Alle typer skatter og afgifter oprettes på statsniveau. De modtagne midler bliver indtægtssiden af landets budget, som bruges på de udgifter, der er strengt reguleret af loven.
Før vi taler om konceptet og typer af skatter og afgifter, er det vigtigt at bestemme de grundlæggende vilkår.
Hvad er forskellene
Skatter betales gratis til staten, det vil sige, at betalere ikke modtager yderligere rettigheder eller præferencer til gengæld for deres penge. En person er ikke interesseret i at betale, dette gøres ved pligt.
Gebyrer involverer, at betaleren modtager gengældelsesforanstaltninger, der er vigtige for ham. De refunderes altid og går til konti for statslige organer, der udsteder licenser eller tilladelser.
Hvad er genstanden for beskatning
Hvis en russisk statsborger ejer ejendom, modtager indtægter fra salg af varer, udførelse af arbejde eller levering af tjenester, bliver alt dette en skattepligtig vare.
Lovgivningen indeholder bestemmelser om opkrævning af skat til en bestemt rente og betingelserne for fritagelse herfra.
Fra skattelovens synspunkt er varer ejendom, der i øjeblikket sælges eller er bestemt til salg og er underlagt told.
Arbejdet beskattes, hvis det kan gives en væsentlig vurdering. F.eks. Er resultatet et objekt med en markedsværdi, eller arbejdskraft øger værdien af eksisterende ejendom. Arbejdet udføres efter ordre fra organisationer eller enkeltpersoner på grundlag af en kontrakt, der angiver omkostningerne.
Resultaterne af tjenesterne er ikke håndgribelige. De har den værdi, der er angivet i kontrakten. Tjenesten overføres af entreprenøren og accepteres af kunden på tidspunktet for dens levering og kan ikke måles fysisk. For eksempel en informationstjeneste.
Hvad er skattegrundlaget
For at beregne de vigtigste typer af skatter og afgifter skal du kende objektets værdi. Det falder sammen med mængden af indkomst fra salg af varer, mængden af løn eller ejendomsprisen. Nogle beskatningsgenstande har en fast matrikelværdi, som fastlægges som et resultat af statsvurderingen. Det er altid dokumenteret og er angivet i rubler for Den Russiske Føderation.
Den officielt angivne værdi af et objekt er dens skattegrundlag. For at bestemme det skal du bruge regnskabsnumre, resultatopgørelser og andre dokumenter.
Hvad er skattesatsen?
For at beregne betalingsbeløbet skal du kende skattesatsen. Det viser, hvor meget du skal betale i rubler eller procent for hele objektet eller pr. Enhed af beskatningsgrundlaget. Der er fire typer skattesatser og gebyrer i Den Russiske Føderation.
klassifikation
Der er sådanne typer:
- Væddemål kaldes solide, hvis de indstilles i en bestemt mængde for hele objektet eller dets enhed. Dette er den letteste periodiserede skat. Objektet eller dets enhed i dette tilfælde måles kvantitativt og ikke i monetære termer. For eksempel blev en transportafgift, der blev annulleret i Den Russiske Føderation i 2018, beregnet på grundlag af mængden af hestekræfter på bilen og den fastlagte told. Da inflationen devaluerede gebyrerne, steg staten satsen.
- Proportionalrenter beregnes på det beskatningsgrundlag, udtrykt i rubler, og afhænger ikke af dets volumen. Som en skat indstilles en procentdel af beløbet. For eksempel er der i Rusland en proportional sats på 13% for personlig indkomstskat. Det er uændret for forskellige indkomstniveauer for borgerne og er relevant for ethvert spring i inflationen i landet. Det indsamlede beløb til sådanne betalingssatser stiger med en stigning i skattegrundlaget.
- Systemet med progressive satser for forskellige typer skatter og afgifter er udbredt i verden for beskatning af indkomst. I Rusland er det endnu ikke blevet anvendt. Der er enkle og komplekse progressive indsatser. De siger enkelt, når det gælder hele betalingsgrundlaget for betaleren. For eksempel, jo højere den samlede indkomst i rubler, desto højere er satsen. Kompleks kræver, at du deler indkomsten i dele for at bestemme satsen for hver af dem separat. Dette gøres på baggrund af analysen af indkomst for de foregående og nuværende skatteperioder. I dette tilfælde beregnes betalingen kun til en forhøjet sats for størrelsen af stigningen i indkomst sammenlignet med den foregående periode.
- Når det modsatte princip anvendes - procentdelen falder med stigende indkomst, taler vi om en regressiv skattesats. Det bruges, når regeringen ønsker at stimulere væksten i visse industrier. F.eks. Opkræves der en enkelt social skat i Rusland. Hvis satsen er sat i procent, kaldes sådanne skatter kvoter. Hvis objektets enhed beskattes, som det er tilfældet med faste væddemål, er de reelle.
Hvad er en skatteperiode?
Skatteperioden er den periode, hvor indkomst er skattepligtig. Der er også begrebet "rapporteringsperiode" til forelæggelse af dokumentation til regulerende myndigheder. Betalinger for en sådan periode beregnes, og deres beløb indføres i rapporteringsdokumentationen. Påløbne lønninger straks eller gør det ved afslutningen af skatteperioden. Indtil det er afsluttet, betragtes alle betalinger som forskud. Efter periodens afslutning foretages en obligatorisk endelig justering af beløbene og en fuld beregning.
En virksomheds skatteperiode kan være mindre end et kalenderår, hvis den blev organiseret efter 1. januar eller afviklet inden 31. december.
Sådan installeres
Forbundsforsamlingen er ansvarlig for indførelsen af alle typer skatter og afgifter i Den Russiske Føderation. Der er to obligatoriske trin: etablering og introduktion.
Oprettelsen af alle typer skatteregler i Den Russiske Føderation er deres juridiske begrundelse som obligatoriske betalinger. Når de introduceres i hele landet, er dette føderale skatter. For individuelle territorier i landet oprettes de oprindeligt regionalt eller lokalt.
En skat betragtes som etableret, når dens elementer er defineret i lovgivningen - genstand, periode, sats, procedure og betalingsfrister.
Indførelse af skat er det faktum, at der vedtages en normativ retsakt, der regulerer dens ikrafttræden i en bestemt region eller i hele landet.
De vigtigste typer af skatter og afgifter og eksempler
Her er 8 vigtigste føderale skatter og afgifter:
- Personlig indkomstskat.
- Ngo'er.
- Mineraludvindingsafgift.
- Vandafgift.
- Moms.
- Punktafgifter.
- Statspligt.
- Gebyrer for brug af dyreliv og biologiske akvatiske ressourcer.
Mængderne af føderale skatter sendes direkte til statsbudgettet eller gennem økonomiske midler. Nogle gebyrer på føderalt niveau, der betales på et specifikt område, er for dets regionale og lokale budgetter.
Alle gebyrer fastsættes af staten. Beslutningen om behovet for at indføre lokale og regionale betalinger på dets territorium træffes af myndighederne i de russiske føderations enheder. Beløbene for disse typer skatter og afgifter går til budgetterne i de regioner, der modtog dem. Og et eksempel er beskatning af hasardspil etableret på føderalt niveau. Det introduceres kun efter lokale myndigheders skøn på områder, hvor sådanne aktiviteter er tilladt ved lov.
Land- og ejendomsskat på enkeltpersoner blev oprettet som lokal.
Regionale og lokale lovgivere indfører på deres niveau alle former for skatter og afgifter og har ikke ret til at hæve satsen, der er højere end den, der er fastlagt af Den Russiske Føderations parlament.
Hvad er en særlig skatteregime?
Det reguleres af et særskilt afsnit i Den Russiske Føderations skattekode. Dette er skatteregelpakker til små virksomheder. Iværksætteren vælger frivilligt for sig selv en af de fire LRC'er: USN, UTII, ESHN eller PSN.De erstatter betaling af et antal føderale skatter for privat virksomhed.
Hvad er forskellen mellem direkte skatter og indirekte skatter
Med hensyn til betalingsemne er alle typer skatter og afgifter i Den Russiske Føderation direkte eller indirekte.
Direkte skat til de satser, der er foreskrevet i loven, beskattes af betalerens ejendom og indkomst. Midler overføres til staten af ejeren af beskatningsobjektet. For en sådan betaling udfylder borgerne en selvangivelse med en opdeling af indkomstposter.
Procentdelen af indirekte skatter er inkluderet i prisen og betales af forbrugeren, når de køber varer eller betaler for tjenester. Staten overfører midlerne til sælgeren af varerne. Rigtigheden af betalingen bekræftes af regnskabsrapporten.
Hvordan beløb beregnes
Russisk skattelovgivning indeholder forskellige systemer og metoder til beregning af gebyrer, der muliggør deres kombination.
Betalingens størrelse kan beregnes af individet selv, en kvalificeret bogholder på hans vegne eller af skatteinspektoratet.
For at bekræfte rigtigheden af det påløbne og betalte bidrag, indkomst- og udgiftshandelsdokumenter, regnskabsopgørelser, analytiske registre, der er udstedt under registreringen, skal skattebasisberegninger opbevares.
Skatter kan overvejes i dele for rapporteringsperioder (ikke-kumulativt system) eller holde styr på de beregnede beløb over hele perioden på periodiseringsbasis (kumulativt system).
Betalingsbeløbet bestemmes ud fra den samlede fortjeneste uden at dechiffrere indkomstposterne (det globale system), eller indkomsten er opdelt i komponentdele - kuponer, hvor skatten for hver beregnes separat (planlagt system).
Procedure for skatteopkrævning
Proceduren for betaling af hvert gebyr godkendes på lovgivningsniveau. Det beløb, som betaleren betaler for en rate, kaldes skatteløn. Hvis han begik en fejl ved at angive modtageren af skattelønnen, vil der ikke være noget afkast på dette beløb eller overføre til det ønskede budget. Betaling foretages igen for at undgå restancer.
Skatteyderen beregner og bidrager med penge på egen hånd, hvis han har lyst og mulighed. Han kan også overlade dette til regnskabsafdelingen i det selskab, hvor han modtager sin løn. I dette tilfælde taler vi om at betale skat som indkomstkilde.
En anden måde er at indgive en indkomstangivelse hos skattekontoret, få en betalingserklæring, der angiver beløb og løbetid. Dette er en skattebetaling ved angivelse.
I tilfælde af indirekte beskatning klassificeres fordelingen af midler til budgettet som betaling på det tidspunkt, hvor indkomsten bruges.
Når besiddelse af løsøre og fast ejendom ikke bringer indkomst til ejeren, men er underlagt beskatning, er dette en betaling i processen med forbrug eller brug.
Enhver betaling skal ske inden for de lovbestemte frister.
Fristen for at betale skat er den sidste dag, hvor betalingen kan foretages. Datoerne for betaling af hver skat og afgift samt størrelsen på forsinket renter bestemmes af skattekoden.
Hvad er fordelene ved periodisering?
De vigtigste måder at reducere skatter og afgifter på:
- Tilbagetrækning. Af god grund er emnet udelukket fra antallet af betalere for privilegiet.
- Frigivelse. Reduktion af skatten ved at nedsætte det beskatningsgrundlag.
- Rabat. Sænkning af renten uden at nedsætte skattegrundlaget for eksempel for en betaler fra en privilegeret gruppe.
- Amnesty. Annullering af en sanktion til en juridisk enhed for forsinket betaling.
- Fradrag. En fritagelse for enkeltpersoner, når der er tale om udgifter til bestemte formål, de skatter, der er anført i rapporteringsperioden, returneres til betaleren.
- Udsættelse. Individuelt tildelt privilegium, når fristen for at betale med god grund udsættes til et senere tidspunkt.
Typer af overtrædelser af lovgivningen om skatter og afgifter
Betaleren er juridisk ansvarlig for nøjagtigheden og aktualiteten af skattebetalinger.
Ansvar opstår, hvis der ud over det faktum at overtrædelse er forårsaget væsentlig skade, der er etableret en direkte forbindelse mellem overtrædelsen og den skader, der er opstået, og skatteyderens skyld for hændelsen er bevist.
I tilfælde af at skylden bevises, finder sanktioner anvendelse. Betaling af bøde annullerer ikke forpligtelsen til at betale forfalden skat eller restancer.
Betaleren er strafferetligt ansvarlig, hvis:
- Undgår betaling af alle typer skatter og afgifter i Den Russiske Føderation.
- Ikke fungerende agent.
- Det skjuler kontanter eller ejendom, som du kan betale restancer på.
Alle former for skatteafgifter i Den Russiske Føderation er rettet til at genopfylde budgettet, hvorfra landets økonomi og sociale sfære finansieres. Med den kompetente introduktion af nye gebyrer og betingelser for præferencebeskatning er det muligt at stimulere udviklingen i visse sektorer i den nationale økonomi. Det er også vigtigt at kontrollere rigtigheden og aktualiteten af skattebetalinger og for at forhindre forbrydelser på dette område.
