskabs regnskabsår. Skattedeklarationer fra skattefri organisationer skal indsendes fire og en halv måned efter regnskabsårets udgang. Alle føderale selvangivelser kan forlænges. Betingelserne for fornyelse for statslige og lokale selvangivelser varierer.
Indkomstskat opgørelser består normalt af en grundlæggende formular med vedlagte formularer og tidsplaner. Afhængig af kompleksiteten og karakteren af skatteyderens forretning er der forskellige former til rådighed for enkeltpersoner og juridiske enheder. Mange mennesker kan bruge formularen 1040-EZ på én side, som ikke kræver anden ansøgning end lønudtalelser fra arbejdsgivere (formular W-2).
Elektronisk arkivering af selvangivelser kan foretages af skatteyderne af registrerede skattemyndigheder.
Hvis skatteyderen finder en fejl i erklæringen eller bestemmer, at skatten for året skal være anderledes, skal han indgive en revideret erklæring. Disse returneringer danner krav om refusion, hvis det bestemmes, at skatter er blevet for meget betalt. Derfor bliver det endelige tal, hvor meget indkomstskat i USA som en procentdel af indkomst, klart for skattebetalerne, når skattemyndighederne har forelagt og analyseret erklæringen.
konklusion
Efter at have læst denne artikel kan læseren besvare spørgsmålet om, hvilken slags indkomstskat i USA, og begyndte at forstå det amerikanske skattesystem. Og det er ret kompliceret. Mange amerikanere ansætter specifikt skattekonsulenter for at hjælpe dem med at finde ud af skattesystemet og arkivere det rigtige afkast. Indkomstskat i USA for ikke-residente er nøjagtigt den samme som for beboere, den eneste forskel er, at ikke-beboere ikke betaler skat af indkomst, der er modtaget fra udlandet.
