Hver person, der planlægger registrering af en individuel iværksætter eller virksomhed, tænker over, hvilket skattesystem man skal vælge. Det afhænger af det valgte regime, der bestemmer, hvor mange skatter organisationen skal betale, samt hvilke fordele og indrømmelser fra staten, den kan bruge. Samtidig tænker iværksættere ofte på, hvad OSHO er. Dette system er repræsenteret af den generelle tilstand, der kan bruges af både individuelle iværksættere og virksomheder. Det er det mest komplekse, da det er obligatorisk at føre regnskabsmateriale, og mange gebyrer beregnes og betales.
Begrebet grundlæggende
Når man studerer de mange skattesystemer, som iværksættere i Rusland kan bruge, ønsker mange mennesker at vide, hvad det grundlæggende skattesystem er. Funktionerne i denne skatteregime inkluderer:
- automatisk overføres alle nye virksomheder eller iværksættere til dette system, hvis de inden for 10 dage efter registrering ikke sender en anmeldelse til Federal Tax Service om overgangen til en anden tilstand;
- normalt valgt af OSNO af virksomheder og iværksættere, der har brug for moms til at arbejde med forskellige leverandører eller kunder;
- når du vælger denne tilstand, er det vigtigt at forberede sig på behovet for at betale adskillige gebyrer samt for at gennemføre komplekst regnskab;
- hovedgebyret i denne tilstand er indkomstskat, der viser virksomhedens resultat.
Det er tilladt at kombinere det generelle regime med andre skatteregimer, der er tilladt i Den Russiske Føderation. En undtagelse er brugen af OSNO på samme tid som det forenklede skattesystem eller det samlede datalagringssystem.
Forskel fra andre systemer
For at forstå, hvad OSNO er, er det vigtigt at forstå forskellene mellem denne tilstand og andre systemer. Disse forskelle inkluderer:
- forenklede ordninger anvendes udelukkende af skatteydere, der er egnede til forskellige krav i relation til antallet af ansatte, overskud eller anlægsaktiver, men det generelle system kan bruges af enhver virksomhed eller enkelt iværksætter uden begrænsninger
- når man bruger præferencesystemer, reduceres skattetrykket betydeligt, men når man anvender OSHO er det vigtigt at forberede sig på behovet for at beregne og betale et enormt beløb af skatter;
- nødvendigvis betaler alle virksomheder på OSNO ejendomsskat til budgettet.
Indkomstskat betales udelukkende ved anvendelse af det generelle regime. Ved anvendelse af andre systemer beregnes kun en skat, der erstatter flere skatter repræsenteret ved indkomstskat, moms og ejendomsskat.
Hvornår er det rentabelt at bruge OSNO?
Hvis du er velbevandret i alle funktioner i OSNO, er det faktisk fordelagtigt at bruge denne tilstand. Det anbefales at vælge det under følgende forhold:
- hovedentreprenører bruger OSNO, derfor betaler og refunderer de moms;
- virksomhedens aktiviteter er forbundet med den eksterne økonomi i landet, derfor anbefales det at anvende ordningen, hvis virksomheden sælger varer til fremmede lande eller importerer varer over grænsen til Rusland;
- Virksomheden vælger aktiviteter, der falder ind under fritagelsen for indkomstskat, for eksempel, der driver landbrug, arbejder inden for medicin eller leverer sociale tjenester til befolkningen.
I ovenstående situationer er valget af OSNO den bedste løsning. Samtidig vælges og etableres OSNO-regnskabspolitikken uafhængigt af virksomhedschefen.
Fordele og ulemper ved at bruge systemet
For at forstå, hvad OSNO er, og også når det tilrådes at bruge tilstanden, anbefales det at undersøge de positive parametre for systemapplikationen. Disse inkluderer:
- det største plus er betaling af moms, da du ved beregning af dette gebyr kan tiltrække et stort antal store modparter, der arbejder under den generelle ordning, da denne interaktion giver dig mulighed for at reducere skattetrykket;
- der er ingen begrænsninger for iværksættere, så du kan arbejde i enhver aktivitetsretning, øge indtægter og overskud;
- Iværksættere kan kombinere OCHN med UTII eller patentsystemet, som giver mulighed for at optimere beskatningen.
Ulemperne ved anvendelse af den generelle ordning inkluderer behovet for at beregne og betale et stort antal forskellige gebyrer. Sørg for at bruge en professionel revisor under arbejdsstart, da der årligt kræves et stort antal rapporter, erklæringer og andre dokumenter, der skal udarbejdes.
Nuancerne ved at bruge OSNO-virksomheder
Oftest brugt af OSNO organisationer. Denne tilstand vælges af repræsentanter for store virksomheder. Med indtægter, der overstiger 150 millioner rubler om året, vil det ikke være muligt at bruge forskellige forenklede systemer. Funktionerne ved brug af OSNO af forskellige virksomheder inkluderer:
- virksomheder betaler indkomstskat, og satsen for denne samling er 20% af overskuddet;
- indkomstskat betales kvartalsvis eller månedligt;
- Moms skal beregnes, hvis den modtagne indkomst ikke giver mulighed for at få fritagelse for betaling af dette gebyr;
- firmaer overfører forsikringsbetalinger for alle ansat specialister, derfor overføres 26% til PF, 2,9% til Social Insurance Fund og 5,1% af hver medarbejders indtjening til FFOMS;
- regnskabsmæssigt bruges periodiseringsmetoden til at beregne gebyrer, men det er tilladt at bruge kontantmetoden med en lille indkomst;
- store skatteydere er forpligtet til at føre fuldt regnskab, så forenklet bogføring er kun tilladt for små virksomheder.
Det særlige ved brugen af det generelle regime er behovet for at opretholde en regnskabspolitik for OSNA. En prøve heraf kan studeres nedenfor. Processen udføres af både virksomheder og individuelle iværksættere.
Specificitet for IP
Overgangen til OSNO er ikke kun tilladt for virksomheder, men også for private iværksættere. Brug af denne IP-tilstand har følgende funktioner:
- den største skat for iværksættere er personlig indkomstskat, der udgør 13% af indtægterne fra individuelle iværksættere;
- antallet af rapporter og erklæringer udarbejdet af iværksætteren sammenlignet med virksomheder reduceres
- Når man arbejder i en hvilken som helst tilstand, er en individuel iværksætter forpligtet til at overføre faste betalinger til statsmidler for sig selv.
Iværksættere foretrækker typisk at bruge forenklede tilstande, hvilket reducerer skattetrykket markant. Med præferencesystemer indsendes normalt en erklæring, som den enkelte iværksætter kan udarbejde. Hvis OSNO vælges, er regnskab meget mere kompliceret, derfor anbefales det at omgående ansætte en professionel revisor.
Overgangsregler
Hvis den enkelte iværksætter eller lederen af virksomheden beslutter at bruge den generelle ordning, opstår spørgsmålet om, hvordan man skifter fra det forenklede skattesystem til det grundlæggende skattesystem. Proceduren kan udføres på forskellige måder:
- hvis registreringen af et firma eller en individuel iværksætter overføres, overføres alle skatteydere automatisk til OSNO, hvis du ikke sender en anmeldelse om overgangen til en anden ordning til Federal Tax Service inden for 10 dage, kan du bruge den generelle ordning;
- for at skifte fra et andet regime er det nok at ved begyndelsen af året forelægge en meddelelse om tilbagetrækning fra det præferencesystem;
- hvis en virksomhed eller individuel iværksætter ophører med at passe kravene til et forenklet system, skifter det automatisk til generel tilstand.
Oftest skifter iværksættere til OSNO i strid med kravene til brug af forenklede tilstande.For eksempel kan deres indtægter stige til 150 millioner rubler. mere end 100 personer er registreret om året eller i personalet. Hvis UTII bruges, er det sandsynligt, at de lokale myndigheder i et bestemt område på et bestemt tidspunkt vil forbyde brugen af dette regime.
Til overgangen er det ikke nødvendigt at udarbejde en ansøgning om OCO, da det er tilstrækkeligt at udarbejde en meddelelse om ophør af aktivitet for det tidligere valgte forenklede regime.
Hvilke rapporter udarbejdes af virksomheder?
Hvis virksomheder vælger den generelle ordning, udarbejdes følgende typer dokumenter regelmæssigt:
- Momsangivelser udarbejdes en gang hvert kvartal, og selve gebyret overføres hver måned;
- indkomstskatterapport dannet kvartalsvis og overgivet den 28. dag i måneden efter rapporteringskvartalet;
- regnskaber præsenteret i resultatopgørelsen og balancen, disse dokumenter fremsendes endvidere inden 1. april;
- transport afgiftserklæring;
- ejendomsskatterapport, der tager højde for hvilke beskatningsgenstande, der bruges til virksomhedens virksomhed.
Hvis virksomheden suspenderer arbejdet på et bestemt tidspunkt, er det tilladt at udarbejde og aflevere nul-erklæringer. Hos ESSA kan rapportering afleveres elektronisk eller skriftligt. I det første tilfælde kræves digital signatur.
Rapportering for IE
Iværksættere skal udarbejde følgende typer rapporter om OSNO:
- Momsangivelse;
- 3-NDFL-erklæringer for arbejdsgiveren udarbejdes en gang om året, derudover, hvis lederen er bosiddende i Den Russiske Føderation, vil 13% blive opkrævet af hans indkomst, og hvis han er ikke-bosiddende, vil 30% blive opkrævet;
- Hvis matrikelværdien beregnes for den ejendom, der er brugt i arbejdsprocessen, betales der ejendomsskat for den, derfor udarbejdes der årligt en erklæring for denne samling.
Derudover forbereder virksomheder og iværksættere forskellige licenser og tilladelser til det valgte arbejdsområde. Hvis de ansætter specialister, skal du betale for alle borgere bidrag til den føderale skattetjeneste og forskellige statslige fonde. Der udarbejdes en rapport inden 1. april hvert år for ansatte, og 6-NDFL-erklæringer indsendes også. Særlige dokumenter overføres til PF og andre statslige midler.
Kombination med andre tilstande
Det er tilladt at kombinere skattesystemet i det særlige skattesystem med andre ordninger, men undtagelsen er USCH og det forenklede skattesystem. Derfor bruges den mest almindelige almindelige tilstand sammen med UTII.
Når man bruger forskellige systemer, er det vigtigt at vide om reglerne for at føre separat regnskab. For hver skat beregnes indtægter og udgifter. Hvis nogle omkostninger anvendes til to systemer, fordeles de, når der tages hensyn til de valgte aktiviteter.
konklusion
OSNO er en generel ordning, der kan anvendes af både IP og forskellige virksomheder. Brug af dette system har mange fordele og nogle ulemper. Der er nogle situationer, hvor brugen af OSNO er mest fordelagtig for skatteyderne.
Hvis virksomheder eller individuelle iværksættere vælger den generelle ordning, skal de forstå, hvad der skal betales skat, samt hvilke rapporter der udarbejdes af Federal Tax Service. Hvis du overtræder kravene i skattelovgivningen, bliver du nødt til at få alvorlige bøder.
